【正文】 發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。 。 九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤： ，摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。 ，前后期之間是否銜接。 現(xiàn)金管理制度 編號(hào)： 06 一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付： 、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。 、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。 。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。 六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開(kāi)。 八、不準(zhǔn)將公 司存帳戶借給他人使用。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。 十一、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)帳、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。 財(cái)產(chǎn)清查制度 編號(hào)： 07 為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān) 法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對(duì)材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。 三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。 四、對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào) 批手續(xù)。 六、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門參加，每年全面清點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。 票據(jù)管理制度 編號(hào)： 08 為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出納員專人保管。 二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。 四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后，交會(huì)計(jì)部 門入帳，并裝訂保管。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 編號(hào)： 09 一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。 三、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。 四、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。 七、各種會(huì)計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。嚴(yán)格審查鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。 附會(huì)計(jì)檔案保管期限表： 序號(hào) 檔案名稱 保管年限 備 注 一 、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15 年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15 年 二、會(huì)計(jì)帳簿類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細(xì)帳 25 年 5 總帳 15 年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15 年 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 三、會(huì)計(jì)報(bào)表 類 5 年 8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括方字分析 9 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括方字分析 10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制 編號(hào)： 10 一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。 三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理 性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。 五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表相符，并檢查預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。 七、對(duì)出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。 九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作。 二、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。 四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫(kù)，不得保存帳外資金。 五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明是否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。對(duì)上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)正確處理。 八、加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。 十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè) 各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。 六、 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。 十 、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 （ 1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管； （ 2）出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí) 物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳； （ 3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。 短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。 ： （ 1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款； （ 2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件； （ 3）暫 借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。 ，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。 十三、 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 十五、 本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都 要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。 十 八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則： ：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)； ：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控； ； ，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。 十 九、物資增加： ，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位； 、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)； 、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； ，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 部門自行采購(gòu)物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。 二 十一、物資保管和盤存 、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)； 、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)； ，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面； 、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按 規(guī)定退還使用或借用的物資。 成本管理 二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則： ：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)； ：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過(guò)程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是 從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”； ：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明； ：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳； ，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十六、 以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。 二 十八、編制的依據(jù)： “戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)； 、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整； ，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。 三 十、計(jì)劃的主要內(nèi)容： 、利潤(rùn)計(jì)劃； ； 、規(guī)模及投 資收益計(jì)劃； 、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算； ； ； ； 、支出計(jì)劃。 三十二 、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。 三 十四、分 析的內(nèi)容、形式和方法： 。 對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。 定期或不定期召開(kāi)全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析 報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施； ，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工； 、合理、有根有據(jù)。根據(jù)考核 結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 內(nèi)部稽核 三十七、 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確， 根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三 十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查； 、管理、使用、安全、效益核查； ； 、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 價(jià)的公證性核查； 、抽查、考核； 、審議、核實(shí)。 四十一 、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核； 、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查； 、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查； ，帳款清理、稅收繳納核查； ； 況核查； 。 四 十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 、組織、分工； ； ； 。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、傳遞流程； 、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。 、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等； 、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等。 附 則 四 十八、附則： ，報(bào)本公司備案。 。 第一章 崗位設(shè)置和職責(zé) 第一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心兩個(gè)職能部門。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理和財(cái)務(wù)管理。 第三條 會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心。 第四條 會(huì)計(jì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知 識(shí)培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月以上實(shí)習(xí)。 第五條 基本會(huì)計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或