流動(dòng)資產(chǎn)管理概述(ppt39頁(yè))(編輯修改稿)
2025-03-28 11:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)收帳款的日常管理 收集顧客信用資料 （ 1）公司財(cái)務(wù)報(bào)表 （ 2）信用等級(jí)和信用報(bào)告 （ 3）商業(yè)銀行資料 （ 4）公司自身經(jīng)驗(yàn) ? 分析顧客信用狀況 ? （ 1） 5C分析法 :（ 品德、能力、資本、抵押品、 ? 情況） ? （ 2）信用評(píng)分法：對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況 ? 指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，再加權(quán)得出顧客綜合的信用 ? 分?jǐn)?shù)。 ? y— 信用評(píng)分?jǐn)?shù) Ai— i項(xiàng)目的權(quán)數(shù) ? Xi— i項(xiàng)目得分 ???niii XAy1? 做出信用決策 ? 信用保險(xiǎn) ? 收帳程序 有禮貌地 通知信函 措辭嚴(yán)肅 的信件 措辭電話 催收 派人面談 法律 三、應(yīng)收帳款的日常管理 第三節(jié)、存貨管理 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì) 。 包括原材料存貨 、 在產(chǎn)品存貨 、 產(chǎn)成品存貨 。 第三節(jié)、存貨管理 一 、 存貨的作用與成本 存貨的作用： （ 1） 存儲(chǔ)必要的原材料 、 在制品 、 以保證生產(chǎn)正常 進(jìn)行 。 （ 2） 存儲(chǔ)必要的產(chǎn)成品有利于銷售 ， 因?yàn)轭櫩鸵? 批采購(gòu) ， 運(yùn)輸也要有一定批量 。 （ 3） 便于均衡生產(chǎn) ， 降低產(chǎn)品成本 。 季節(jié)性產(chǎn)品需 求不穩(wěn)定 ， 有時(shí)生產(chǎn)能力不能充分運(yùn)用 ， 有時(shí) 又超負(fù)荷生產(chǎn) ， 而均衡生產(chǎn)有助于降低成本 ， 但不可避免有存貨 。 （ 4） 留有保險(xiǎn)儲(chǔ)備 ， 可防意外事件 。 存貨成本 （ 1） 采購(gòu)成本：買價(jià) +運(yùn)雜費(fèi) 。 一般與采購(gòu)數(shù)量呈正 比 。 在批量決策時(shí) ， 一般屬于無(wú)關(guān)成本 ， 但有 數(shù)量折扣例外 。 （ 2） 訂貨成本：它與訂貨數(shù)量無(wú)關(guān) ， 而與訂貨次數(shù) 呈正比 。 訂貨成本 =訂貨次數(shù) 每次訂貨成本 。 （ 3） 儲(chǔ)存成本：包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 、 搬運(yùn)費(fèi) 、 保險(xiǎn)費(fèi) 、 占 用資金的利息等 。 儲(chǔ)存成本 =平均存貨量 單位儲(chǔ)存成本 。 （ 4） 變質(zhì)過(guò)時(shí)成本：指儲(chǔ)存時(shí)間過(guò)長(zhǎng)引起變質(zhì)與過(guò) 時(shí)造成的成本 。 一般不考慮 。 （ 5） 缺貨成本 ， 由于缺少存貨不能滿足生產(chǎn)和銷售 而造成的損失 。 一般不易確定 。 應(yīng)予適當(dāng)考慮 。 經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指存貨成本最低時(shí)的訂購(gòu)批量 基本模型： （ 不考慮數(shù)量折扣與缺貨成本 時(shí) ， 一次訂貨最佳數(shù)量 ） 假設(shè)條件：每次訂貨都是一次性到貨； 貨物都是均衡使用 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 設(shè)：某材料全年需要量為 D， 每次訂貨成本為 K， 每次訂購(gòu)批量為 Q， 單位儲(chǔ)存成本為 C
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