商業(yè)銀行資本管理辦法簡(jiǎn)介(參考版)
2025-02-17 13:02本頁(yè)面
【正文】 過(guò)渡期安排 商業(yè)銀行應(yīng)在過(guò)渡期結(jié)束前達(dá)到辦法關(guān)于信息披露的要求 過(guò)渡期內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)至少披露一些重要事項(xiàng)，包括資本充足率計(jì)算范圍、各級(jí)資本及扣減項(xiàng)、資本充足率水平、信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和薪酬的重要信息，以及享受過(guò)渡期優(yōu)惠政策的資本工具和監(jiān)管調(diào)整項(xiàng)目。 （二）未在境內(nèi)外上市。 35 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 合理確定資本充足率達(dá)標(biāo)過(guò)渡期 商業(yè)銀行應(yīng)于 2023年底達(dá)標(biāo) 國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行核心一級(jí)資本充足率 %、一級(jí)資本充足率%、資本充足率 %； 其他銀行核心一級(jí)資本充足率 %、一級(jí)資本充足率 %、資本充足率 %。 第四類銀行 懲罰性監(jiān)管措施 第三類銀行 限制性監(jiān)管措施 第二類銀行 指導(dǎo)性監(jiān)管措施 第一類銀行 預(yù)警性監(jiān)管措施 以分子策略為主 ,限制分紅 、 高管限薪 、 限制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)和資本性支柱等 。不與自身評(píng)級(jí)掛鉤 收益分配不與自身評(píng)級(jí)掛鉤 清償 順序 排在最后，同時(shí)不得通過(guò)任何方式形成優(yōu)先受償權(quán) 在存款、一般債權(quán)和次級(jí)債之后，不能形成優(yōu)先受償權(quán) 在存款和一般債權(quán)之后，不得形成優(yōu)先受償權(quán) 期限 沒(méi)有到期日 沒(méi)有到期日 ,5年后方可贖回 贖回需銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可 至少 5年， 5年后方可贖回 贖回需銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可 贖回 激勵(lì) 不能形成提前贖回的預(yù)期 不能形成提前贖回預(yù)期，不含贖回激勵(lì)和利率調(diào)升機(jī)制 不能形成提前贖回預(yù)期，不含贖回激勵(lì)和利率調(diào)升機(jī)制 授權(quán) 股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán) 股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán) —— 減計(jì) 核銷 無(wú) 必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款觸發(fā)條件銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定 必須含有減記或轉(zhuǎn)股的條款 適用于接近破產(chǎn)的狀態(tài) 其他 限制 不得為購(gòu)買(mǎi)該資本工具提供融資 不得直接或通過(guò)關(guān)聯(lián)方持有，不得為購(gòu)買(mǎi)工具提供融資 不得直接或通過(guò)關(guān)聯(lián)方持有，不得為購(gòu)買(mǎi)工具提供融資 24 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 一級(jí)資本 核心一級(jí)資本 實(shí)收資本 /普通股 普通股（明確合格標(biāo)準(zhǔn)） 資本公積 留存收益 未分配利潤(rùn) 少數(shù)股權(quán) 有條件計(jì)入 優(yōu)先股 /永久債 其他一級(jí)資本 二級(jí)資本 二級(jí)資本 一般準(zhǔn)備 保留，并做規(guī)定 可轉(zhuǎn)債、混合債 保留（明確合格標(biāo)準(zhǔn)） 長(zhǎng)期次級(jí)債 三級(jí)資本 取消 Basel II下的資本構(gòu)成 Basel III下的資本構(gòu)成 我國(guó)未采用三級(jí)資本概念 25 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 審慎資本定義 (2)：資本扣除 1 商譽(yù) (Goodwill) 全額扣除 從核心一級(jí)資本中全額扣除（ Full deductions ） 2 其他無(wú)形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)） 3 由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)（ DTAs） 4 貸款損失準(zhǔn)備缺口 5 與資產(chǎn)證券化銷售相關(guān)收益 6 養(yǎng)老金資產(chǎn) (Defined benefit pension fund) 7 持有本行的股票 (Treasury stock) 8 互惠持有的資本投資 對(duì)應(yīng)扣除法（ Corresponding deduction） 9 對(duì)并表范圍外金融機(jī)構(gòu)非大額投資 部分扣除 門(mén)檻扣除法 +對(duì)應(yīng)扣除法 10 對(duì)并表范圍外金融機(jī)構(gòu)大額投資 門(mén)檻扣除法 （ Threshold deductions） 11 其他依賴于本銀行未來(lái)盈利的遞延稅資產(chǎn) (DTAs) 12 少數(shù)股東資本 （ Minority interest） 調(diào)整 分層計(jì)入 13 現(xiàn)金流套期儲(chǔ)備 (Cash flow hedge reserve) 剔除影響（ be derecognized） 14 自身信用變化導(dǎo)致負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái)的未實(shí)現(xiàn)損益 26 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 審慎資本定義 (3)：主要變化 貸款損失準(zhǔn)備缺口和超額貸款損失準(zhǔn)備計(jì)算規(guī)則變化 100%貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為最低計(jì)提要求 可計(jì)入部分設(shè) %或 %的上限 不合格資本工具的處理 2023年 9月 12日之前發(fā)行的不合格工具從 2023年開(kāi)始分 10年剔除 2023年 9月 12日 2023年 1月 1日后發(fā)行的帶有利率跳升或贖回機(jī)制的資本工具，不得計(jì)入合格資本，也無(wú)過(guò)渡期安排 2023年 1月 1日后發(fā)行的資本工具必須滿足全部合格標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)持有其他銀行長(zhǎng)期次級(jí)債的處理 不再進(jìn)行簡(jiǎn)單地扣除 與銀行持有其他銀行發(fā)行的各類資本工具合并計(jì)算 對(duì)核心一級(jí)資本占總資本的比例不再明確要求 27 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 超額貸款損失準(zhǔn)備處理方法：權(quán)重法 計(jì)入二級(jí)資本但不超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)RWA的 % 28 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 超額貸款損失的處理方法：內(nèi)部評(píng)級(jí)法 強(qiáng)調(diào)資本充足率管理和風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)緊密結(jié)合的原則 微觀審慎和宏觀審慎監(jiān)管相結(jié)合 計(jì)入二級(jí)資本 ， 但不 超 過(guò) 信 用 風(fēng) 險(xiǎn)RWA的 % 29 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)上海銀監(jiān)局 不合格資本工具的過(guò)渡期安排 資 本 工 具 前發(fā)行 — 適用過(guò)渡期，即從 行 若滿足 Basel III其他規(guī)定但不滿足 1月
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