論美佛兒國際學(xué)校會(huì)計(jì)核算制度-在線瀏覽
2025-05-31 01:51本頁面
【正文】 收入類405事業(yè)收入（學(xué)費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、雜費(fèi)、第一年的服裝費(fèi)）高中部初中部小學(xué)部幼兒部414其他收入（核算投資收益、超市、醫(yī)療、服裝、用品、課本等收入） 費(fèi)用類504事業(yè)支出工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)高中部初中部小學(xué)部幼兒部行政公雜費(fèi)核算辦公用品費(fèi)用差旅費(fèi)交通費(fèi)核算小車費(fèi)用（過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、修理費(fèi)、材料、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等）電話通訊費(fèi)只核算電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)工具用具使用費(fèi)核算非固定資產(chǎn)的耗用（2000元以下的物品耗用）、固定資產(chǎn)折舊稅金學(xué)校的稅金廣告費(fèi)水電費(fèi)只核算學(xué)校的水電費(fèi)房租包括租房的所有費(fèi)用其他費(fèi)用 二、會(huì)計(jì)科目使用說明 (一)資產(chǎn)類 第101號(hào)科目 現(xiàn)金 。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 “現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。，應(yīng)按當(dāng)日中國人民銀行頒布的人民幣外匯匯率，將外幣金額折合為人民幣記賬，并分別按各種外幣設(shè)置“外幣輔助賬”進(jìn)行明細(xì)核算。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一在銀行開戶，避免多頭開戶。本科目借方余額，反映學(xué)校的銀行存款數(shù)額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。 ，應(yīng)在本科目下分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。年度終了，應(yīng)將外幣存款余額，按照期末中國人民銀行公布的外匯牌價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣，作為外幣存款賬戶期末人民幣余額。 第110號(hào)科目 應(yīng)收及暫付款 、暫付款、預(yù)付款及備用金等?！ 。栌洷究颇?，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；收回或結(jié)算各種應(yīng)收及暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 。2. 發(fā)生預(yù)付工程款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；結(jié)算預(yù)付工程款時(shí)，借記“在建工程－XX工程”等科目，貸記本科目。3. 本科目應(yīng)按不同的項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 。采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，以本次購進(jìn)材料的成本與原有庫存材料的成本之和除以本次購進(jìn)材料數(shù)量與原有庫存材料數(shù)量之和，來計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)。 (倉庫)，材料物品的類別、品種和規(guī)格，設(shè)置保管明細(xì)賬。對(duì)庫存材料應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符?！辈牧媳P盈沖減“事業(yè)支出”，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“事業(yè)支出”。 第116號(hào)科目 工程物資，包括建筑材料、施工消耗物資等。本科目借方余額反映“工程物資”的庫存總額。第117號(hào)科目 基建使用固定資產(chǎn)。，不進(jìn)行帳務(wù)處理。，殘值收入與固定資產(chǎn)原值之間的差額計(jì)入“在建工程”，借記“在建工程－XX工程”、“現(xiàn)金”等科目，貸記“基建使用固定資產(chǎn)”科目。學(xué)校對(duì)外投資，必須按有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。出售債券，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按實(shí)際成本，貸記本科目，按其差價(jià)，借記或貸記“其他收入”科目?！ 。栌洝般y行存款”、“材料”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目(原投資數(shù))，按收回投資與賬面數(shù)的差額，借記或貸記“其他收入”科目。 第120號(hào)科目 固定資產(chǎn) 。學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類，結(jié)合本校的具體情況，制定固定資產(chǎn)目錄，作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。 (1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。 (2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工、料、費(fèi)記賬。 (4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。 (5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。 購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 (2)學(xué)?；ㄍ瓿傻墓潭ㄙY產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收辦理交接手續(xù)后，借記本科目，貸記“在建工程”科目。 (4) 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，均需按規(guī)定報(bào)批。盤虧的固定資產(chǎn)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“累計(jì)折舊”科目，按其原價(jià)貸記本科目；根據(jù)盤虧的原因分別結(jié)轉(zhuǎn)，借記“應(yīng)收及暫付款－XXX”或“事業(yè)支出－其他費(fèi)用”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。清理報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入和清理費(fèi)用，均列入“事業(yè)支出－其他費(fèi)用”科目。 收回固定資產(chǎn)投資的核算，見其他對(duì)外投資科目的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！ ?. 本公司采用直線法計(jì)提折舊?！ ?. 本科目借方余額反映學(xué)?，F(xiàn)有固定資產(chǎn)總額?！ 〉?22號(hào) 固定資產(chǎn)凈值1． 本科目核算的是學(xué)校固定資產(chǎn)的凈值。第123號(hào) 在建工程1. 本科目核算學(xué)校自籌資金建造的工程。3. 出包工程，按規(guī)定支付承包單位價(jià)款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。第124號(hào)科目 無形資產(chǎn) 、非專利技術(shù)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等各種無形資產(chǎn)的價(jià)值。 ，攤銷無形資產(chǎn)時(shí)，借記“事業(yè)支出——其他費(fèi)用”科目，貸記本科目。 ，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本，貸記本科目，根據(jù)差額借記或貸記“其他收入”科目。 。，借記“材料”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批同意結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他支出”科目。 (二)負(fù)債類 第201號(hào)科目 借入款項(xiàng) ，包括周轉(zhuǎn)金、銀行借款、其他借款等。 。 第207號(hào)科目 應(yīng)付及暫存款 、暫存的各類款項(xiàng)以及按規(guī)定比例提取的應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)等。償付價(jià)款時(shí)，借記本科目，
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