【正文】 的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。按投資者戶(hù)名設(shè)明細(xì)賬。③本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話(huà)、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷(xiāo)售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。上述四類(lèi)費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名⑥營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。⑦推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)?。⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。⑨投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。（3）固定資產(chǎn)的核算。（5）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫(xiě)原始憑證。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類(lèi)、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。（3）對(duì)外開(kāi)出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。誤寫(xiě)或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。劃線(xiàn)更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。會(huì)計(jì)檔案（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。二、財(cái)會(huì)部管理財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)（1）職權(quán)①負(fù)責(zé)對(duì)所管部門(mén)負(fù)責(zé)人的考勤、考績(jī)工作，根據(jù)他們管理實(shí)績(jī)的好差，有權(quán)進(jìn)行表?yè)P(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。（2）職責(zé)①對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購(gòu)部和物業(yè)部的全面工作。③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。⑤審查和批示各部門(mén)的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。⑦參加總經(jīng)理召開(kāi)的總監(jiān)一級(jí)和部門(mén)經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的公共關(guān)系。（3）業(yè)務(wù)要求①財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。（4）工作內(nèi)容①根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門(mén)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。③主持召開(kāi)所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽(tīng)取部門(mén)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。⑤建立會(huì)議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門(mén)的工作。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收支情況。檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。檢查倉(cāng)庫(kù)管理的防火防盜情況。⑥每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時(shí)批復(fù)。⑧抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。⑩向總經(jīng)理匯報(bào)工作。他的主要職責(zé)是：①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。（2）業(yè)務(wù)要求①熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括熟悉會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。②管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。④建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。⑥負(fù)責(zé)與各個(gè)部門(mén)，如財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、各營(yíng)業(yè)部門(mén)和非營(yíng)業(yè)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序。⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來(lái)往的會(huì)計(jì)師①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄。處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問(wèn)。處理亂賬。編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書(shū)。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。③工作內(nèi)容正確記錄各類(lèi)賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。將過(guò)期賬戶(hù)的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。①職責(zé)對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。處理訂單、收入及支出的記錄。②業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開(kāi)署的單據(jù)。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開(kāi)署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé)有的酒店稱(chēng)飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。（1）職責(zé)①負(fù)責(zé)對(duì)飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)飲食部的經(jīng)營(yíng)和賬目往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理。③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購(gòu)。⑤就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，就食品和飲品的價(jià)格銷(xiāo)售潛力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。②熟悉和掌握成本及存貨盤(pán)存控制。（3）工作內(nèi)容①編制每日飲食營(yíng)業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比表。（3）工作內(nèi)容①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。③根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書(shū)調(diào)查賬目的差異。⑤編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。⑦檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門(mén)的指示對(duì)所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書(shū)。②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。②編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)告。④編制營(yíng)業(yè)狀況的摘要說(shuō)明，作為記入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門(mén)年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施。（2）酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比例，下達(dá)定額指標(biāo)給各部門(mén)。（4）酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行，全年清算。（2）各部門(mén)應(yīng)編制：①銷(xiāo)售部及前臺(tái)：客源計(jì)劃（包括外聯(lián)部分）、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等。③餐飲部：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。（3）總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。資金籌集管理制度酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。（2）借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶(hù)轉(zhuǎn)入其他存款戶(hù)，以后開(kāi)支時(shí)，在其他存款中支付。