企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理(ppt51頁)(存儲(chǔ)版)
【正文】 每年耗用某種材料 3600千克，該材料單位成本 10元，單位儲(chǔ)存成本為 2元，一次訂貨成本為 25元。 ? 陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型還可以用于自制和外零部件的選擇決策。 ? 保險(xiǎn)儲(chǔ)備（安全存貨） 再訂貨點(diǎn) 時(shí)間 存貨量 400 0 100 200 1 2 3 保險(xiǎn)儲(chǔ)備 d=10 d10 d10 ? ★ 及時(shí)存貨管理 (justintime inventory management)：介于全面生產(chǎn)管理和全面質(zhì)量管理之間（源自于豐田的精益生產(chǎn)） ? 要求： 1. 不斷滿足客戶的生產(chǎn)質(zhì)量； 2. 保持供應(yīng)商、生產(chǎn)者和客戶的密切聯(lián)系； 3. 存貨水平最低。 問：該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方式。 時(shí)間 存貨量 經(jīng)濟(jì)訂貨量 L 100 訂貨提前期 七、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用 基本模型是假定存貨一次性全部入庫(kù)，存貨增加時(shí)其存量變化為一條垂直的線，事實(shí)上個(gè)存貨可能陸續(xù)入庫(kù)，使存量陸續(xù)增加。 ? 經(jīng)濟(jì)訂貨批量（ Economic Ordering Quantity） 平均存貨水平 時(shí)間 存貨量 經(jīng)濟(jì)訂貨量 訂貨周期 五、基本經(jīng)濟(jì)批量模型及其擴(kuò)展 1. 基本經(jīng)濟(jì)批量模型假設(shè)條件 1) 企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)充存貨； 2) 集中到貨； 3) 需求確定且存貨單價(jià)不變，不存在現(xiàn)金折扣和數(shù)量折扣 。存貨管理的目標(biāo)就是使存貨儲(chǔ)備總成本最小。 2）影響信用期限的因素：客戶購(gòu)買量、客戶業(yè)務(wù)差別、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、壞賬可能性大小、產(chǎn)品利潤(rùn)率高低、市場(chǎng)需求狀況。 二、應(yīng)收賬款的利弊分析 利益： 1）增加銷售，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力； 2）降低存貨占用，加速資金周轉(zhuǎn)。 4. 存貨模型：使現(xiàn)金使用的總成本最低 模型假定：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金需求可以預(yù)測(cè)出來，并且企業(yè)每天現(xiàn)金需求量穩(wěn)定不變，當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí)通過出售有價(jià)證券獲取現(xiàn)金，使現(xiàn)金余額重新達(dá)到應(yīng)有水平。 2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的時(shí)間，即從產(chǎn)品銷售到收回現(xiàn)金的時(shí)間。 5. 現(xiàn)金管理的目的：在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間做出合理選擇，保持企業(yè)正常生產(chǎn)及適度資產(chǎn)流動(dòng)性的前提下，盡量降低現(xiàn)金持有量，并利用閑置現(xiàn)金進(jìn)行短期投資，以提高資金的收益性。包括加速收款和控制支出兩方面 ? 加速收款 第一，銀行業(yè)務(wù)集中法 第二，鎖箱法 ? 控制現(xiàn)金支出 第一，推遲付款。 例 1：某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為 90天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為 40天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為 30天，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金為 720萬元，求最佳現(xiàn)金余額。求最佳現(xiàn)金余額。 1. 信用標(biāo)準(zhǔn) :是企業(yè)用來衡量客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的基本條件。 (3) 制定收賬政策要在收賬費(fèi)用與所減少的壞賬損失之間作出權(quán)衡。與訂貨次數(shù)有關(guān) ,如差旅費(fèi)、郵資等 (2) 購(gòu)置成本，即存貨本身的價(jià)值，常用數(shù)量乘單價(jià)表示 因此，取得成本 =訂貨成本 +購(gòu)置成本 =訂貨固定成本 +訂貨變動(dòng)成本 +購(gòu)置成本 TCa = F1+(D/Q)*K +DU 式中： TCa —— 取得成本 F1 —— 訂貨固定成本 D —— 年需要量 Q —— 每次進(jìn)貨量 K —— 每次訂貨的變動(dòng)成本 U —— 單價(jià) 2. 儲(chǔ)存成本： 是指企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的成本，如倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金須支付的利息等。 問題 ： 1. 經(jīng)濟(jì)訂貨量 2. 每年最佳訂貨次數(shù) 3. 最
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