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正文內(nèi)容

企業(yè)流動資產(chǎn)管理講義-wenkub

2023-03-21 13:32:05 本頁面
 

【正文】 最佳現(xiàn)金持有量=,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是指企業(yè)就一定時期的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出做出安排,編制計劃,預(yù)測現(xiàn)金持有量,并通過投資或籌資等措施來加以調(diào)控。 下限L的設(shè)置由企業(yè)對現(xiàn)金短 缺風(fēng)險愿意承受程度而定。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,2.存貨模型 存貨模型又稱為鮑摩爾模型,該模型將機(jī)會成本與交易成本結(jié)合在一起,使其之和達(dá)到最小,給出了確定目標(biāo)現(xiàn)金余額計算公式。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,公司現(xiàn)金管理的根本目標(biāo)在于保證企業(yè)高效地開展經(jīng)營活動情況下,盡可能的保持最低現(xiàn)金占有量。,企業(yè)持有的現(xiàn)金余額過小,就可能出現(xiàn)現(xiàn)金耗盡的現(xiàn)象。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金是企業(yè)用以進(jìn)行商品交換,支付各項費用,以及償還到期債務(wù)的交換手段和支付手段。包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、短期投資等。 流動負(fù)債主要是指一些短期資本來源,包括商業(yè)信用,短期借款等。 現(xiàn)金是流動資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),又是一種非盈利或低盈利的資產(chǎn)。這時企業(yè)只好出售有價證券或是通過借貸來滿足現(xiàn)金需要,而這樣做會帶來“交易成本”?,F(xiàn)金管理分為三個內(nèi)容: (1)確定適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)現(xiàn)金余額; (2)有效地進(jìn)行現(xiàn)金收支; (3)將剩余的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資 現(xiàn)金管理基本框架:,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——現(xiàn)金管理模型 確定最佳現(xiàn)金余額的模型很多,其中常用的有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型、存貨模型、隨機(jī)模型、因素分析模型等。 存貨模型應(yīng)用的前提條件: ①企業(yè)一定時期內(nèi)收入與支出的現(xiàn)金流量均 勻、穩(wěn)定而且可以預(yù)測; ②現(xiàn)金多于或不足均可以通過有價證券等短 期投資予以轉(zhuǎn)化。 給定企業(yè)設(shè)定的L,隨機(jī)模型就 可以解出目標(biāo)現(xiàn)金余額Z和上限H 現(xiàn)金余額返回政策(Z,H)的期望總成本等于期望交易成本和期望機(jī)會成本之和。 按照編制時間的長短,可以分為三種: ①長期現(xiàn)金預(yù)算,為企業(yè)的長期融資及長期經(jīng)營決策提供服務(wù),具有戰(zhàn)略性的特征; ②中期現(xiàn)金預(yù)算,其目的是對未來12個月以內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流量做出安排,具有戰(zhàn)術(shù)性的特征; ③日現(xiàn)金預(yù)算,其目的是以日為基礎(chǔ)安排以后數(shù)日或數(shù)周的現(xiàn)金流量,為現(xiàn)金管理人員動態(tài)地監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流量提供一種及時有效的手段。 ②預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流出量。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,2.調(diào)整凈收益法 又稱為間接編制法,它是以預(yù)算期內(nèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生編報的損益表中的利潤(稅后凈收益)為起點,經(jīng)過按收付實現(xiàn)制對各項影響損益和現(xiàn)金余額的會計事項進(jìn)行調(diào)整,從而把預(yù)算期的凈收益數(shù)調(diào)整為現(xiàn)金凈流量,據(jù)以編制現(xiàn)金預(yù)算。 返回,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,3.估計資產(chǎn)負(fù)債表法 是運(yùn)用會計等式來推算企業(yè)一定時期的現(xiàn)金余額,進(jìn)而編制現(xiàn)金預(yù)算的方法。包括: (1)建立和健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度; (2)按照《現(xiàn)金管理條例》、《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》等組織現(xiàn)金收支: 在現(xiàn)金收支中為提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率,必須采用現(xiàn)金的管理方法,常用的主要有加速回收和控制付款。許多公司使用一系列方法和程序用以決定購買者不會付款的概率。,第二節(jié) 信用管理,信用條件與信用決策 1.信用條件 信用條件是
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