【正文】 總經(jīng)理辦公會(huì)形成的意見(jiàn)，用《總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要》下發(fā)執(zhí)行。 總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理召集，有關(guān)副總經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。 董事長(zhǎng)可參加總經(jīng)理會(huì)議。對(duì)外報(bào)送的重要《公司文件》應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)簽署或董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理簽署。 總經(jīng)理會(huì)議研究決定問(wèn)題遵循民主集中制原則，在發(fā)揚(yáng)民主的基礎(chǔ)上，由總經(jīng)理集中多數(shù)成員意見(jiàn)作出會(huì)議決議。 總經(jīng)理會(huì)議每月召開(kāi) 23 次，具體時(shí)間由總經(jīng)理確定。 1．總經(jīng)理會(huì)議 總經(jīng)理會(huì)議研究決定總經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)的重要事項(xiàng)。 副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理工作，按工作分工負(fù)責(zé)有關(guān)分管工作。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作 出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。 (十二 )企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。 (十一 )企業(yè) 的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 (九 )企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 (八 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 (六 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。 (三 )企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 第十一條 企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： (一 )會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 第九條 企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用 借貸記賬法。 業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。 第七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情 況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法。 石家莊盛大電器有限公司 會(huì)計(jì)制度 公司名稱(chēng)：石家莊盛大電器有限公司 公司性質(zhì)：私營(yíng)企業(yè)、有限責(zé)任公司 總 則 第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 第二條 除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè) (含公司，下同 )，執(zhí)行本制度。 第四條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年 度、季度和月度。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。 第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 (二 )企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 (四 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一 致，不得隨意變更。 (五 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 (七 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收 付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收 入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 (十 )企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。凡支出的效益僅及于本年度 (或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度 (或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期 )的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 (十三 )企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。公司組織機(jī)構(gòu)圖 本公司主要部門(mén)有財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、銷(xiāo)售部、倉(cāng)管部等，其組織結(jié)構(gòu)圖如下： 總經(jīng)理職責(zé)及議事規(guī)則 一 、 總經(jīng)理職責(zé) 主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，負(fù)責(zé)機(jī)場(chǎng)安全運(yùn)營(yíng)，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并將實(shí)施情況向董事會(huì)報(bào)告；． 組織實(shí)施 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； 擬定設(shè)置、調(diào)整或撤銷(xiāo)公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的具體方案； 擬訂公司的基本管理制度； 制定公司的具體規(guī)章； 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部 銷(xiāo)售部 倉(cāng)管部 會(huì)計(jì)主管 出納 會(huì)計(jì) 銷(xiāo)售主管 銷(xiāo)售員 采購(gòu)員 保管員 提請(qǐng)聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人； 聘任或解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或解聘以外的管理人員和工作人員； 依有關(guān)規(guī)章制度決定對(duì)公司職工的獎(jiǎng)懲、升級(jí)、加薪及辭退； 在職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)外代表公司處理業(yè)務(wù)； 董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。 二、總經(jīng)理議事規(guī)則 公司總經(jīng)理研究決定問(wèn)題可召開(kāi)總經(jīng)理會(huì)議或總經(jīng)理辦公會(huì) 。公司總經(jīng)理會(huì)議由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和黨委書(shū)記、副書(shū)記參加，由總經(jīng)理主持。特殊情況下，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理提出，可召開(kāi)臨時(shí)總經(jīng)理會(huì)議?？偨?jīng)理會(huì)議決議以《公司文件》或《總經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要》的形式發(fā)布執(zhí)行。 提交總經(jīng)理會(huì)議研究的議題，分管 總經(jīng)理、副總經(jīng)理應(yīng)事先召集有關(guān)部門(mén)進(jìn)行研究，提出意見(jiàn)；對(duì)意見(jiàn)分歧較大的問(wèn)題，應(yīng)向會(huì)議說(shuō)明。 總經(jīng)理辦公會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)調(diào)、解決公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體事項(xiàng)?？偨?jīng)理辦公會(huì)在充分聽(tīng)取部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，由召集人作出解決意見(jiàn)；難以作出解決意見(jiàn)的，召集人應(yīng)及時(shí)提交總經(jīng)理會(huì)議研究。 總經(jīng)理會(huì)議和總經(jīng)理辦公會(huì)由公司辦公室負(fù)責(zé)秘書(shū)工作。公司辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和檢查落實(shí)。 第二條 現(xiàn)金儲(chǔ)備和保管 （一） 為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除公司財(cái)務(wù)部及獨(dú)立法人單位財(cái)務(wù)科允許設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金外，其他所有部門(mén)均不得存放滯留現(xiàn)金、自設(shè)小金庫(kù)。最高額控制在 20xx0 元以內(nèi)，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。 （三） 大額存取款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部同保衛(wèi)人員一起，以確保安全。 （二） 下列開(kāi)支不受 20xx 元限限制： 工資、獎(jiǎng)金、辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、撫恤金、喪葬補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)提成以及與個(gè)人之間的勞務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等。 （二） 非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。 第五條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序 （一） 報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)公司內(nèi)部結(jié)算單，將原始憑證按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求整理附后，由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師（ 分管副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批，方可報(bào)銷(xiāo)。 第六條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一） 出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無(wú)誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、單位名稱(chēng)、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。發(fā)票有涂 改現(xiàn)象不予受理。 （三） 借支現(xiàn)金，原則上出差或業(yè)務(wù)辦理完畢后五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時(shí)結(jié)帳，借款人必須寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦理緩期結(jié)帳手續(xù)。 （四） 職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的管理 （一）月初由各用款部門(mén)提報(bào)支 出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報(bào)當(dāng)月資金收支 計(jì)劃，本著 “量入為出，先急后緩 ”的原則，與各部門(mén)綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實(shí)際支出數(shù)額。 第八條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的審批 （一）供應(yīng)部、項(xiàng)目部等用款部門(mén)，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，預(yù)測(cè)用款時(shí)間、所需金額，報(bào)財(cái)務(wù)部。 （二）工資、稅金、電費(fèi)等大額支出；其他非生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支均由總會(huì)計(jì)師（副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批。 第九條 往來(lái)核算管理的原則 （一）準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格區(qū)分債權(quán)類(lèi)和債務(wù)類(lèi)帳戶的界限，不得將兩種不同業(yè)務(wù)合并相互抵減，只反映差額，而影響有關(guān)考核指標(biāo)的、準(zhǔn)確性和可比性。 （三）效益性原則：定期核對(duì)帳目 ，及時(shí)清理欠款，減少壞帳損失，處理好貨款回收期與銷(xiāo)售折讓的比例關(guān)系。 第十條 往來(lái)核算管理的帳戶與核對(duì) （一）使用統(tǒng)一科目編碼和規(guī)范化的帳戶名稱(chēng)，并要求一個(gè)業(yè)務(wù)單位一個(gè)明細(xì)帳戶，原則上不允許一個(gè)單位設(shè)兩個(gè)以上明細(xì)帳戶，避免錯(cuò)付以及人為增加對(duì)帳成本。 （三）銷(xiāo)售部門(mén)交回貨款及時(shí)存入銀行，出納人員每五日上報(bào)現(xiàn)金（銀行存款）統(tǒng) 計(jì)表，向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供資金結(jié)存及貨款回收情況。對(duì)于一年以上不發(fā)生業(yè)務(wù)的單位、 “應(yīng)付帳款 ”出現(xiàn)借方余額的、雙方對(duì)帳余額不一致的、以及對(duì)方經(jīng)營(yíng)不善即將破產(chǎn)的單位或個(gè)人，要重點(diǎn)清理。 第 十一 條 往來(lái)核算 財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格遵循以下原則： 遵紀(jì)守法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 強(qiáng)化管理， 嚴(yán)格審批程序。 量入為出，先急后緩。按照國(guó)家政策規(guī)定 20xx 元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算，對(duì) 20xx元以上的往來(lái)帳款確需現(xiàn)金結(jié)算的須經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由公司部室經(jīng)辦人員簽收支付，財(cái)務(wù)部門(mén)不得以任何理由將公司款項(xiàng)直接支付給往來(lái)單位個(gè)人。 第 十三 條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律 （一）出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無(wú)誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對(duì)原始憑證的審核包括日期、單位名稱(chēng)、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。發(fā)票有涂改現(xiàn)象不予受理。 （三）借支現(xiàn)金，原則上出差回來(lái)或業(yè)務(wù)辦理完畢后十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時(shí)結(jié)帳，借款人必須寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦 理緩期結(jié)帳手續(xù)。 （四）職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計(jì)劃，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)根據(jù)進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。由于特殊情況或計(jì)劃不周出現(xiàn)的臨時(shí)計(jì)劃外用款，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)確實(shí)需要的，用款單位必須提前三天追加用款計(jì)劃，并由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。 （四）除上述情況外，嚴(yán)禁公款私借或借用其他名義挪用公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。員工經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)參加各類(lèi)會(huì)議、學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等，由組織者統(tǒng)一安排食宿和市內(nèi)交通工具的，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不再發(fā)給出差補(bǔ)助。 （三）禮品支出、招待費(fèi)支出， 由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，綜合部登記后，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （四）參加會(huì)議的會(huì)議費(fèi)、參加會(huì)議的差旅費(fèi)、乘坐飛機(jī)的差旅費(fèi)等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （五）生產(chǎn)性工資支出：由企管部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)人事部審核，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 非生產(chǎn)性工資支出：由人事部審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查、經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （ 六）福利性支出：由相關(guān)部門(mén)提報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)發(fā)放，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后、經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； （七）固定資產(chǎn)，低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、維修等支出需提前提交報(bào)告，分管副總、總經(jīng)理審批（電機(jī)維修除外），報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由企管部登記臺(tái)帳，后勤用固定資產(chǎn)、 低值易耗品由綜