【正文】 除以下項目：（一）第三十二條（三），超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，%。前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。超額貸款損失準(zhǔn)備。二級資本工具及其溢價。少數(shù)股東資本可計入部分。其它一級資本工具及其溢價。（六）少數(shù)股東資本可計入部分。（五）（四）（三）（二）核心一級資本包括：（一）第二十九條第一節(jié) 資本組成除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。第二十七條若國內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。第二十四條（二）一級資本充足率不得低于6%。商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十二條商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第二十一條商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。第二十條第二節(jié) 資本充足率計算公式銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。第十七條商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資。第十六條（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。第十五條符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。第十四條商業(yè)銀行未擁有被投資金融機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，雖然單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。第十三條（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。4．在被投資金融機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。第十二條并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。第一節(jié) 資本充足率計算范圍中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第九條商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。第七條核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第五條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。第三條為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運行，保護(hù)存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。總則商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。主席：尚福林二○一二年六月七日第一條第二條本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。第四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足率信息。第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求第十一條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)。3．有權(quán)任免該金融機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。確定對被投資金融機(jī)構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽造成重大影響。商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。（二）因終止而進(jìn)入清算程序。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%。（三）資本充足率不得低于8%。%，由核心一級資本來滿足。%，由核心一級資本來滿足。第二十五條除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計提附加資本。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。第二十六條除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：（一）根據(jù)風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。第三章資本定義第二十八條商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。實收資本或普通股。資本公積。盈余公積。一般風(fēng)險準(zhǔn)備。未分配利潤。第三十條其它一級資本包括：（一）（二）第三十一條二級資本包括：（一）（二），超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，%。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計提的貸款損失專項準(zhǔn)備兩者中的較大者。前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。少數(shù)股東資本可計入部分。第二節(jié) 資本扣除項商譽。其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。貸款損失準(zhǔn)備缺口。，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。資產(chǎn)證券化銷售利得。確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。直接或間接持有本銀行的股票。對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十七條根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理第三十九條附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。第四十一條附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四節(jié) 特殊規(guī)定第四十三條商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。帶有利率跳升機(jī)制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標(biāo)準(zhǔn)，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。第一節(jié) 一般規(guī)定商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）100%第四十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第二節(jié) 權(quán)重法第五十二條商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。第五十四條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0％。（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA以下，A（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為20%；A以下，BBB（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；BBB以下，B（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為25%；AA以下，A（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；A以下，B（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十六條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第五十七條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。我國公共部門實體包括：（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險權(quán)重。商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十三條商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險暴露不超過500萬元。第六十五條商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險權(quán)重為150%。第六十六條租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為400%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十一條商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（六） 與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售