【正文】 的具體流程，但若存在對相關(guān)投資品種估值有失公允的情況，可向估值委員會提出意見和建議。本公司現(xiàn)沒有進(jìn)行任何定價(jià)服務(wù)的簽約。167。、凈值計(jì)算、利潤分配等情況的說明2009年，廣發(fā)滬深300指數(shù)型證券投資基金的管理人——廣發(fā)基金管理有限公司在廣發(fā)滬深300指數(shù)型證券投資基金的投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值計(jì)算、基金份額申購贖回價(jià)格計(jì)算、基金費(fèi)用開支等問題上，不存在任何損害基金份額持有人利益的行為，在各重要方面的運(yùn)作嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行。、準(zhǔn)確和完整發(fā)表意見本托管人依法對廣發(fā)基金管理有限公司編制和披露的廣發(fā)滬深300指數(shù)型證券投資基金2009年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、利潤分配情況、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行了核查，以上內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。6審計(jì)報(bào)告深鵬所股審字[2010] 070號廣發(fā)滬深300指數(shù)證券投資基金全體持有人：：我們審計(jì)了后附的廣發(fā)滬深300指數(shù)證券投資基金（簡稱“廣發(fā)300基金”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2009年度的利潤表、所有者權(quán)益（基金凈值）變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。深圳市鵬城會計(jì)師事務(wù)所有限公司 注冊會計(jì)師 楊克晶 侯立勛 深圳市福田區(qū)濱河大道5022號聯(lián)合廣場A座7樓20100326167。本基金為2008年12月30日合同生效成立的基金，上年度可比期間為2008年12月30日（基金合同生效日）至2008年12月31日。本基金的基金管理人為廣發(fā)基金管理有限公司，基金托管人為中國工商銀行股份有限公司。本基金募集期為2008年12月8日至2008年12月26日，本基金為契約型開放式基金，存續(xù)期限不定，首次募集資金為653,693,，有效認(rèn)購戶數(shù)為12,912戶。本基金募集資金經(jīng)深圳市鵬城會計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)資。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》等有關(guān)規(guī)定和《廣發(fā)滬深300指數(shù)證券投資基金基金合同》的有關(guān)規(guī)定，本基金投資范圍為具有良好流動性的金融工具，包括滬深300指數(shù)成份股、備選成份股、新股（一級市場初次發(fā)行或增發(fā)）、到期日在一年以內(nèi)的政府債券及法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)允許基金投資的其他金融工具。本基金編制財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、中國證券業(yè)協(xié)會頒布的中證協(xié)發(fā)[2007]56號《證券投資基金會計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》、中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《證券投資基金信息披露管理辦法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》第2號《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》和《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則》第3號《會計(jì)報(bào)表附注的編制及披露》及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，基于下述重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制。本基金的會計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日止。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和貸款及應(yīng)收款項(xiàng)。本基金持有的股票投資、債券投資和權(quán)證投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債及其他金融負(fù)債。本基金持有的金融負(fù)債全部為其他金融負(fù)債，包括各類應(yīng)付款項(xiàng)、賣出回購金融資產(chǎn)款等。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。（1）股票投資股票投資成本按交易日股票的公允價(jià)值確認(rèn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。賣出股票于交易日確認(rèn)股票投資收益。（2）債券投資債券投資成本按交易日債券的公允價(jià)值確認(rèn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益，其中所包含債券起息日或上次除息日至購買日止的利息，作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券的公允價(jià)值。買入央行票據(jù)和零息債券視同到期一次還本付息的附息債券，根據(jù)其發(fā)行價(jià)、到期價(jià)和發(fā)行期限推算內(nèi)含票面利率后，按上述會計(jì)處理方法核算。賣出債券按移動加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。配股權(quán)證及由股權(quán)分置改革而被動獲得的權(quán)證，在確認(rèn)日記錄所獲分配的權(quán)證數(shù)量，該等權(quán)證初始成本為零。賣出權(quán)證于交易日確認(rèn)衍生工具投資收益。（4）買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)按交易日應(yīng)支付或?qū)嶋H支付的全部價(jià)款入賬，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始成本。（5）賣出回購金融資產(chǎn)款賣出回購金融資產(chǎn)款于交易日按照應(yīng)收或?qū)嶋H收到的金額入賬，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始成本。金融工具的后續(xù)計(jì)量（1）本基金按照公允價(jià)值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。（2）本基金采用實(shí)際利率法按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。股票投資（1）交易所上市流通的股票以其估值日在證券交易所上市的收盤價(jià)為公允價(jià)值。如估值日無市價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價(jià)格的重大事件，％以上的，參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化等因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。本基金按照證監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范股票投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會公告[2008] 38號）的要求、參照《中國證券業(yè)協(xié)會基金估值工作小組關(guān)于停牌股票估值的參考方法》，采用指數(shù)收益法對長期停牌股票進(jìn)行估值。（3）首次公開發(fā)行未上市的股票，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。（4）非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，若在證券交易所上市的同一股票的市場交易收盤價(jià)低于非公開發(fā)行股票的初始投資成本，以估值日證券交易所上市的同一股票的市場交易收盤價(jià)為公允價(jià)值；若在證券交易所上市的同一股票的市場交易收盤價(jià)高于非公開發(fā)行股票的初始投資成本，按中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定處理。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。同一債券同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場交易的，按債券所處的市場分別估值。估值日無交易且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易日收盤價(jià)為公允價(jià)值。（2）首次公開發(fā)行未上市的權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。（4）因持有股票而享有的配股權(quán)，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強(qiáng)制規(guī)定的，從其規(guī)定。當(dāng)本基金具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種法定權(quán)利，同時(shí)本基金計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。由于申購、贖回、轉(zhuǎn)換及分紅再投資等引起的實(shí)收基金的變動分別于交易確認(rèn)日列示。(損失)的確認(rèn)和計(jì)量存款利息收入按本金與適用的利率逐日計(jì)提；債券利息收入按債券票面價(jià)值與票面利率或內(nèi)含票面利率計(jì)算的金額扣除應(yīng)由債券發(fā)行企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅后的凈額確認(rèn)，在債券實(shí)際持有期內(nèi)逐日計(jì)提；買入返售金融資產(chǎn)收入按融出資金應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額及實(shí)際利率，在回購期限內(nèi)逐日計(jì)提，若合同利率與實(shí)際利率差異較小，也可使用合同利率；股票投資收益/(損失)為賣出股票交易日的成交總額扣除應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的股票投資成本的差額確認(rèn)；債券投資收益/(損失)為賣出債券交易日的成交總額扣除應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的債券投資成本與應(yīng)收利息(若有)后的差額確認(rèn)；衍生工具投資收益/(損失)為交易日的成交總額扣除應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的衍生工具投資成本后的差額確認(rèn)；股利收入于除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計(jì)算的金額扣除由上市公司代扣代繳的個(gè)人所得稅后的凈額確認(rèn)；公允價(jià)值變動收益于估值日按以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)/負(fù)債的公允價(jià)值變動形成的利得或損失確認(rèn)，并于相關(guān)金融資產(chǎn)/負(fù)債賣出或到期時(shí)轉(zhuǎn)出計(jì)入投資收益；其他收入于在主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方，經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且金額可以可靠計(jì)量的時(shí)候確認(rèn)。若合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可使用合同利率。本基金本報(bào)告期無會計(jì)政策變更。本基金本報(bào)告期無重大會計(jì)差錯。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率的通知》，自2008年4月24日起，按1‰的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。、企業(yè)所得稅根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字[2002]128號文《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》，以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅；根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字[2004]78號文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》，自2004年1月1日起，基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字[2002]128號文《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》的規(guī)定,本基金取得的股票的股息、紅利收入及企業(yè)債券的利息收入,由上市公司及債券發(fā)行企業(yè)在向其派發(fā)股息、紅利收入和利息收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。單位：人民幣元項(xiàng)目本期末2009年12月31日上年度末2008年12月31日活期存款142,118,653,693,定期存款其中：存款期限13個(gè)月其他存款合計(jì)142,118,653,693,單位：人民幣元項(xiàng)目本期末2009年12月31日成本公允價(jià)值公允價(jià)值變動股票1,946,467,2,467,182,520,714,債券交易所市場銀行間市場合計(jì)資產(chǎn)支持證券基金其他合計(jì)1,946,467,2,467,182,520,714,項(xiàng)目上年度末2008年12月31日成本公允價(jià)值公允價(jià)值變動股票127,516,126,860,655,債券交易所市場銀行間市場合計(jì)資產(chǎn)支持證券基金其他合計(jì)127,516,126,860,655,截至本報(bào)告期末2009年12月31日止，本基金未持有衍生金融資產(chǎn)和衍生金融負(fù)債。本基金本期末無買入返售金融資產(chǎn)。2：本基金合同生效日為2008年12月30日。單位：人民幣元項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)部分未實(shí)現(xiàn)部分未分配利潤合計(jì)上年度末130,655,786,本期利潤220,005,521,370,741,376,本期基金份額交易產(chǎn)生的變動數(shù)47,733,417,321,465,054,其中：基金申購款272,116,1,891,027,2,163,143,基金贖回款224,382,1,473,706,1,698,089,本期已分配利潤154,123,154,123,本期末113,484,938,035,1,051,520,單位：人民幣元項(xiàng)目本期2009年1月1日至2009年12月31日 上年度可比期間2008年12月30日至2008年12月31日活期存款利息收入858,13,定期存款利息收入其他存款利息收入結(jié)算備付金利息收入32,其他110,合計(jì)1,000,13,——買賣股票差價(jià)收入單位：人民幣元項(xiàng)目本期2009年1月1日至2009年12月31日上年度可比期間2008年12月30日至2008年12月31日賣出股票成交總額1,235,023,減：賣出股票成本總額1,016,223,買賣股票差價(jià)收入218,800,單位：人民幣元項(xiàng)目本期2009年1月1日至2009年12月31日上年度可比期間2008年12月30日至2008年12月31日賣出債券（債轉(zhuǎn)股及債券到期兌付）成交總額775,減：賣出債券（債轉(zhuǎn)股及債券到期兌付）成本總額620,減：應(yīng)收利息總額債券投資收益155,——買賣權(quán)證差價(jià)收入單位：人民幣元項(xiàng)目本期2009年1月1日至2009年12月31日上年度可比期間2008年12月30日至2008年12月31日賣出權(quán)證成交總額411,減：賣出權(quán)證成本總額261,買賣權(quán)證差價(jià)收入149,單位：人民幣元項(xiàng)目本期2009年1月1日至2009年12月31日上年度可比期間2008年12月30日至2008年12月31日股票投資產(chǎn)生的股利收益14,800,基金投資產(chǎn)生的股利收益合計(jì)14,800,單位：人民幣元項(xiàng)目名稱本期2009年1月1日至2009年12月31日上年度可比期間2008年12月30日至2008年12月31日1. 交易性金融資產(chǎn)521,370,655,——股票投資521,370,655,——債券投資——資產(chǎn)支持證券投資——基金投資2. 衍生工具——權(quán)證投資