美xx會計核算管理制度-在線瀏覽
2024-08-08 14:57本頁面
【正文】 201 借入款項 207 應付及暫存 應付工程款 款 教育后備資金 學生零用錢 備付金押金 210 應繳稅金（核算學校應繳納的稅金，包括個人所得稅） 凈資產類 301 實收資本 306 盈余公積（核算事業(yè)結余、外部捐款等） 收入類 405 事業(yè) 收入 （學費、餐費、住宿費、雜費、第一年的服裝費） 高中部 初中部 小學部 幼兒部 414 其他收入（核算投資收益、超市、醫(yī)療、服裝、用品、課本等收入） 費用類 504 事業(yè)支出 工資、獎金、福利費 高中部 初中部 小學部 幼兒部 行政 公雜費 核算辦公用品費用 差旅費 交通費 核算小車費用（過路過橋費、油費、修理費、材料、年檢費、養(yǎng)路費等 ） 電話通訊費 只核算電話費、手機費 工具用具使用費 核算非固定資產的耗用（ 20xx元以下的物品耗用）、固定資產折舊 稅金 學校的稅金 廣告費 水電費 只核算學校的水電費 房租 包括租房的所有費用 其他費用 二、會計科目使用說明 (一 )資產類 第 101號科目 現(xiàn)金 。 ，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。 有外幣現(xiàn)金 業(yè)務 ，應按當日中國人民銀行頒布的人民幣外匯匯率，將外幣金額折合為人民幣記賬，并分別按各種外幣設置 “ 外幣輔助賬 ” 進行明細核算。學校應加強對銀行賬戶的管理，由財務部門統(tǒng)一在銀行開戶，避免多頭開戶。本科目借方余額，反映學校的銀行存款數(shù)額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。 有外幣存款，應在本科目下分別按人民幣和各種外幣設置 “ 銀行存款日記賬 ” 進行明細核算。年度終了，應將外幣存款余額，按照期末中國人民銀行公布的外匯牌價的中間 價折合為人民幣，作為外幣存款賬戶期末人民幣余額。 第 110號科目 應收及暫付款 、暫付款、預付款及備用金等。 ，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等有關科目；收回或結算各種應收及暫付款時，借記有關科目，貸記本科目。 按不同的項目和債務人進行明細核算。 2. 發(fā)生預付工程款時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；結算預付工程款時，借記“在建工程－ XX工程”等科目，貸記本科目。 3. 本科目應按不同的項目和債務人進行明細核算。 。 采用移動加權平均法計價，以本次購進材料的成本與原有庫存材料的成本之和除以本次購進材料數(shù)量與原有庫存材料數(shù)量之和，來計算加權平均單價。 (倉庫 )，材料物品的類別、品種和規(guī)格，設置保管明細賬。對庫存材料應定期或不定期地進行清查盤點，保證賬實相符?！辈牧媳P盈沖減“事業(yè)支出”，借記“待處理財產損溢”，貸記“事業(yè)支出”。 第 116號科目 工程物資 ，包括建筑材料、施工消耗物資等。本科目借方余額反映“工程物資”的庫存總額。 第 117號科目 基建 使用固定資產 。 ，不進行帳務處理。 ，殘值收入與固定資產原值之間的差額計入“在建工程”，借記“在建工程－ XX工程”、“現(xiàn)金”等科目，貸記“基建使用固定資產”科目。學校對外投資，必須按有關規(guī)定報經(jīng) 董事會 批準。出售債券，按實際收到的金額，借記 “ 銀行存款 ” 科目，按實際成本，貸記本科目，按其差價，借記或貸記 “ 其他收入 ” 科目。 ，借記 “ 銀行存款 ” 、 “ 材料 ” 、 “ 固定資產 ” 等科目，貸記本科目 (原投資數(shù) )，按收回投資與賬面數(shù)的差額，借記或貸記 “ 其他收入 ” 科目。 第 120號科目 固定資產 。 學校應根據(jù)規(guī)定的固定資產標準和分類，結合本校的具體情況，制定固定資產目錄，作為固定資產明細核算的依據(jù)。 (1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價及運雜費、包裝費、安裝費等記賬。 (2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的工、料、費記賬。 (4)接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的有關憑據(jù)記賬。 (5)盤盈 的固定資產，按重置完全價值記賬。 購置固定資產過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產價值。 (2)學?；ㄍ瓿傻墓潭ㄙY產，經(jīng)驗收辦理交接手續(xù)后，借記本科目，貸記 “ 在建工程 ”科目。 (4) 固定資產的盤盈、盤虧，均需按規(guī)定報批。盤虧的固定資產，借記 “ 待處理財產損溢 ” 、“累計折舊” 科目，按其原價貸記本科目 ；根據(jù)盤虧的原因分別結轉，借記“應收及暫付款－ XXX”或“事業(yè)支出－其他費用”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目。清理報廢、 毀損固定資產的殘值變價收入和清理費用，均列入 “ 事業(yè)支出－其他費用 ” 科目 。 收回固定資產投資的核算，見其他對外投資科目的有關會計分錄。 5. 本公司采用直線法計提折舊 。 6. 本科目借方余額反映學?，F(xiàn)有固定資產總額。 第 122號 固定資產凈值 1． 本科目核算的是學校固定資產的凈值。 第 123號 在建工程 1. 本科目核算學校自籌資金建造的工程。 3. 出包工程，按規(guī)定支付承包單位價款時，借記本科目，貸記“銀行存款”。 第 124號科目 無形資產 、非專利技術、著作權、版權、 土地使用權、商譽等各種無形資產的價值。 ，攤銷無形資產時，借記 “ 事業(yè)支出 —— 其他費用 ” 科目，貸記本科目。 ，按其轉讓收入，借記 “ 銀行存款 ” 科目，結轉轉讓無形資產的成本 ，貸記本科目，根據(jù)差額借 記或 貸記 “ 其他收入 ” 科目。 。 ，借記“材料”、“工程物資”、“固定資產”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目；經(jīng)過領導審批同意結轉時，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他支出”科目。 (二 )負債類 第 201號科目 借入款項 ，包括周轉金、銀行借款、其他借款等。 。 第 207號科目 應付及暫存款
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