【正文】 通管制；1安全保衛(wèi)、消防、衛(wèi)生。編制和實施年（月）度計劃；合格供應(yīng)商的調(diào)研；原料的比價采購；訂單的生產(chǎn)組織；設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)與運行；安全生產(chǎn)、消防與衛(wèi)生；市場調(diào)研；銷售市場的開拓；經(jīng)濟核算與管理；員工隊伍建設(shè)。第十一條 本規(guī)定自頒布之日起施行。第二條 適用范圍本辦法適用于公司及所屬各基層單位、職能部門。原則上月度目標(biāo)責(zé)任應(yīng)為年度目標(biāo)責(zé)任的有效分解。第六條 實行分級績效考核制：（一）科級以上管理人員的考核，主要以目標(biāo)責(zé)任書的形式進(jìn)行。（二）各基層單位、職能部門負(fù)責(zé)本單位、本部門內(nèi)部人員的目標(biāo)責(zé)任完成情況考評與總結(jié)。經(jīng)濟指標(biāo)：利潤、產(chǎn)量（產(chǎn)值）或銷量（銷售額、銷售回款額）、各類費用率、其他經(jīng)濟指標(biāo)等。管理指標(biāo)： （1）人事指標(biāo)：創(chuàng)新、后備人才培養(yǎng)、員工滿意度、流失率、員工培訓(xùn)等；（2）資產(chǎn)指標(biāo)：資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率等；（3）技術(shù)指標(biāo)：新產(chǎn)品研發(fā)數(shù)量、技術(shù)改進(jìn)項目等；（4）安全指標(biāo)：安全生產(chǎn)、安全防火、安全事故等；（5）其他管理指標(biāo)。第八條 各職能部門關(guān)鍵績效考核指標(biāo)體系：主要由經(jīng)濟指標(biāo)（效益、預(yù)算費用）、職能指標(biāo)、創(chuàng)新指標(biāo)、行業(yè)指標(biāo)與其他關(guān)聯(lián)指標(biāo)等組成。 第九條 員工的考核各基層單位、職能部門主管（含主管）以下的非計件制員工按《崗位職責(zé)書》進(jìn)行日清日結(jié)即時考核。第四章 績效考核程序第十條 績效考核實施程序每月20日，各單位、部門向考評科報送下月主要工作計劃；每月24日，由考評科根據(jù)各單位、部門的目標(biāo)，制定科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)，并與被考評人達(dá)成共識，簽訂下月目標(biāo)責(zé)任書。每月30日前，考評科會同相關(guān)職能部門進(jìn)行綜合評價，由考評科匯總考評結(jié)果，起草考核評語，并組織召開專門會議，宣布考評結(jié)果，與被考評人當(dāng)月績效考評工資掛鉤。每年7月份，考評委員會負(fù)責(zé)組織由被考評人參加的半年度、年度述職，以全面改善公司的績效，確保目標(biāo)的實現(xiàn)。第五章 績效考核的實施考核第十一條 績效考核工作必須有效、有序進(jìn)行，凡出現(xiàn)以下情況之一者，視情節(jié)扣除責(zé)任人當(dāng)月績效工資的30—100%；情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的處分，直到免職或開除。第六章 考評委員會第十二條 公司成立考評委員會。第十四條 本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行，未盡事宜將另行補充規(guī)定。第二條 適用范圍本規(guī)定旨在規(guī)范公司各基層單位和職能部門的經(jīng)濟管理與經(jīng)濟核算的形式、內(nèi)容、程序、工作流程和職責(zé)。資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟核算及基層單位經(jīng)濟核算管理。設(shè)備工程部負(fù)責(zé)能源消耗成本、設(shè)備大修理成本、備用件采購儲存成本、設(shè)備中小修理成本核算與管理。物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)原輔材料、包裝材料及其他物資采購價格成本、儲存成本的核算與管理?？倓?wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)費用的核算與管理?？偨?jīng)辦（行政科）負(fù)責(zé)辦公費用的核算與管理。（二）核算內(nèi)容收集各個小組的原始記錄數(shù)據(jù)。統(tǒng)計當(dāng)日產(chǎn)成品的產(chǎn)量、實際出品率。分別核算日單產(chǎn)品毛利及毛利率。預(yù)計車間每日所發(fā)生的固定費用如工資及工資附加、折舊費、房產(chǎn)稅等。干臘制品車間生產(chǎn)記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計、成本核算，分別核算干臘制品的半成品、產(chǎn)成品。1影響產(chǎn)品成本變動因素分析。日成本費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預(yù)算）申報費用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會計人員到資產(chǎn)財務(wù)部借款，報帳時應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人、部門會計、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財務(wù)部報帳。每月24日—28日歸集成本、費用發(fā)生額，核算本月制造費用、生產(chǎn)總成本及單位成本。（四）工作流程小組記錄員當(dāng)日任務(wù)完成后把當(dāng)天原始記錄的數(shù)據(jù)上報統(tǒng)計員，如有時間差異的產(chǎn)品可次日早上報送統(tǒng)計員。會計根據(jù)產(chǎn)量、原輔料實際耗用數(shù)量、單價，計算出每種產(chǎn)品原輔料的實際成本和實際單位成本，實際毛利及毛利率。會計根據(jù)預(yù)計發(fā)生的固定費用、變動費用測算出產(chǎn)品的總成本、單位成本及毛利率。異常費用發(fā)生經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可后，會計辦理相關(guān)手續(xù)后到資產(chǎn)財務(wù)部支款。每月29日—30日進(jìn)行成本分析。（以電子版上報）每日下午四點上報前一日日報表（日產(chǎn)品原料成本、毛利率表），上報總經(jīng)理、資產(chǎn)財務(wù)部。每月28日上報肉制品廠的制造費用、生產(chǎn)成本核算表，上報給資產(chǎn)財務(wù)部。按財務(wù)核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。（二）核算內(nèi)容統(tǒng)計屠宰數(shù)量。按等級，分別計算白條肉收購單價、金額。分別核算分割、三清、白條等產(chǎn)品的現(xiàn)價銷售產(chǎn)值。預(yù)計生產(chǎn)車間間接費用與銷售費用、稅金等。影響產(chǎn)品成本變動因素分析。日成本費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預(yù)算）申報費用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會計人員到資產(chǎn)財務(wù)部借款，報帳時應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人、部門會計、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財務(wù)部報帳。每月24日—28日歸集成本、費用發(fā)生額，核算本月經(jīng)營成果，編制財務(wù)報表。（四）工作流程統(tǒng)計員上報屠宰車間前一日晚屠宰的數(shù)量與代宰的數(shù)量。出納員按收購等級，分別上報前一日晚收購的數(shù)量、單價、金額。會計按各種產(chǎn)品的產(chǎn)量與生產(chǎn)頭數(shù)，計算當(dāng)日生產(chǎn)產(chǎn)品的每頭重量。會計分別按分割、三清、白條的現(xiàn)產(chǎn)值與相應(yīng)的收購成本，計算當(dāng)日分割、三清、白條的毛差及單位毛差，毛利率。會計最后計算出當(dāng)日的預(yù)計利潤與單位利潤。（五）工作要求每日上午十點上報前一日統(tǒng)計報表，報給資產(chǎn)財務(wù)部。（以電子版上報） 每月23日完工后，進(jìn)行盤點。每月30日前對影響產(chǎn)品成本升、降因素進(jìn)行分析。三、物流中心（一） 核算形式即時反映當(dāng)日庫存、減量、配送成本和費用。固定費用：工資、附加工資、折舊費、車輛稅費（包括：養(yǎng)路費、管理費、檢車費、二環(huán)費、二保費、車輛使用稅）午餐費、交通費、房產(chǎn)稅。（2）車百公里耗油=單車月加油量/月行駛里程100（3）車公里費用=車輛費用總額/行駛里程（4）配送費用：固定費用，變動費用。變動費用：包裝費、修理費、勞保費、其他。（2）銷售出庫量：與結(jié)算中心開具銷售提貨單品種、規(guī)格、數(shù)量相符。（4）銷售補量：與結(jié)算中心開具補量提貨單品種、規(guī)格、數(shù)量相符。（6）化驗抽樣量：與抽樣化驗單品種、數(shù)量相符。（10）裸露產(chǎn)品庫存減量率=裸露產(chǎn)品庫存減量/裸露產(chǎn)品入庫量100%（11）裸露產(chǎn)品付貨減量率=裸露產(chǎn)品付貨減量/付秤量100% （三）核算程序 統(tǒng)計日配送量、日配送里程。 根據(jù)回執(zhí)核對當(dāng)日配送異常配送量，并在次日及時更正。異常費用發(fā)生經(jīng)總經(jīng)理認(rèn)可后，會計可辦理相關(guān)手續(xù)后到資產(chǎn)財務(wù)部支款。每月29日—30日進(jìn)行成本分析。每日核算產(chǎn)成品庫存量（入庫數(shù)、出庫數(shù)、付貨減量、自然減量），核算日裸露產(chǎn)品付貨減量率、裸露產(chǎn)品庫存減量率。核算當(dāng)日配送費用，按費用項目記錄、歸集。 月末，核算物流中心物流成本，編制物流成本表、庫存產(chǎn)成品結(jié)存情況表。（以電子版上報）每月23日完工后，進(jìn)行盤點。每月30日前對物流中心經(jīng)營情況進(jìn)行分析。 四、銷售公司（一） 核算形式即時反映銷售公司銷售費用和銷售利潤。核算當(dāng)日銷售費用，按費用項目記錄、歸集。月初計算本月到期貨款金額，月末核對到賬金額，計算未回款金額，檢查未回款原因，保證貨款及時回籠。每月30日前進(jìn)行銷售分析。費用控制（1）費用計劃每月20日根據(jù)本月的銷售計劃、促銷計劃以及有關(guān)的銷售合同需要支付的費用作出本月整體的費用計劃及各部門的費用計劃。每月24日歸集當(dāng)月管理人員工資，報與人力資源部。（3）月末費用總結(jié)與分析每月26日歸集出本月發(fā)生的銷售費用作出整體費用匯總表，部門費用匯總表，并分析本月銷售費用整體節(jié)余率，各費用項目的變動比率，以及費用占整體銷售額的比率，制定出合理的費用率。將銷售費用歸集到每個部門，與月初的計劃進(jìn)行對比分析，與銷售公司整體費用進(jìn)行比率分析，從而反映出每個部門的費用使用情況以便對每個部門實現(xiàn)的利潤情況作出總結(jié)。（2）對每個部門計算內(nèi)部毛利潤，以各部門銷售額減除費用計算利潤，分析各個部門的獲利能力，以便領(lǐng)導(dǎo)對不同的地區(qū)作出不同的促銷政策。對促銷活動的評估根據(jù)每個促銷活動的檔期，統(tǒng)計其銷售量的提高與價格降低給利潤帶來的影響，正確評估每個促銷活動的價值，以便領(lǐng)導(dǎo)做出決策。每月30日前對銷售公司經(jīng)營情況進(jìn)行分析。五、南極市場（一）核算形式：反映當(dāng)月或當(dāng)期的經(jīng)營利潤。經(jīng)營收入包括：攤位收入、庫房收入、門市收入、到車收入、存車場收入。（1）固定費用：工資、附加工資、績效工資、折舊費、費用性稅、交通費、午餐費、補助費。經(jīng)營利潤=經(jīng)營收入—經(jīng)營費用—稅金出租率：攤位出租率、庫房出租率、門市出租率、綜合出租率。（三）核算程序包括：收入核算程序、費用核算程序。（2）收入核算：按年度計劃分月計入經(jīng)營收入。（2）費用支出：要提前（本月末上報下月費用預(yù)算）申報費用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會計人員到資產(chǎn)財務(wù)部借款，報帳時應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人、部門會計、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財務(wù)部報帳。（3）費用核算：每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時，部門會計要按費用明細(xì)科目記錄、歸集。（四）工作流程 季度初、年初集中收費時，提前向資產(chǎn)財務(wù)部報告，確定收款地點，保證當(dāng)日錢款、票據(jù)、合同相符，無差錯。 費用支出按費用核算程序要求做。每月30日上報經(jīng)營分析報告。六、冷凍廠（一）核算形式反映當(dāng)月或當(dāng)期的經(jīng)營利潤。 經(jīng)營收入包括：冷藏收入、攤位收入。（1）固定費用：工資、附加工資、績效工資、折舊費、費用性稅、交通費、午餐費、補助費、保健費、速凍費。 經(jīng)營利潤=經(jīng)營收入—經(jīng)營費用—稅金 出租率：攤位出租率、庫房出租率、門市出租率、綜合出租率。（三）核算程序包括：收入核算程序、費用核算程序。（2）收入核算：按年度計劃分月計入經(jīng)營收入。（2）費用支出：要提前（本月末上報下月費用預(yù)算）申報費用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可由會計人員到資產(chǎn)財務(wù)部借款，報帳時應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人、部門會計、部門領(lǐng)導(dǎo)分別確認(rèn)、審核簽字后，到資產(chǎn)財務(wù)部報帳。（3）費用核算：每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時，部門會計要按費用明細(xì)科目記錄、歸集。（四）工作流程 季度初、年初集中收費時，提前向資產(chǎn)財務(wù)部報告，確定收款地點，保證當(dāng)日錢款、票據(jù)、合同相符，無差錯。費用支出按費用核算程序要求做。每月30日上報經(jīng)營分析報告。 七、 肉聯(lián)醫(yī)院（一） 核算形式即時反映當(dāng)日流水收入、毛利及毛利率。自主經(jīng)營科有：內(nèi)科門診、內(nèi)科住院、外科、婦產(chǎn)科、藥房、檢驗科、B超室、X光室、心電室、供應(yīng)室、洗衣房。（三）核算內(nèi)容經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、管理費用、經(jīng)營利潤、藥品核算、服務(wù)部門成本分配核算等。醫(yī)療收入包括：床位收入、藥費收入、處置費收入、診查收入、手術(shù)收入等。經(jīng)營成本核算包括：醫(yī)療成本、醫(yī)療費用。醫(yī)療費用包括：折舊費、水電費 、午餐費、取暖費、醫(yī)療設(shè)備檢測費、洗衣費、其他。固定費用包括：工資、附加工資、績效工資、折舊費、動力費、勞動保險費、午餐費。藥品核算包括：采購成本核算、分類核算、藥品價格核算。分類核算包括：口服藥類、針劑藥類、中草藥類、液體類、一次性用品。歸集成本費用：工資及附加工資、折舊費、水電費、消耗材料、午餐費。經(jīng)營利潤核算包括：各科室收益、收益率、科室綜合利潤率；利潤總額、利潤率。確認(rèn)收入：根據(jù)日流水收入分科統(tǒng)計報表及收款憑證，確認(rèn)各科室經(jīng)營收入。藥品入庫程序：專人采購藥品交藥房驗收（驗質(zhì)、驗量、規(guī)格、批次等），檢查與購貨發(fā)票相符，在發(fā)票背面簽字并出具入庫手續(xù)。藥品出庫程序：付藥員根據(jù)已收款憑證及付藥處方付藥，并報日藥品付出分類統(tǒng)計表，交財務(wù)部門審核作賬務(wù)處理。并將藥品價格表交給藥房。成本、費用核算程序成本、費用支出：由各科室月初上報衛(wèi)生敷料、消耗材料等采購計劃，經(jīng)院長批準(zhǔn)后，由專人采購，交使用部門驗收，并在采購發(fā)票背面確認(rèn)簽字。 （五）工作流程每日下午四點收款員上繳流水收入款，同時上報“日分科流水收入統(tǒng)計表”。財務(wù)室作日流水收入、藥品成本賬務(wù)處理，核算當(dāng)日醫(yī)療成本。每月2428日核算當(dāng)月經(jīng)營成果，編制財務(wù)報表。當(dāng)日錢款、票據(jù)、與報表相符，無差錯，由出納員負(fù)責(zé)收款復(fù)核。每日上午10點上報前一日經(jīng)營情況日報表，報到資產(chǎn)財務(wù)部、總經(jīng)辦。每月30日前進(jìn)行經(jīng)營情況分析情況。啟用新的自制原始記錄表、憑證、各種報表，必須上報資產(chǎn)財務(wù)部和總經(jīng)辦審核、批準(zhǔn)后，方可使用。原始記錄必須真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)信息必須真實、準(zhǔn)確、完整，對工作有指導(dǎo)價值。以上要求，如有違反，扣除相關(guān)責(zé)任人當(dāng)月績效工資20—1000元；情節(jié)特別嚴(yán)重的，降職或解除勞動合同。第七條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 目的為了對公司各項運營管理實施有效的監(jiān)控，并規(guī)范公司內(nèi)部審計行為，依據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)和公司有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合公司目前實際情況，特制定本制度。第二章 審計類型與實施第三條 審計類型： （一）例行審計。 （二）離任審計。 （三）專項審計。 （四）其他審計。第四條 公司決定對所屬各基層單位進(jìn)行審計時，由公司總經(jīng)辦簽發(fā)《審計通知書》。審計小組組長對該次審核工作結(jié)果負(fù)全部責(zé)任。第七條 審計內(nèi)容： （一）各類會計憑證、帳薄、報表、檔案；（二）各項內(nèi)部控制制度；（三）各類合同、協(xié)議、文件資料。第九條 審計人員應(yīng)對審計工作的全過程做出真實、準(zhǔn)確、完整的記錄，形成統(tǒng)一、規(guī)范的審計工作初始資料。第十一條 審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)認(rèn)真做好審