企業(yè)流動資產(chǎn)管理講義(編輯修改稿)
2025-03-20 13:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 有者權(quán)益、非現(xiàn)金資產(chǎn)等各具體項目的余額； ②根據(jù)“現(xiàn)金余額=負債+所有者權(quán)益非現(xiàn)金資產(chǎn)”，推算出預(yù)算期末的現(xiàn)金余額； ③預(yù)算期末現(xiàn)金余額減去現(xiàn)金最低存量，即為現(xiàn)金多余或不足的情況，進而制訂相應(yīng)的處理方案及財務(wù)安排。 估計資產(chǎn)負債表法可用于短期現(xiàn)金預(yù)算的編制，也可用于中長期現(xiàn)金預(yù)算的編制，一般與現(xiàn)金收支法結(jié)合起來使用，二者互相補充以提供更為全面的信息。,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金日常管理 搞好現(xiàn)金管理、落實現(xiàn)金計劃、應(yīng)在現(xiàn)金的日常管理與控制方面做好幾方面的工作。包括： （1）建立和健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度； （2）按照《現(xiàn)金管理條例》、《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》等組織現(xiàn)金收支： 在現(xiàn)金收支中為提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率，必須采用現(xiàn)金的管理方法，常用的主要有加速回收和控制付款。,第二節(jié) 信用管理,公司的信用管理包括三個內(nèi)容： 信用條件 在公司銷售商品或提供勞務(wù)時提供信用，應(yīng)附帶一定的條件。信用條件是具體的信用期限、現(xiàn)金折扣和信用工具種類等。 信用分析 公司提供信用時，應(yīng)盡力區(qū)分哪些購買者將付款和哪些購買者將不會付款。許多公司使用一系列方法和程序用以決定購買者不會付款的概率。 收賬政策 公司提供信用必定形成應(yīng)收賬款。在應(yīng)收賬款到期時，應(yīng)制定資金回籠政策。,第二節(jié) 信用管理,公司提供信用的流程是： ①確認信用銷售額；②購買者郵寄支票付款； ③把支票存入銀行；④公司賬戶記入支票金額。,第二節(jié) 信用管理,信用條件與信用決策 1．信用條件 信用條件是指銷貨公司要求購貨企業(yè)支付賒購款項的條件，由信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣和信用工具種類等組成。 信用期限是公司為客戶規(guī)定的最長付款期限，折扣期限是公司為客戶規(guī)定的可以享受現(xiàn)金折扣的付款期限，現(xiàn)金折扣是客戶在折扣期限內(nèi)付款可以得到的價格優(yōu)惠。 信用條件通常以“Z/10，N/30”的形式表示。其中30為信用期限，即客戶要在30天內(nèi)付款；10為折扣期限，即客戶在10天內(nèi)付款，可以得到現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠，Z%為現(xiàn)金折扣比率。(P307例4) 確定信用條件要綜合考慮成本與收益的關(guān)系。,第二節(jié) 信用管理,信用工具： ①正式的信用工具僅有發(fā)票——銷售者的發(fā)貨憑證和購買者簽發(fā)的收貨憑證。 ②要求購買者簽發(fā)借據(jù)，在交易金額較大時，以及在公司估計收賬比較困難時使用。 ③在發(fā)貨之前得到購買者的付款承諾，常用的一種方法是使用“商業(yè)匯票”。 ④銷售方要求即期付款，則使用“即期匯票”。 ⑤在即期匯票也不能滿足現(xiàn)金要求時，銷售方也可要求 “銀行承兌匯票”。銷售方能可以在二級市場售賣銀行承兌匯票 。 ⑥公司也可使用“條件銷售合同”作為信用工具。,第二節(jié) 信用管理,2．信用決策 公司使用置存成本和機會成本評價其信用提供的額度。 置存成本是同信用提供和應(yīng)收賬款投資相聯(lián)系的成本。包括現(xiàn)金的延后收入、壞賬損失以及信用管理成本。 機會成本是不提供信用時減少的銷售額，隨著信用延續(xù)水平的上升，該成本下降。如圖示。,注： 置存成本與信用延續(xù)水平 成正相關(guān)關(guān)系 。機會成
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