【正文】 投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。③本年利潤核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。⑤非營業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項目。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名⑥營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。保險費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。⑦推銷開辦費(fèi)核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。⑨投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。會計各項主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來款項的核算。（3）固定資產(chǎn)的核算。（5）營業(yè)收入和利潤的核算。會計憑證和會計賬簿（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。劃線更正時，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。會計檔案（1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報上級主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。二、財會部管理財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)（1）職權(quán)①負(fù)責(zé)對所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實(shí)績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚(yáng)和批評，獎勵或處罰。③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。⑤有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。（2）職責(zé)①對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財會、采購部和物業(yè)部的全面工作。③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。⑤審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的公共關(guān)系。（3）業(yè)務(wù)要求①財務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。（4）工作內(nèi)容①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。③主持召開所管各部的部務(wù)會議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。⑤建立會議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。掌握日、周、月、季、年財務(wù)收支情況。檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)活動中是否遵紀(jì)守法。檢查倉庫管理的防火防盜情況。⑥每天要用一定時間認(rèn)真審閱各種文件、報表和報告，需要批復(fù)的必須及時批復(fù)。⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。⑩向總經(jīng)理匯報工作。他的主要職責(zé)是：①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會計的基本概念及實(shí)際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識。③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。②管理酒店日常財務(wù)會計工作。④建立會計系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。⑥負(fù)責(zé)與各個部門，如財務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。制定每個崗位的工作職責(zé)、工作程序。⑨對部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會計師①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄。處理會計爭端及疑問。處理亂賬。編制每月的會計應(yīng)收賬款報告書。熟悉和掌握計算機(jī)的操作技術(shù)。③工作內(nèi)容正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動。編制每季度應(yīng)收賬款報告。①職責(zé)對酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計、控制，掌握銀行存款余額的記錄。處理訂單、收入及支出的記錄。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會計及薄記原則。熟悉和掌握計算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。計算及核對訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。保持完整的會計應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。飲食成本會計的職責(zé)有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)對飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。⑤就所有成本報表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。（3）工作內(nèi)容①編制每日飲食營業(yè)報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比表。（3）工作內(nèi)容①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。③根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調(diào)查賬目的差異。⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。②編制每日營業(yè)報告。④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分?jǐn)偩频暧媱澲笜?biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。（2）酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。（4）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。（2）各部門應(yīng)編制：①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費(fèi)用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。（3）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計劃。資金籌集管理制度酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。（2）借款余額不得超過酒店的實(shí)收資本，重大項目或借款余額已超過實(shí)收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。撥給的各項補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。其