企業(yè)流動資產(chǎn)管理(ppt51頁)(編輯修改稿)
2025-01-28 01:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在規(guī)定的信用期限內(nèi)仍未支付欠款時，企業(yè)為催收欠款而采取的一系列程序和方法的組合。 (2) 收賬政策可以根據(jù)應(yīng)收賬款平均收賬期、壞賬與賒銷額的比例以及應(yīng)收賬款的賬齡分析來進行確定。 (3) 制定收賬政策要在收賬費用與所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。 4. 綜合信用政策 :是信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策的結(jié)合 5. 某信用政策的機會成本的計算 公式如下： 1）日銷售額＝年銷售額 /360 2）應(yīng)收賬款平均余額＝日銷售額 平均收賬期 3）應(yīng)收賬款占用資金 =應(yīng)收賬款平均余額 變動成本率 4）應(yīng)收賬款機會成本 =應(yīng)收賬款占用資金 機會成本（即資金成本） ? 例 4:某公司年度賒銷收入凈額為 450萬元，應(yīng)收賬款平均收賬期為 40天，銷售的變動成本為 70%，資金成本率為 12%，那么應(yīng)收賬款占用資金的機會成本是多少？ 6. 信用政策變更的評估 增量分析法：是對新舊信用政策進行差異分析，從而分析信用政策的變更是否會產(chǎn)生凈利潤，進而作出相應(yīng)的政策。 例：信用期變更決策分析 ? 例 5：某公司現(xiàn)在采用 30天按發(fā)票金額付款的信用政策，擬將信用期放款至 60天，仍按發(fā)票金額即不給折扣，該公司投資的最低報酬率為 15%，其他有關(guān)數(shù)據(jù)見下表： 30天 60天 銷售量（件） 100,000 120,000 銷售額（元）（單價 5元） 500,000 600,000 銷售成本（元） 變動成本（每件 4元） 400,000 480,000 固定成本 50,000 50,000 毛利（元） 50,000 70,000 預(yù)計發(fā)生的收賬費用 (元 ) 3,000 4,000 預(yù)計發(fā)生的壞賬損失（元） 5,000 9,000 問題：該公司是否要放寬信用期？ 計算步驟及公式： （ 1）收益的增加 =銷售量的增加 單位邊際貢獻 （ 2）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息（機會成本）增加 （ 3）收賬費用和壞賬損失的增加 （ 4）改變信用期后的稅前利潤 稅前利潤的增加 =收益的增加－應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息增加－收賬費用和壞賬損失的增加 改變折扣條件政策分析 例 6：接例 5，假定公司在放寬信用期的同時，為了吸引顧客盡早付款，提出了 ,N/60的現(xiàn)金折扣條件，估計會有一半的顧客（按 60天信用期所能實現(xiàn)的銷售量計）將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。 問題：該公司是否在放寬信用期的同時提供現(xiàn)金折扣 第三節(jié) 存貨管理 一、存貨的定義 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，工業(yè)企業(yè)一般有三種存貨，即原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 二、持有存貨的動機 1. 保證生產(chǎn)和銷售的正常進行； 2. 獲取規(guī)模效益 三、存貨管理的目標(biāo) 在各種存貨成本和存貨利益之間作出權(quán)衡 四、持有存貨的成本 1. 取得成本 訂
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