【正文】 量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。第四節(jié) 特殊規(guī)定第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十條 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級資本中扣除。第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。（八） 對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負值，應(yīng)予以加回。（六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預(yù)期損失的部分。（四） 貸款損失準備缺口。（二） 其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（三） 少數(shù)股東資本可計入部分。，超額貸款損失準備可計入二級資本，%。前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。（二） 超額貸款損失準備。（二） 少數(shù)股東資本可計入部分。（六）少數(shù)股東資本可計入部分。（四） 一般風險準備。（二） 資本公積。第三章 資本定義第一節(jié) 資本組成第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標準。第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當滿足杠桿率監(jiān)管要求。若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。（二）一級資本充足率不得低于6%。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十一條 商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。第二節(jié) 資本充足率計算公式第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下公式計算資本充足率：第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當扣除相應(yīng)的資本缺口。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。（二）因終止而進入清算程序。商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當扣除相應(yīng)的資本缺口。（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。確定對被投資金融機構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機構(gòu)的當期可轉(zhuǎn)換債券、當期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。3．有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。商業(yè)銀行及被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求第一節(jié) 資本充足率計算范圍第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎(chǔ)之上。核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第三條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統(tǒng)性風險。商業(yè)銀行資本管理辦法目 錄第一章 總則 1第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求 2第一節(jié) 資本充足率計算范圍 2第二節(jié) 資本充足率計算公式 4第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 5第三章 資本定義 6第一節(jié) 資本組成 6第二節(jié) 資本扣除項 7第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 9第四節(jié) 特殊規(guī)定 10第四章 信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量 11第一節(jié) 一般規(guī)定 11第二節(jié) 權(quán)重法 12第三節(jié) 內(nèi)部評級法 17第五章 市場風險加權(quán)資產(chǎn)計量 20第一節(jié) 一般規(guī)定 20第二節(jié) 標準法 22第三節(jié) 內(nèi)部模型法 22第六章 操作風險加權(quán)資產(chǎn)計量 23第一節(jié) 一般規(guī)定 23第二節(jié) 基本指標法 24第三節(jié) 標準法 24第四節(jié) 高級計量法 25第七章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序 26第一節(jié) 一般規(guī)定 26第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu) 27第三節(jié) 風險評估 30第四節(jié) 資本規(guī)劃 31第五節(jié) 監(jiān)測和報告 33第八章 監(jiān)督檢查 34第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容 34第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序 35第三節(jié) 第二支柱資本要求 37第四節(jié) 監(jiān)管措施 38第九章 信息披露 40第十章 附則 43附件1 資本工具合格標準附件2 信用風險權(quán)重法表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重、表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風險緩釋工具附件3 信用風險內(nèi)部評級法風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則附件4 信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準附件5 信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求附件6 信用風險內(nèi)部評級法風險緩釋監(jiān)管要求附件7專業(yè)貸款風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則附件8 交易對手信用風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則附件9 資產(chǎn)證券化風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則附件10 市場風險標準法計量規(guī)則附件11 市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求附件12 操作風險資本計量監(jiān)管要求附件13商業(yè)銀行風險評估標準附件14資本計量高級方法監(jiān)督檢查附件15信息披露要求附件16資本計量高級方法驗證要求附件17外部評級使用規(guī)范78 / 82第一章 總則第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法建立全面風險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法披露資本充足率信息。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當將以下境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。4．在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況。第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當納入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風險水平造成重大影響。第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構(gòu)的所有資本投資。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。第十八條 銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類別及風險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%。（三）資本充足率不得低于8%。%，由核心一級資本來滿足。%，由核心一級資本來滿足。第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當計提附加資本。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：（一）根據(jù)風險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。第二十九條 核心一級資本包括：（一） 實收資本或普通股。（三） 盈余公積。（五） 未分配利潤。第三十條 其它一級資本包括：（一） 其它一級資本工具及其溢價。第三十一條 二級資本包括：（一） 二級資本工具及其溢價。，超額貸款損失準備可計入二級資本，%。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準備和應(yīng)計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預(yù)期損失的部分。 第二節(jié) 資本扣除項第三十二條 計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一） 商譽。（三） 由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。（五） 資產(chǎn)證券化銷售利得。（七） 直接或間接持有本銀行的股票。（九）商業(yè)銀行自身信用風險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。第四十一條