經(jīng)典實(shí)例：流動(dòng)資產(chǎn)管理-wenkub
2023-01-24 06:14:59 本頁(yè)面
【正文】 付開銷。因此，企業(yè)必須有一套管理現(xiàn)金的方法，正確掌握在一段時(shí)間內(nèi)，必須持有的現(xiàn)金數(shù)額。貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)以貨幣形態(tài)存在，包括結(jié)算資產(chǎn)和貨幣資產(chǎn)；實(shí)物形態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)包括儲(chǔ)備資產(chǎn)、生產(chǎn)資產(chǎn)、成品資產(chǎn)等，是流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)格鑒證的重點(diǎn)。 ? 流動(dòng)資產(chǎn) 的來源具有靈活 多樣性。 3． 流動(dòng)資產(chǎn) 的 特點(diǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)。 ? 速 動(dòng)資產(chǎn)：指在很短時(shí)間內(nèi)可以變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，如貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各種應(yīng)收款項(xiàng)。 ? 處于 生產(chǎn)和消費(fèi)準(zhǔn)備狀態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)：指生產(chǎn)單位儲(chǔ)備的生產(chǎn)資料和消費(fèi)部門及居民儲(chǔ)備的消費(fèi)品。第 15章 經(jīng)典實(shí)例：流動(dòng)資產(chǎn)管理 ● 流動(dòng)資產(chǎn)概述 ● 現(xiàn)金管理 ● 創(chuàng)建現(xiàn)金流量表 ● 現(xiàn)金預(yù)算 ● 最佳現(xiàn)金余額的確定 ● 現(xiàn)金的日常管理 ● 應(yīng)收賬款管理 ● 應(yīng)收賬款記錄表 ● 編制應(yīng)收賬款的賬齡分析表 ● 應(yīng)收賬款信用決策的動(dòng)態(tài)分析方法 ● 流動(dòng)資產(chǎn)概述 流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。 ? 處于 待售狀態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)：指生產(chǎn)部門和流通部門庫(kù)存尚未出售的生產(chǎn)資料和消費(fèi)品儲(chǔ)備以及國(guó)家儲(chǔ)藏的后備性物資。 ? 非 速動(dòng)資產(chǎn)：在不特指的情況，一般把存貨作為非速動(dòng)資產(chǎn)，其包括存貨、待攤費(fèi)用、預(yù)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)以及其他 流動(dòng)資產(chǎn)。 ? 流動(dòng)資產(chǎn) 占用形態(tài)具有變動(dòng)性。 4． 流動(dòng)資產(chǎn)的 分類 從不同的角度，其可以有不同的分類方式。 ? 按 對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)劃管理的需要：可分為定額流動(dòng)資產(chǎn)和非定額流動(dòng)資產(chǎn)。 ● 設(shè)置記賬憑證標(biāo)題的字體格式 現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。 現(xiàn)金流量表反映了在一固定期間內(nèi)，一家企業(yè)或機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金增減變動(dòng)的情況。 步驟 3 在 F F1 F F2 G G1 G G23單元格中使用 SUM函數(shù)統(tǒng)計(jì)企業(yè)流入和流出資金，在 F1 F2 G1 G24單元格計(jì)算現(xiàn)金流量?jī)糁?，如圖 153所示。 一般而言，企業(yè)會(huì)編制未來 6個(gè)月到 12月的現(xiàn)金預(yù)算，再針對(duì)下一個(gè)月編制更為詳盡的每周或每日預(yù)算。 步驟 2 根據(jù)公司實(shí)際情況錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。為此，下面將介紹如何確定最佳現(xiàn)金余額，最基本的方法是利用存貨模式，該模式利用現(xiàn)金和有價(jià)證券來管理現(xiàn)金。 最佳現(xiàn)金持有量有三種分析模式，即成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式。企業(yè)發(fā)的員工工資、管理費(fèi)用等是現(xiàn)金的管理成本，它是一種固定成本，不隨現(xiàn)金持有量的變化而變化。 步驟 2 根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖 157所示。 2． 存貨模式 存貨模式是指企業(yè)平時(shí)只持有較少的現(xiàn)金，在需要現(xiàn)金時(shí)，通過出售有價(jià)證券換回現(xiàn)金，或從銀行借入現(xiàn)金，以滿足當(dāng)前需要。如何解決現(xiàn)金的最佳存量和一定時(shí)期內(nèi)有價(jià)證券的最佳變現(xiàn)次數(shù)問題，需要應(yīng)用現(xiàn)金持有量的存貨模式，這個(gè)模式將現(xiàn)金的持有成本同有價(jià)證券買賣的交易成本進(jìn)行權(quán)衡。 步驟 4 在 B11單元格中輸入公式“ =B5/B8*B7” ，并按 Enter鍵確認(rèn)，然后向右填充公式至 E11單元格，計(jì)算各個(gè)方案的交易成本。 步驟 8 在 B19單元格中輸入公式“ =SQRT(2*B16*B18/B17)” ，計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量（元），其結(jié)果與按列表測(cè)算法選出的第 4種方案中的現(xiàn)金持有量為 300000元最接近。其做法是，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算出現(xiàn)金持有量的上限和下限，確定現(xiàn)金持有量的控制范圍。 步驟 2 根據(jù)實(shí)際情況輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖 1513所示。 現(xiàn)金的日常管理是指管理企業(yè)每天的資金流向和企業(yè)可用剩余資金，這可以通過日記錄來實(shí)現(xiàn)。 步驟 3 在 I7單元格中輸入公式“ =E3+F7G7” ，按 Enter鍵確認(rèn)，計(jì)算當(dāng)天現(xiàn)金余額，如圖 1517所示。 步驟 7 在 H7單元格中輸入公式“ =IF(I70,” 借 “,IF(I70,” 貸 “,” 平 “))” ，然后向下填充公式，判斷每天的現(xiàn)金流向。 步驟 4 選取 A3:C22單元格區(qū)域，然后在“公式”選項(xiàng)卡下的“定義的名稱”組中單擊“定義名稱”按鈕，彈出“新建名稱”對(duì)話框，在“名稱”文本框中輸入“客戶信用期限表”，再單擊“確定”按鈕，如圖 1524所示。 圖 1523 “以選定區(qū)域創(chuàng)建名稱”對(duì)話框 圖 152
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