【正文】 （四）商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，表內(nèi)凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用體現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的下降，并按下式計(jì)算凈風(fēng)險(xiǎn)暴露：E*=max{0，表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露表內(nèi)負(fù)債(1)}其中：表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)暴露。（三）商業(yè)銀行采用合格凈額結(jié)算緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)持續(xù)監(jiān)測和控制后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)，并在凈頭寸的基礎(chǔ)上監(jiān)測和控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。3．在凈頭寸的基礎(chǔ)上監(jiān)測和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)暴露。三、合格凈額結(jié)算（一）合格凈額結(jié)算的認(rèn)定要求：1．具有法律上可執(zhí)行的凈額結(jié)算協(xié)議，在交易對手無力償還或破產(chǎn)的情況下均可實(shí)施。（九）采用高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，抵質(zhì)押品的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用體現(xiàn)在違約損失率的估值中。金融質(zhì)押品處理后的風(fēng)險(xiǎn)暴露價(jià)值分成完全由應(yīng)收賬款質(zhì)押部分、完全由商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)抵押部分、完全由其他抵質(zhì)押品擔(dān)保部分及無抵質(zhì)押部分。不同抵質(zhì)押品的最低抵質(zhì)押水平、超額抵質(zhì)押水平，以及最低違約損失率見表1：表1 初級內(nèi)部評級法優(yōu)先債項(xiàng)已抵質(zhì)押部分的違約損失率最低違約損失率最低抵質(zhì)押水平超額抵質(zhì)押水平金融質(zhì)押品0%0%不適用應(yīng)收賬款35%0%125%商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)35%30%140%其他抵質(zhì)押品40%30%140% （八）采用初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，利用多種形式抵質(zhì)押品對同一風(fēng)險(xiǎn)暴露共同擔(dān)保時(shí)，需要將風(fēng)險(xiǎn)暴露拆分為由不同抵質(zhì)押品覆蓋的部分，分別計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。3．抵質(zhì)押品當(dāng)前價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)暴露當(dāng)前價(jià)值的比率介于最低抵質(zhì)押水平和超額抵質(zhì)押水平之間，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)暴露分為全額抵質(zhì)押和無抵質(zhì)押部分。在使用單種抵質(zhì)押品時(shí)，違約損失率的確定方法如下：1．抵質(zhì)押品當(dāng)前價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)暴露當(dāng)前價(jià)值的比率低于最低抵質(zhì)押水平，視同無抵質(zhì)押處理，采用標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。2．期限錯(cuò)配的規(guī)定同樣適用于凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具的情況。存在期限錯(cuò)配時(shí)，若信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的原始期限不足1年或剩余期限不足3個(gè)月，則不具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。商業(yè)銀行應(yīng)逐一估計(jì)金融質(zhì)押品或幣種錯(cuò)配的折扣系數(shù)，估計(jì)時(shí)不可考慮未保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露、抵質(zhì)押品和匯率的相關(guān)性。逐日盯市、逐日調(diào)整保證金且最低持有期為10個(gè)交易日時(shí)，的標(biāo)準(zhǔn)折扣系數(shù)為8%；對不同最低持有期限或再評估頻率的交易應(yīng)根據(jù)本附件第七點(diǎn)的規(guī)定調(diào)整。如果金融質(zhì)押品為一籃子資產(chǎn)，該籃子資產(chǎn)的折扣系數(shù)按計(jì)算,其中為該資產(chǎn)在籃子中的份額，為適用于該資產(chǎn)的折扣系數(shù)。（五）采用初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，金融質(zhì)押品的信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用體現(xiàn)為對標(biāo)準(zhǔn)違約損失率的調(diào)整，調(diào)整后的違約損失率為: 其中：是在考慮質(zhì)押品之前、優(yōu)先的無擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)暴露的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率；是風(fēng)險(xiǎn)暴露的當(dāng)前值；是信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的風(fēng)險(xiǎn)暴露。3．抵質(zhì)押品（包括現(xiàn)金和非現(xiàn)金）的再使用情況，包括再使用交易對手提交的抵質(zhì)押品帶來的潛在流動(dòng)性短缺風(fēng)險(xiǎn)。銀行必須具備抵質(zhì)押品管理政策來控制、檢測和報(bào)告：1．保證金協(xié)議帶來的風(fēng)險(xiǎn)暴露（如作為抵質(zhì)押品的證券的波動(dòng)性和流動(dòng)性狀況）。（四）商業(yè)銀行必須確保投入充足的資源，使場外衍生品和證券融資交易對手的保證金協(xié)議得到有效執(zhí)行。即使一般情況下通過借款人清收應(yīng)收賬款，也應(yīng)制定完善的清收措施。商業(yè)銀行還應(yīng)定期檢查貸款合約的履行情況、環(huán)境方面的限制及其他法律要求。商業(yè)銀行通過借款人確定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)檢查借款人信用政策的合理性和可信度。8．商業(yè)銀行認(rèn)定應(yīng)收賬款為合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具，除滿足前述1至6的要求外，還需要滿足如下風(fēng)險(xiǎn)管理要求：（1）確定應(yīng)收賬款價(jià)值時(shí)應(yīng)當(dāng)減去壞賬準(zhǔn)備。對于滯銷、積壓、降價(jià)銷售產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)其可收回凈收益確定評估值。（2）充分分析市場供求關(guān)系和市場前景，確定存貨的市場價(jià)值。6．商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立抵質(zhì)押品管理的信息系統(tǒng)，對抵質(zhì)押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、所在地、權(quán)屬狀況等基本信息，抵質(zhì)押品的估值方法、頻率、時(shí)間，抵質(zhì)押品與債項(xiàng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及抵質(zhì)押品的處置收回信息等進(jìn)行記錄和管理。商業(yè)銀行應(yīng)確保抵押物足額保險(xiǎn)，并防止抵押人采用非合理方式使用抵押物導(dǎo)致其價(jià)值減少。4．商業(yè)銀行應(yīng)對抵質(zhì)押品定期監(jiān)測，并督促出質(zhì)人或抵押人按照抵質(zhì)押合同的約定履行各項(xiàng)義務(wù)。對商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)的重新估值至少每年進(jìn)行一次。2．抵質(zhì)押品價(jià)值評估應(yīng)堅(jiān)持客觀、獨(dú)立和審慎的原則，評估價(jià)值不能超過當(dāng)前合理的市場價(jià)值。5．在債務(wù)人違約、無力償還、破產(chǎn)或發(fā)生其他借款合同約定的信用事件時(shí)，商業(yè)銀行能夠及時(shí)地對債務(wù)人的抵質(zhì)押品進(jìn)行清算或處置。3．滿足抵質(zhì)押品可執(zhí)行的必要條件，須經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者辦理登記的，應(yīng)按規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)。（二）合格抵質(zhì)押品的認(rèn)定要求：1．抵質(zhì)押品應(yīng)是《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定可以接受的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利。商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，可在符合本部分（二）和（三）要求的前提下自行認(rèn)定抵質(zhì)押品，但應(yīng)有歷史數(shù)據(jù)證明抵質(zhì)押品的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。二、合格抵質(zhì)押品（一）合格抵質(zhì)押品包括金融質(zhì)押品、應(yīng)收賬款、商用房地產(chǎn)和居住用房地產(chǎn)以及其他抵質(zhì)押品。4．商業(yè)銀行應(yīng)保守地估計(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具與債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性，并綜合考慮幣種錯(cuò)配、期限錯(cuò)配等風(fēng)險(xiǎn)因素。 3．商業(yè)銀行不能重復(fù)考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的作用。（三）信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理的一般要求：1．商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行有效的法律審查，確保認(rèn)可和使用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具時(shí)依據(jù)明確可執(zhí)行的法律文件，且相關(guān)法律文件對交易各方均有約束力。5．獨(dú)立性原則。4．一致性原則。3．審慎性原則。2．有效性原則。（二）信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋應(yīng)遵循以下原則：1．合法性原則。附件6：信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管要求一、總體要求（一）信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋是指商業(yè)銀行運(yùn)用合格的抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等方式轉(zhuǎn)移或降低信用風(fēng)險(xiǎn)?！渡虡I(yè)銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令頒布實(shí)施，根據(jù)2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第五十五次主席會議《關(guān)于修改商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的決定》修正），《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2008]69號），《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]97號），《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]104號），《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]109號），《商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引》（銀監(jiān)發(fā)[2009]）116號）， 《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]13號），《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法實(shí)施申請和審批指引》（銀監(jiān)發(fā)[2010]114號）同時(shí)廢止。第一百七十九條 本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。（十六） 附件16：資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證要求。 （十四） 附件14：資本計(jì)量高級方法監(jiān)督檢查。（十二） 附件12：操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量監(jiān)管要求。（十） 附件10：市場風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量規(guī)則。（八） 附件8：交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則。（六） 附件6：信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管要求。（四） 附件4：信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法風(fēng)險(xiǎn)暴露分類標(biāo)準(zhǔn)。（二） 附件2：信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具。第一百七十八條 附件附件附件附件附件附件附件附件附件附件附件1附件1附件1附件1附件1附件1附件17是本辦法的組成部分。第一百七十六條 商業(yè)銀行計(jì)算并表資本充足率，因新舊計(jì)量規(guī)則差異導(dǎo)致少數(shù)股東資本可計(jì)入資本的數(shù)量下降，減少部分從本辦法施行之日起分五年逐步實(shí)施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回。第一百七十四條 達(dá)標(biāo)過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和本辦法計(jì)量并披露并表和非并表資本充足率。第一百七十三條 達(dá)標(biāo)過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報(bào)銀監(jiān)會批準(zhǔn)。并行期內(nèi)，商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的，低于150%%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準(zhǔn)備可全部計(jì)入二級資本。并行期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的資本計(jì)量高級方法和其它方法并行計(jì)量資本充足率，并遵守本辦法附件14規(guī)定的資本底線要求。商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級方法，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件16的規(guī)定建立資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證體系。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)量人民幣風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（三）未跨區(qū)域經(jīng)營。第一百六十八條 經(jīng)銀監(jiān)會同意，在滿足信息披露總體要求的基礎(chǔ)上，同時(shí)符合以下條件的商業(yè)銀行可以適當(dāng)簡化信息披露的內(nèi)容：（一）存款規(guī)模小于2000億元人民幣。（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應(yīng)按季披露季度披露信息要求并不高。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前15個(gè)工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。第一百六十五條 商業(yè)銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內(nèi)容，但應(yīng)進(jìn)行一般性披露，并解釋原因。第一百六十三條 本辦法規(guī)定的披露內(nèi)容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循充分披露的原則，并根據(jù)監(jiān)管政策變化及時(shí)調(diào)整披露事項(xiàng)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關(guān)信息。（六）內(nèi)部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關(guān)因素。（四）信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的重大變更，以及相應(yīng)的資本要求變化。（二）資本充足率計(jì)算范圍。第九章 信息披露第一百六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。第一百五十八條 商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供資本充足率報(bào)表或報(bào)告、未按規(guī)定進(jìn)行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告的，銀監(jiān)會依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施行政處罰。（六）依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。 （四）強(qiáng)制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進(jìn)行減記或轉(zhuǎn)為普通股。（二）責(zé)令商業(yè)銀行停辦一切高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（五）要求商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長。（三）限制商業(yè)銀行進(jìn)行股權(quán)投資或回購資本工具。第一百五十六條 對第三類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：（一）限制商業(yè)銀行分配紅利和其它收入。（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內(nèi)容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達(dá)標(biāo)意見等。（三）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監(jiān)會可以采取下列預(yù)警監(jiān)管措施：（一）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對資本充足率水平下降原因的分析及預(yù)測。（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項(xiàng)未達(dá)到最低資本要求。（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達(dá)到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。第四節(jié) 監(jiān)管措施第一百五十二條 銀監(jiān)會有權(quán)對資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平。（三）針對貸款行業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第一百五十一條 銀監(jiān)會有權(quán)通過調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，提高特定資產(chǎn)組合的資本要求，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）根據(jù)現(xiàn)金流覆蓋比例、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第三節(jié) 第二支柱資本要求第一百四十九條 商業(yè)銀行已建立內(nèi)部資本充足評估程序且評估程序達(dá)到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)其內(nèi)部資本評估結(jié)果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立內(nèi)部資本充足評估程序，或評估程序未達(dá)到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據(jù)對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的評估結(jié)果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。并表后的資本充足率每半年報(bào)送一次，未并表的資本充足率每季報(bào)送一次。第一百四十七條 銀監(jiān)會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實(shí)銀監(jiān)會采取的相關(guān)監(jiān)管措施。第一百四十六條 銀監(jiān)會受理并審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，視情況對有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)核查。在接到評價(jià)結(jié)果后60日內(nèi)未進(jìn)行書面申辯的，將被視為接受評價(jià)結(jié)果。（五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。（三）根據(jù)檢查結(jié)果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。第一百四十四條 銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查應(yīng)遵循以下程序：（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，制定資本充足率檢查計(jì)劃。除對資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會可根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化實(shí)施資本充足率的臨時(shí)監(jiān)督檢查。（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價(jià)結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實(shí)施。商業(yè)銀行在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)標(biāo)，銀監(jiān)會有權(quán)取消其采用資本計(jì)量高級方法的資格。第一百三十九條 銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果決定是否核準(zhǔn)商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法的使用情況和驗(yàn)證工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查。（四）對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并對壓力測試工作開展情況進(jìn)行檢查。（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認(rèn)定，以及各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量方法和結(jié)果，評估資本充足率計(jì)量結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性。第一百三十七條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。第八章 監(jiān)督檢查第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容第一百三十五條 資本充足