【正文】 報原始記錄、會計核算、財務信息的。會計核算必須及時、準確、可靠、完整。原始記錄、憑證、報表的填寫必須字跡清晰、工整，不得隨意涂改。第三章 相關要求第五條 從事經濟管理與經濟核算人員的相關要求必須按要求使用標準的、統(tǒng)一的、規(guī)范的原始記錄表格、原始憑證和報表。每月28日上報財務報表，報到資產財務部。每日收款員與藥房核對藥品流水收入。（六）工作要求基礎數據統(tǒng)計報表要日清日結。每日核算流水收入，藥品成本，醫(yī)療成本，毛利率。每日下午四點三十分藥房管理員上報“日藥品分類付出統(tǒng)計表”。成本費用核算：采購員將確認后的發(fā)票由院長審批，交財務部門審核，按核算對象進行成本費用核算。對賬程序：藥房藥品員月末上報給財務部門藥品庫存盤點表，與財務部門核對賬目，作到賬賬相符、賬物相符。藥品價格制定程序：財務部門根據分類藥品加價率及藥品采購成本確定藥品價格。采購員將發(fā)票及入庫單由院長審批后，交財務部門審核作賬務處理。藥品成本核算程序藥品采購程序：月初由藥房上報藥品采購預算，經院長批準后，由專人采購并在采購發(fā)票背面簽字。各科室收益=本科醫(yī)療收入—本科醫(yī)療成本—本科醫(yī)療費用各科室收益率=（本科室收益額/本科醫(yī)療收入）*100%科室綜合利潤率=（各科室收益合計/各科室醫(yī)療收入合計）*100%利潤總額=經營收入—經營成本—管理費用利潤率=（利潤總額/經營收入）*100%（三） 核算程序收入核算程序、藥品成本核算程序、成本費用核算程序收入核算程序基礎數據統(tǒng)計：日流水收入（分科）統(tǒng)計報表、日藥品付出（分類）統(tǒng)計報表。成本分配核算：按各科室洗衣、消毒量，計算出單位洗衣、消毒成本，然后分配各科室洗衣、消毒費用。藥品價格核算：藥品采購成本*（1+藥品加價率）服務部門成本核算包括：洗衣房成本核算、供應室成本核算。采購成本核算：藥品購進價、運雜費等。變動費用包括：修理費、材料費、廣告宣傳費、辦公費、車輛費用、其他。管理費用核算包括：固定費用、變動費用。醫(yī)療成本包括：藥品成本、衛(wèi)生敷料、消毒費、低值易耗品、工資及附加費。合作收入指醫(yī)療合作科室流水收入中分成收入。經營收入核算包括：醫(yī)療收入、合作收入。合作經營科有：骨傷科、碎石科、口腔科、美容科、中醫(yī)科、腎病科、肝病科、視力矯正科。（二） 核算對象自主經營科、合作經營科。按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。（五）工作要求每月28日前上報經營核算報表，報給資產財務部。 日常收款（臨時庫房收費等）日清日結，交資產財務部，不得留存。日清日結，月末到資產財務部取回費用通知單，核算費用。異常費用發(fā)生經總經理認可后，會計可辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款。 費用核算程序（1）月份費用支出是年度總費用的分解。 收入核算程序（1）收費：根據攤位（或庫房、門市、冷藏）合同分年度收費、季度收費；臨時收費日清日結。 出租率=已出租數量/總（攤位、或庫房）數量*100% 經營分析：與計劃對比、與同期對比，分析各項目升、降原因。（2）變動費用：動力費、辦公費、修理費、材料費、其他。經營費用包括：固定費用、變動費用。（二） 核算內容經營收入、經營費用、經營利潤、稅金、出租率、經營分析。按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。（五）工作要求每月28日前上報經營核算報表，報給資產財務部。 日常收款（存車費、倒車收費、臨時庫房收費等）日清日結，交資產財務部，不得留存。日清日結，月末到資產財務部取回費用通知單，核算費用。異常費用發(fā)生經總經理認可后，會計可辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款。 費用核算程序：（1）月份費用支出是年度總費用的分解。 收入核算程序：（1）收費：根據攤位（或庫房、門市）合同分年度收費、季度收費；臨時收費日清日結。出租率=已出租數量/總（攤位、或庫房、或門市）數量*100% 經營分析：與計劃對比、與同期對比，分析各項目升、降原因。（2）變動費用：動力費、辦公費、修理費、材料費、鐵路費用、延時費、其他。經營費用包括：固定費用、變動費用。（二）核算內容：經營收入、經營費用、經營利潤、稅金、出租率、經營分析。按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。（五）工作要求每月的28日上報銷售費用表，報給資產財務部。貨款回籠的監(jiān)督對不同帳期的客戶分類監(jiān)督，到期不回款的客戶提出警告，同時扣發(fā)業(yè)務員的績效工資，保證貨款及時回籠。銷售利潤的核算（1）根據本月銷售額、銷售量和資產財務部年初提供的產品單價，計算出本月銷售公司內部實現(xiàn)的利潤，以便集團公司考核。以每個部門為責任中心，對各個部門進行費用率的核算。每月5日根據規(guī)劃科對營銷員的考評結果，結算中心的貨款延期記錄等數據作出營銷員工資、促銷員工資。（2）日常銷售費用的歸集與控制每天在費用發(fā)生時，審核費用是否在計劃內，是否有申請，是否合理與合法，控制費用在計劃內合理使用，審核無誤后報于銷售總監(jiān)批復，到財務部報帳。（四）工作流程銷售額、銷售量的核算（1）根據ERP系統(tǒng)提供的數據每天統(tǒng)計出銷售量、銷售額（2）24日計算出本月整體銷售額，每個品種的銷售額、各個部門的銷售額。每月28日前核算銷售公司銷售費用，編制銷售費用表。按業(yè)務部門分市內（大商場、專賣店、分銷商）、外埠辦事處（大慶、齊齊哈爾、牡丹江、長春、沈陽、大連等）核算費用。（二）核算內容銷售量、銷售額，銷售費用，銷售利潤，銷售費用率、貨款回籠，促銷效果評估（三）核算程序每日分區(qū)域、分銷售渠道統(tǒng)計銷售量、銷售額，核算銷量比重。 按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。每月的28日上報物流成本表、庫存產成品結存情況表，報給資產財務部。（五）工作要求每日上午十點上報前一日庫存減量率表，報給資產財務部、總經辦。核算當日單車加油量，計算百公里耗油。核對當日異?；貓?zhí)，找出原因，分清責任，并在次日辦理更正手續(xù)。（四）工作流程每日司機、配送員單車配送完工后，將單車配送量、配送里程記錄在板，次日早會計核算出總配送量、總行駛里程。每月24日—28日歸集費用發(fā)生額，核算本月物流費用，編制物流成本報表。日常費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預算）申報費用預算，經審核批準后，可由會計人員到資產財務部借款，報帳時應有經手人、驗收人、部門會計、部門領導分別確認、審核簽字后，到資產財務部報帳。 庫存產成品日清日結。（7）裸露產品付貨減量=付秤量—付貨量（8）裸露產品庫存減量=入庫產品量銷售出庫量生產自用量銷售補量銷售返貨量化驗抽樣量裸露產品付貨減量產品庫存量（9）產品庫存量：與實物現(xiàn)存量相符。（5）銷售返貨量：與返貨批單及返回實物相符。（3）生產自用量：與總經辦開具樣品提貨單相符。（5）噸配送費用=配送費用總額/月配送量 庫存管理核算內容（1）入庫產品量：與車間生產產品繳庫量相符。固定費用：工資、附加工資、午餐費、交通費。變動費用：動力費、燃料費、修理費、補助費、差旅費、其他。（二） 核算內容物流費用核算、庫存管理核算物流費用核算內容：（1）車輛費用：固定費用、變動費用。按財務核算項目歸集費用發(fā)生，核算費用成本。每月的28日上報肉聯(lián)廠的財務報表，報給資產財務部。（以電子版上報）每日下午四點上報前一日日報表（日產品原料成本、毛利率表），報給總經理、資產財務部。1月末，會計根據實際發(fā)生業(yè)務，核算當月肉聯(lián)廠實際經營成果，編制財務報表。會計按肉聯(lián)廠總收入與總收購成本，計算肉聯(lián)廠當日毛差與單位毛差、會計預計當日生產車間的間接費用、銷售費用、稅金。會計按生產產品的產量與當日銷售單價，核算當日生產產品的現(xiàn)價銷售產值。次日，統(tǒng)計員分別上報分割肉車間當日生產的分割、三清、白條等產品的產量及出品率。統(tǒng)計員上報分割肉車間前一日晚分割、三清、白條的收購數量、重量。每月29日—30日進行成本分析。異常費用發(fā)生經總經理認可后，會計可辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款。（三）核算程序日核算單產成品原輔材料、包裝材料、燃料成本，單位成本，毛利及毛利率。月末實際制造費用、生產總成本的核算。核算當日產品毛差及毛利率。分別計算分割、三清、白條等產品的產量及出品率。統(tǒng)計分割、三清、白條的數量、重量。二、肉聯(lián)廠（一）核算形式根據生產完工情況，即時反映當日產成品毛差，毛利率。每月30日前對影響產品成本升、降因素進行分析。（以電子版上報） 每月23日完工后，進行盤點。（五）工作要求 每日上午十點上報前一日統(tǒng)計報表，報給資產財務部。每月24日—28日歸集成本、費用發(fā)生額，核算本月經營成果，編制財務報表。日成本費用發(fā)生：日常費用提前（本月末上報下月費用預算）申報費用預算，經審核批準后，可由會計人員到資產財務部借款，報帳時應有經手人、驗收人、部門會計、部門領導分別確認、審核簽字后，到資產財務部報帳。會計根據前日所報的車間生產所耗燃料、動力數量，計算出車間的間接成本。統(tǒng)計員次日下午報財務人員前一日的全部核算統(tǒng)計資料： 前一日生產每種產品的原料、輔料、包裝材料等實際投入數量；前一日生產產品所耗燃料、動力等數據；前一日產成品的產量、實際出品率。每月29日—30日進行成本分析。異常費用發(fā)生經總經理認可后，會計辦理相關手續(xù)后到資產財務部支款。（三）核算程序 日核算單產成品原輔材料、包裝材料、燃料成本，單位成本，毛利及毛利率。月末實際制造費用、生產總成本的核算。預測肉制品車間及干臘車間當日可發(fā)生的如修理費、補助費、材料費等可變費用。計算肉制品車間及干臘制品車間當日所耗燃料、動力等間接成本。分別計算當日單產品原料、輔料成本及單位成本。統(tǒng)計當日單產品的原輔材料、包裝材料的投入量。第二章 核算形式、內容、程序和工作流程第四條 各基層單位的核算形式、內容、程序和工作流程一、肉制品廠（一） 核算形式根據生產完工情況，即時反映當日產成品原輔材料生產成本、單位成本及單位毛利，毛利率。IT部負責經濟管理與經濟核算信息化體系的建立、實施與持續(xù)改進并負責核算與管理。人力資源部負責勞動定額、薪酬成本的核算與管理。品質技術部負責產品質量檢驗成本、產品出率定額的核算與管理。總經辦（考評科）負責對各單位經濟管理與經濟核算的監(jiān)督、審核及考核。第三條 職責各單位負責本單位的經濟管理與經濟核算。頒發(fā)日期：二OO四年十一月三十日經濟管理與經濟核算暫行規(guī)定第一章 總 則第一條 目的為了充分發(fā)揮財務管理的反映和監(jiān)督功能，有效地控制公司生產成本、經營費用，做好財務管理的事前、事中控制和事后分析，更好地提高企業(yè)的經濟效益，特制定本規(guī)定。主 任：馮寬德執(zhí)行主任：鄒同品成 員：劉世昌 孫繼武 賈奇峰 王桂英 鄭金康 杜建明 王樹坤 于 華第七章 附 則第十三條 本辦法解釋權歸總經辦，監(jiān)督執(zhí)行權歸總經辦。不按時上報下月計劃的；不按時上報考核結果和總結的；對考核結果瞞報、漏報、不如實上報的；對考核工作弄虛作假的；對考核工作敷衍了事的；對考核工作投機取巧的；未按要求建立考核記錄和考核檔案的。述職的主要內容有：（1）計劃承諾及完成情況，主要包括業(yè)務指標及完成情況，管理目標及落實情況，問題與不足；（2）當前內外部環(huán)境分析；（3）意見反饋；（4）下一步指標承諾，主要包括業(yè)務指標承諾和管理目標承諾。次月5日前，考評委員會負責組織對被考評人進行績效考核結果進行專門面談，確保激勵和約束機制的到位，力爭盡快提高績效。每月24日，各職能部門將所負責考核的指標完成情況及本單位當月目標責任書完成情況進行總結，并將考評結果報考評科。各基層單位計件制員工按《崗位工作標準》進行日清日結即時考核。經濟指標所占權重為30%，職能指標所占權重為50%，創(chuàng)新和其它指標所占權重為20%。經濟指標所占權重為60％，質量指標所占權重為20％，管理指標所占權重為20％。質量指標：產品合格率、退貨率、市場投訴率、其他質量指標等。第三章 關鍵績效考核指標體系第七條 各基層單位關鍵績效考核指標體系：主要由經濟指標、質量指標、管理指標等構成。各職能部門的考核職責：考評委員會負責公司績效考核的組織、領導，績效考核結果的審定，年度（半年度）述職的組織；總經辦考評科負責公司的績效考核，以及關鍵績效考核指標體系與核算標準的組織制訂與實施結果的匯總評價，整體指標完成情況的匯總與總結，基層單位、職能部門績效考核實施情況的抽查與考核；資產財務部負責經濟指標、資產指標完成情況的考核與總結；品質技術部負責質量指標、技術指標完成情況的考核與總結；人力資源部負責人事指標完成情況的考核與總結；設備工程部負責設備指標、工程指標、能源指標完成情況的考核與總結；總務部負責安全指標、有關費用指標的考核與總結；其它職能部門負責本部門職責范圍管理指標的考核與總結。第五條 績效考核的形式：日考核，月兌現(xiàn)，年評價。第二章 績效考核第三條 績效原則以利潤為中心，以目標為責任以業(yè)績大小作為績效考核的主要依據以績效考核評價的結果作為分配的主要依據第四條 績效考核內容：著重考核員工的崗位工作績效，其考核要素主要為各崗位各項關鍵考核指標。 頒發(fā)日期：二OO四年十一月三十日