流動(dòng)資產(chǎn)管理詳細(xì)論述(編輯修改稿)
2025-03-28 11:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬款強(qiáng)化競爭、擴(kuò)大銷售功能效應(yīng)的同時(shí)，盡可能降低投資的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本，最大限度的提高應(yīng)收賬款的投資效益。 信用政策 ? 信用政策：即應(yīng)收賬款的管理政策，是指企業(yè)為對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標(biāo)準(zhǔn)，信用條件，和收賬方針。 ? 信用標(biāo)準(zhǔn)：是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所必備的最低條件，通常用預(yù)期壞賬損失率表示。 ? 信用條件：是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，包括信用期限、折扣期限、及現(xiàn)金折扣等。 例如 3/15 n/60 60天為信用期限，在此期限付款視沒有違約。 15天為折扣期限， 3%為現(xiàn)金折扣率 收賬方針：是指當(dāng)客戶違反信用條件時(shí)，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。 應(yīng)收賬款管理決策 應(yīng)收賬款管理決策：就是依據(jù)信用政策和市場的需要，作出是否改變信用政策，信用條件、是否接受客戶的信用定單及如何收賬等等 （一）信用標(biāo)準(zhǔn)與信用條件決策 決策的基本原則：通過比較信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件調(diào)整前后收益與成本的變動(dòng)，遵循邊際收入大于邊際成本的原則。 相關(guān)公式 ? 決策成本 =應(yīng)收賬款投資機(jī)會(huì)成本 +壞賬準(zhǔn)備 +管理費(fèi)用 ? 機(jī)會(huì)成本 =應(yīng)收賬款平均占用額 +投資機(jī)會(huì)成本率 ? 應(yīng)收賬款賒銷凈額 ? 應(yīng)收賬款平均占用額 =—————————— ? 應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 360 ? 應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)次數(shù) = —————————— ? 應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù) =∑各現(xiàn)金折扣期或信用期 各現(xiàn) 金折扣期或信用期的估計(jì)平均比重 ? 決策收益 =賒銷收入凈額 貢獻(xiàn)毛益率 ? 凈收益 =決策收益 – 決策成本 應(yīng)收賬款的日常管理 ? 主要是對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提前采取措施，最大限度的減少壞賬損失對企業(yè)產(chǎn)生的不利影響，包括應(yīng)收賬款追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析，應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析和應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。 ? 應(yīng)收賬款追蹤分析重點(diǎn)在于賒銷商品的銷售與變現(xiàn)方面。有利于準(zhǔn)確預(yù)測發(fā)生呆帳的可能性，及時(shí)制定措施，提高收賬的效率。 ? 應(yīng)收賬款賬齡分析也稱應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)分析，是指將發(fā)生的各筆應(yīng)收賬款按開票的周期進(jìn)行歸類，并計(jì)算出其所占的比重，借此來分析企業(yè)的應(yīng)收賬款狀況 ? 應(yīng)收賬款收現(xiàn)率分析；通過應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率來分析， ? 當(dāng)期預(yù)計(jì)現(xiàn)金需要額 當(dāng)期預(yù)計(jì)其他穩(wěn)定現(xiàn)金來源額 ? 應(yīng)收賬款 =——————————————————— ? 收現(xiàn)保證率 當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)余額 ? 該指標(biāo)反映了企業(yè)當(dāng)期所需的現(xiàn)金扣除各種可靠來源后的差額，必須通過應(yīng)收賬款的收回來彌補(bǔ)，才能使企業(yè)正常營運(yùn)，是企業(yè)制定應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平的基本依據(jù)。 應(yīng)收賬款收現(xiàn)率例題 ? 某公司 2023年應(yīng)收賬款總額 450萬，必要現(xiàn)金支付總額 200萬，其他穩(wěn)定可靠現(xiàn)金流入總額 50萬，求應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率。 ? 當(dāng)期預(yù)計(jì)現(xiàn)金需要額 當(dāng)期預(yù)計(jì)其他穩(wěn)定現(xiàn)金來源額 ? 應(yīng)收賬款 =——————————————————— ? 收現(xiàn)保證率 當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)余額 ? ２００ － ５０ ? = —————————————— ? ４５０ ? ＝３３ .３３％ 應(yīng)收賬款收現(xiàn)率例題
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