流動(dòng)資產(chǎn)ppt課件-在線瀏覽
2025-02-24 17:53本頁(yè)面
【正文】 固定轉(zhuǎn)換成本； 為標(biāo)準(zhǔn)差； R最優(yōu)現(xiàn)金返回線； H現(xiàn)金控制上限； L現(xiàn)金控制下限。 要求：計(jì)算最優(yōu)現(xiàn)金返回線和現(xiàn)金控制上限。 360=%；現(xiàn)金存量下限為 L=1000元；b=50元。 元）元）(14737100025579323(55791000%800503433232???????????????LRHLibR?現(xiàn)金日常管理 ? （ 1）回收控制 —— 郵政信箱法、銀行業(yè)務(wù)集中法 ? （ 2）支出控制 —— 利用浮游量、推遲支付應(yīng)付款、采用匯票付款、改進(jìn)工資支付方式 ? （ 3）綜合控制 ? 參見 P356360 二、貨幣資金管理要求： ? 錢帳和章帳分管，確保貨幣資金安全完整。 ? 加速貨幣資金流入，減緩貨幣資金流出。所謂貨幣資金浮游量是指企業(yè)賬戶上的存款余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。一般采用的方法是在信用期的最后一天支付款項(xiàng)。 ? 確定最佳貨幣資金持有量。 （二） 應(yīng)收賬款管理相關(guān)成本 機(jī)會(huì)成本 —— 資金投放在應(yīng)收賬款上的所喪失的其他收入。 壞帳成本 —— 一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量呈正比。 ?信用條件 ： 企業(yè)要求顧客支付賒銷款項(xiàng)的條件。 ?收賬政策 ： 信用條件被違反時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略 。常用 5C評(píng)估法作為調(diào)查內(nèi)容。 能力（ capacity） .即根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，反映客戶的償債能力。 流動(dòng)比率也是反映短期償債能力指標(biāo)，該指標(biāo)越高，流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)得越快，償還流動(dòng)負(fù)債能力越強(qiáng)，一般以 2： 1水平為佳。 （續(xù)） 抵押品（ collateral） .即客戶愿意提供作為擔(dān)保的抵押品。 情況（ condition） .即客戶的經(jīng)濟(jì)情況及其變化對(duì)償債能力的影響。（甲方案應(yīng)收款平均占用額為 60萬(wàn)元，乙方案應(yīng)收帳款平均占用額是 40萬(wàn)元） 解： 甲方案壞帳損失＝ 2％ 500萬(wàn)元＝ 10萬(wàn)元； 乙方案壞帳損失＝ 1％ 500萬(wàn)元＝ 5萬(wàn)元。 甲方案總費(fèi)用為： 10+12+5＝ 27 （萬(wàn)元） 乙方案總費(fèi)用為： 5+8+6＝ 19 （萬(wàn)元） 所以，乙方案較優(yōu)。 2022年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：甲方案給予客戶 60天信用期限 (n／ 60)，預(yù)計(jì)銷售收入為 5000萬(wàn)元，貨款將于第60天收到，其信用成本為 140萬(wàn)元；乙方案的信用政策為 (2／ 10， 1／ 20， n／ 90)，預(yù)計(jì)銷售收人為 5400萬(wàn)元，將有 30％的貨款于第 10天收到， 20％的貨款于第20天收到，其余 50％的貨款于第 90天收到 (前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的 4％ )，收賬費(fèi)用為 50萬(wàn)元。 (3)計(jì)算以下指標(biāo)：①甲方案的現(xiàn)金折扣；②乙方案的現(xiàn)金折扣；③甲乙兩方案信用成本前收益之差；④甲乙兩方案信用成本后收益之差。 參考答案（后面還有） (1)計(jì)算該企業(yè) 2022年的下列指標(biāo)： ①變動(dòng)成本總額 =3000600=2400(萬(wàn)元 ) ② 以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率 =2400247。 360=780(萬(wàn)元 ) ③ 維持應(yīng)收賬款所需資金 =780 60％ =468(萬(wàn)元 ) ④ 應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 =468 8％ =(萬(wàn)元 ) ⑤ 壞賬成本 =5400 50％ 4％ =108(萬(wàn)元 ) ⑥ 采用乙方案的信用成本=+108+50=(萬(wàn)元 ) (3)計(jì)算以下指標(biāo)： ①甲方案的現(xiàn)金折扣 =0 ② 乙方案的現(xiàn)金折扣 =5400 30％ 2％+5400 20％ 1％ =(萬(wàn)元 ) ③ 甲乙兩方案信用成本前收益之差 =5000 (160％ )[5400 (160％ )]=(萬(wàn)元 ) ④ 甲乙兩方案信用 =() 成本后收益之差 =(萬(wàn)元 ) (4)為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。注或：甲乙兩方案信用成本后收益之差為 ，企業(yè)應(yīng)選用乙方案。 （二）存貨成本 ? 進(jìn)貨成本 （采購(gòu)成本） —— 存貨的取得成本，由進(jìn)價(jià)成本和進(jìn)貨費(fèi)用構(gòu)成。 ? 訂貨成本 —— 訂購(gòu)材料和商品而發(fā)生的費(fèi)用。 ? 儲(chǔ)存成本 —— 企業(yè)為持有存貨而發(fā)生的費(fèi)用。 ? 缺貨成本 —— 因存貨不足而給企業(yè)造成的損失。 ? 存貨規(guī)劃中主要研究經(jīng)濟(jì)批量模型、有數(shù)量折扣時(shí)的經(jīng)濟(jì)批量模型以及訂貨點(diǎn)的確定等問題。其歸口管理的分工一般如下： ? （ 1）原材料、燃料、包裝物、輔助材料等資金歸供應(yīng)部門管理； ? （ 2）在產(chǎn)品和自制半成品資金歸生產(chǎn)部門管理； ? （ 3）庫(kù)存商品資金歸銷售部門管理； ? （ 4）工具用具占用的資金歸工具部門管理； ? （ 5）修理用備件占用的資金歸設(shè)備動(dòng)力部門管理。 ? 經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算方法： 逐批測(cè)試法、圖示法、公式法 ? 經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算公式： P175 CAFQ 2?逐批測(cè)試法， 假定 A—— 全年需要量； Q—— 每批訂貨量； F—— 每批訂貨成本； C—— 每件年儲(chǔ)存成本。 分批訂購(gòu)各項(xiàng)數(shù)據(jù)表 項(xiàng) 目 各 項(xiàng) 批 量 訂購(gòu)批數(shù) 訂購(gòu)批量 年儲(chǔ)存成本 年訂貨成本 年總成本合計(jì) 1 1200 3600 400 4000 2 600 1800 800 2600 3 400 1200 1200 2400 4 300 900 1600 2500 5 240 720 2022 2720 6 200 600 2400 3000 設(shè) C=6 F=400 年儲(chǔ)存成本 =（ Q 2 年訂貨成本 =（ A 2 年總成本合計(jì) FQACQT ???? 2 從圖表可知，總成為 2400元時(shí)，成本最低，所以 400件為最優(yōu)訂貨批量。如下圖。 要求： (1)計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。 (3)計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平 均資金占用額。 答 案 (1)計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量本年度乙材料 的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 = =300(千克 )． (2)計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本 本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本 = =4800(元 ) (3)計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金 占用額 =300 200247。 300=120(次 ) 16/)203 6 0 0 02( ??16203 6 0 0 02 ???例 某公司全年需用甲零件 1800件，每次訂貨成本 500元，單位年儲(chǔ)存成本 10元，單價(jià)15元。 解： A、 1050018 002 ＝經(jīng)濟(jì)批量＝ ??（次）＝、最佳訂貨次數(shù)＝ （天）＝最佳訂貨次數(shù)、最佳訂貨周期＝ ?C（元）＝＝經(jīng)濟(jì)批量材料單價(jià)、經(jīng)濟(jì)批量占用資金＝215 2??D（二）有數(shù)量折扣經(jīng)濟(jì)批量模型 確定經(jīng)濟(jì)批量除了考慮訂貨成本和儲(chǔ)存成本外，還應(yīng)該考慮采購(gòu)成本。問該企業(yè)能否接受數(shù)量折扣？ 解： 不接受數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)訂貨量為： （公斤）5004 501000 02 ???（元）＝存貨總成本＝42022 450100002410000 ?????（元）＝％）（公斤時(shí)年存貨總成本：％數(shù)量
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