經(jīng)典實(shí)例：流動(dòng)資產(chǎn)管理-在線瀏覽
2025-02-26 06:14本頁(yè)面
【正文】 4所示。 步驟 3 使用 SUNM函數(shù)和公式“借款額 =最低現(xiàn)金余額 現(xiàn)金不足額”和“利息 =借款額 *利率”進(jìn)行計(jì)算，結(jié)果如圖 155所示。因此，現(xiàn)金的管理不僅僅是日常收支管理，還應(yīng)控制好現(xiàn)金的持有規(guī)模。其中，企業(yè)多余的現(xiàn)金全部買成有價(jià)證券，當(dāng)企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)，出售一定數(shù)量的有價(jià)證券來(lái)滿足對(duì)現(xiàn)金的需要。 ? 持有成本：是由于持有現(xiàn)金損失其他投資機(jī)會(huì)而發(fā)生損失，它與現(xiàn)金持有量成正比； ? 轉(zhuǎn)換成本：是將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開(kāi)支，它與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比；持有現(xiàn)金的總成本為二者之和。 1． 成本析模式 成本分析模式就是將總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為最佳現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金的占用費(fèi)就是它的資本成本，與現(xiàn)金持有量成正比例變化?，F(xiàn)金的短缺成本是現(xiàn)金不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支而使企業(yè)損失的利益或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)，它與現(xiàn)金持有量成反比例。 步驟 1 在“流動(dòng)資產(chǎn)管理”工作簿中重命名 Sheet3工作表為“成本分析模式”，然后在工作表中創(chuàng)建“最佳現(xiàn)金持有量分析（成本分析模式）”表格，如圖 156所示。 圖 157 錄入各項(xiàng)目數(shù)值 圖 158 選出最佳現(xiàn)金持有量方案 圖 156 創(chuàng)建“成本分析模式”工作表 步驟 3 在 B9單元格中輸入公式“ =B6+B7+B8” ，并按 Enter鍵確認(rèn)，然后向右填充公式至 E9單元格，計(jì)算各個(gè)方案的總成本。 步驟 5 在 B11單元格中輸入公式“ =MATCH(B10， B9:E9,0)” ，選出最佳現(xiàn)金持有量方案，如圖 158所示。該模式既能避免短缺成本，又能減少資本成本。但是，如果任意地進(jìn)行有價(jià)證券與現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換，還是會(huì)加大企業(yè)的成本。 步驟 1 在“流動(dòng)資產(chǎn)管理”工作簿中新插入一張工作表，將其重命名為“存貨模式”，然后在工作表中創(chuàng)建“最佳現(xiàn)金持有量分析（存貨模式）”表格，如圖 159所示。 圖 1510 輸入各項(xiàng)目數(shù)值 圖 159 創(chuàng)建“存貨模式”工作表 步驟 3 在 B10單元格中輸入公式“ =B9*B6” ，并按 Enter鍵確認(rèn)，然后向右填充公式至 E10單元格，計(jì)算各個(gè)方案的機(jī)會(huì)成本。 步驟 5 在 B12單元格中輸入公式“ =B10+B11” ，并按 Enter鍵確認(rèn)，然后向右填充公式至 E12單元格，計(jì)算各個(gè)方案的總成本。 步驟 7 在 B14單元格中輸入公式“ =MATCH(B13， B12:E12， 0)” ，選出最佳現(xiàn)金持有量（方案）。 步驟 9 在 B20單元格中輸入公式“ =(B19/2)*B17+(B16/B19)*B18” ，計(jì)算總成本，如圖 1511所示。 圖 1511 計(jì)算出最佳成本 3． 隨機(jī)模式 隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以準(zhǔn)確預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。當(dāng)現(xiàn)金量達(dá)到控制上限時(shí)，用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降；當(dāng)現(xiàn)金量降到控制下限時(shí)，則用有價(jià)證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量回升；盡量在控制的上下限之內(nèi)，便不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換。 步驟 1 在“流動(dòng)資產(chǎn)管理”工作簿中新添加一張工作表，重命名為“隨機(jī)模式”，然后在工作表中創(chuàng)建“最佳現(xiàn)金持有量分析（隨機(jī)模式）”表格，效果如圖 1512所示。 圖 1513 輸入數(shù)值 圖 1512 創(chuàng)建“隨機(jī)模式”工作表 步驟 3 在 B8單元格中輸入公式“ =POWER((3*B5*POWER(B7,2))/(4*B4),1/3)B6” ，計(jì)算現(xiàn)金返回線的計(jì)算結(jié)果。結(jié)果表明，當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金余額達(dá)到 57347元時(shí)，應(yīng)以 28231元（ 5734729116）的 圖 1514 得到計(jì)算結(jié)果 ● 現(xiàn)金的日常管理 現(xiàn)金投資于有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量回落到 29116元；當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金余額降到 11000元時(shí)，則應(yīng)轉(zhuǎn)讓 14116元（ 2911611000）的有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量回升到 29116元。為此，下面將開(kāi)始制作“現(xiàn)金日記賬”工作表，具體操作步驟如下。 步驟 2 根據(jù)實(shí)際情況輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖 1516所示。 步驟 4 在 I8單元格中輸入公式“ =I7+F8G8” ，然后將 I8單元格的公式向下填充，計(jì)算每天的現(xiàn)金余額，如圖 1518所示。 圖 1518 計(jì)算每天的現(xiàn)金余額 圖 1517 計(jì)算當(dāng)天現(xiàn)金余額 圖 1520 判斷現(xiàn)金流向 圖 1519 計(jì)算期末余額 步驟 6 在 H3單元格中輸入公式“ =IF
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