某公司預(yù)算管理體系的編制-在線瀏覽
2025-05-30 13:36本頁面
【正文】 、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。⑺期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。⑻其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。⑴固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制?！ 、茩?quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。， 依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。⑴現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。⑵預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。⑶預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。第十八條 各職能部門的預(yù)算編制分工及要求業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算資本運(yùn)營(yíng)部門（1）根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算基建投資預(yù)算房產(chǎn)項(xiàng)目部門（1）編制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門（1）編制公司的機(jī)器設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門（1）編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室（）編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算營(yíng)銷公司外貿(mào)部門原料藥貿(mào)易部門（1）編制銷售收入預(yù)算；（2）編制銷售費(fèi)用預(yù)算；（3）編制銷售貨款回收預(yù)算。預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門（1）根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。具體時(shí)間要求為：，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門。，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第二十一條 公司的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說明。第二十二條 公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。：董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）明確各部門計(jì)劃修改方向。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十七條 需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見并進(jìn)行修改。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司予以否決。，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)算并付款總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人[XXX]依授權(quán)審批第三十條 預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：第三十一條 預(yù)算外支出審批控制流程為：經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)單并說明原因財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)
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