【正文】 理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應當明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。（二）準確、及時地加總各業(yè)務條線的風險暴露和風險計量結果。（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。第一百三十三條文檔應至少包括：（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況。第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風險，對相關資產(chǎn)組合提出特定資本要求。（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產(chǎn)的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。商業(yè)銀行不能持續(xù)達到本辦法規(guī)定的資本計量高級方法的運用要求，銀監(jiān)會有權要求其限期整改。第一百四十一條（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結果的公正和準確。第一百四十三條（二）依據(jù)本辦法附件13規(guī)定的風險評估標準，實施資本充足率現(xiàn)場檢查。第一百四十五條第一百四十六條銀監(jiān)會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應當執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的相關監(jiān)管措施。如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應當及時向銀監(jiān)會報告。商業(yè)銀行已建立內(nèi)部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)其內(nèi)部資本評估結果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立內(nèi)部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行風險狀況的評估結果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。銀監(jiān)會有權通過調(diào)整風險權重、相關性系數(shù)、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風險資本要求。第一百五十三條（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。（二）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內(nèi)容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標意見等。第一百五十六條（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。（二）責令商業(yè)銀行停辦一切高風險資產(chǎn)業(yè)務。（六）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。第一百五十九條第一百六十一條（四）信用風險、市場風險、操作風險的計量方法，風險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關信息。本辦法規(guī)定的披露內(nèi)容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應當遵循充分披露的原則，并根據(jù)監(jiān)管政策變化及時調(diào)整披露事項。商業(yè)銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內(nèi)容，但應進行一般性披露，并解釋原因。第一百六十七條第一百六十八條第一百六十九條本辦法所稱的資本計量高級方法包括信用風險內(nèi)部評級法、市場風險內(nèi)部模型法和操作風險高級計量法。并行期內(nèi)，商業(yè)銀行應按照本辦法規(guī)定的資本計量高級方法和其它方法并行計量資本充足率，并遵守本辦法附件14規(guī)定的資本底線要求。商業(yè)銀行應在2018年底前達到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達標。第一百七十四條第一百七十六條第一百七十八條（二）（四）（六）（八）（十）附件11：市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求。（十三）附件15：信息披露要求。（十七）本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。本辦法施行前出臺的有關規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。（四）沒有到期日，且發(fā)行時不應造成該工具將被回購、贖回或取消的預期，法律和合同條款也不應包含產(chǎn)生此種預期的規(guī)定。（七）收益分配應當來自于可分配項目。（十）發(fā)行銀行不得直接或間接為購買該工具提供融資。（三）受償順序排在存款人、一般債權人和次級債務之后。（七）發(fā)行銀行贖回其他一級資本工具，應符合以下要求：，并且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實施資本工具的替換。發(fā)行銀行可以自由支配取消的收益用于償付其它到期債務。（十二）不得包含妨礙發(fā)行銀行補充資本的條款。（二）受償順序排在存款人和一般債權人之后。（六）商業(yè)銀行的二級資本工具，應符合以下要求：，并且只有在收入能力具備可持續(xù)性的條件下才能實施資本工具的替換。2. 銀監(jiān)會認定若不進行公共部門注資或提供同等效力的支持該銀行將無法生存。（十一）某項資本工具不是由經(jīng)營實體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉移給經(jīng)營實體或控股公司，且轉移的方式必須至少滿足前述二級資本工具的合格標準。（四）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權的資產(chǎn)銷售。四、合格信用風險緩釋工具表4 合格信用風險緩釋工具的種類信用風險緩釋工具種類質(zhì)物（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；（六）我國政策性銀行、公共部門實體、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（七）金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行而定向發(fā)行的債券；（八）評級為BBB（含BBB）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（九）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A（含A）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實體發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（十）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織發(fā)行的債券。一、未違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)的計量（一）計算信用風險暴露的相關性（R）1. 主權、一般公司風險暴露2. 金融機構風險暴露3. 中小企業(yè)風險暴露S為中小企業(yè)在報告期的年營業(yè)收入（單位為千萬人民幣），低于3千萬人民幣的按照3千萬人民幣來處理。商業(yè)銀行分類標準與本辦法要求不一致的，應報銀監(jiān)會備案。（五）商業(yè)銀行應根據(jù)風險暴露特征的變化，調(diào)整風險暴露類別。 （八）商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類的內(nèi)部審計制度，對銀行賬戶風險暴露分類實施情況定期開展審計。根據(jù)金融機構的不同屬性，商業(yè)銀行應將金融機構風險暴露分為銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。多邊開發(fā)銀行的范圍見本辦法第五十六條。 （六）商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類和調(diào)整的報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風險情況。（四）商業(yè)銀行開展風險暴露分類時，應根據(jù)不同風險暴露類別的劃分標準，將資產(chǎn)劃入相應的風險暴露類別。附件4：信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準一、銀行賬戶信用風險暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應制定銀行賬戶信用風險暴露分類政策，明確開展風險暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善相應的報告制度和信息系統(tǒng)管理。附件3：信用風險內(nèi)部評級法風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法的，應當按照以下規(guī)則計量主權、金融機構、公司和零售風險暴露的信用風險加權資產(chǎn)。2．貨款對付模式下信用風險加權資產(chǎn)為其中：（1）為貨款對付模式下信用風險加權資產(chǎn)；（2）為貨款對付模式下，因合約結算價格與當期市場價格差異而產(chǎn)生的風險暴露；（3）R為與延遲交易時間相關的資本計提比例，具體見表3。（二）與貿(mào)易直接相關的短期或有項目，主要指有優(yōu)先索償權的裝運貨物作抵押的跟單信用證。（九）分紅或派息必須來自于可分配項目，且分紅或派息不得與發(fā)行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調(diào)整。（七）必須含有減記或轉股的條款，當觸發(fā)事件發(fā)生時，該工具能立即減記或者轉為普通股。（四）原始期限不低于5年，并且不得含有利率跳升機制及其他贖回激勵。（十四）某項資本工具不是由經(jīng)營實體或控股公司發(fā)行的，發(fā)行所籌集的資金必須無條件立即轉移給經(jīng)營實體或控股公司，且轉移的方式必須至少滿足前述其他一級資本工具的合格標準。（十）必須含有減記或轉股的條款，當觸發(fā)事件發(fā)生時，該資本工具能立即減記或者轉為普通股。（八）本金的償付必須得到銀監(jiān)會的事先批準，并且發(fā)行銀行不得假設或形成本金償付將得到銀監(jiān)會批準的市場預期。（五）沒有到期日，并且不得含有利率跳升機制及其他贖回激勵。二、其他一級資本工具的合格標準（一）發(fā)行且實繳的。（八）在任何情況下，收益分配都不是義務，且不分配不得被視為違約。所有其他債權償付后，對剩余資產(chǎn)按所發(fā)行股本比例清償。（二）按照相關會計準則，實繳資本的數(shù)額被列為權益，并在資產(chǎn)負債表上單獨列示和披露。本辦法自2013年1月1日起施行。附件17：外部評級使用規(guī)范。（十五）附件13：商業(yè)銀行風險評估標準。（十一）（九）（七）（五）（三）（一）第一百七十七條第一百七十五條達標過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應當制定并實施切實可行的資本充足率分步達標規(guī)劃，并報銀監(jiān)會批準。并行期內(nèi)，商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的，低于150%%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備可全部計入二級資本。第一百七十一條外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風險權重計量人民幣風險加權資產(chǎn)。（二）未在境內(nèi)外上市。（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。商業(yè)銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及年度披露，其中，臨時信息應及時披露，季度、半年度信息披露時間為期末后30個工作日內(nèi)，年度信息披露時間為會計年度終了后四個月內(nèi)。商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，并行期內(nèi)應至少披露本辦法規(guī)定的定性信息和資本底線的定量信息。商業(yè)銀行應當保證披露信息的真實性、準確性和完整性。（六）內(nèi)部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關因素。（二）資本充足率計算范圍。第一百六十條第一百五十八條（四）強制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進行減記或轉為普通股。第一百五十七條（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。第一百五十五條對第一類商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務。（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。第一百五十二條（三）針對貸款行業(yè)集中度風險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風險資本要求。銀監(jiān)會有權根據(jù)單家商業(yè)銀行操作風險管理水平及操作風險事件發(fā)生情況，提高操作風險的監(jiān)管資本要求。第三節(jié) 第二支柱資本要求商業(yè)銀行應當向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日內(nèi)做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復，并說明理由。在接到評價結果后60日內(nèi)未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。第一百四十四條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進行監(jiān)督檢查。（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施。銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進行評估，根據(jù)評估結果決定是否核準商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)監(jiān)督檢查。（四）對商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰(zhàn)略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風險監(jiān)管體系的重要組成部分。（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內(nèi)部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關重要文檔。第一百三十四條第一百三十二條（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。商業(yè)銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統(tǒng)。（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。第五節(jié) 監(jiān)測和報告對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。第一百二十八條第一百二十六條第四節(jié) 資本規(guī)劃商業(yè)銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。第一百二十三條第一百二十二條風險評估應至少覆蓋以下各類風險：（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。第三節(jié) 風險評估（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關政策和執(zhí)行情況。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門（團隊）。（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。第一百一十五條（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。具體履行以下職責：（一）制定并組織執(zhí)