【正文】 該支付的款項 余：尚未支付的款項 應(yīng)付票據(jù)：負(fù)債類，主要核算企業(yè)簽發(fā)或承兌的商業(yè)匯票等內(nèi)容。 預(yù)付賬款 ＋ － 預(yù)付的款項補付的款項 收到所購材料，沖減原預(yù)付款 余：實際預(yù)付的款項 應(yīng)交稅金：負(fù)債類，主要核算企業(yè)按照國家規(guī)定應(yīng)交納的各種稅金及其交納情況，按稅種設(shè)置明細(xì)賬。 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 ＋ － 進(jìn)項稅額 銷項稅額 余：應(yīng)交的稅金 （同銷售商品業(yè)務(wù)取得的 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 賬戶關(guān)聯(lián)） （同材料采購業(yè)務(wù)“ 在途物資 ” 、“ 材料 ” 兩個賬戶關(guān)聯(lián)） 余：多交的稅金和未抵扣的進(jìn)項稅額 納稅人 一般納稅人（稅率 17%）（ 默認(rèn) ） 小規(guī)模納稅人（稅率 3%） 應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 – 進(jìn)項稅額（舉例說明） 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 三、主要業(yè)務(wù)核算 單選題：購入 A材料 1000公斤， 20元 /公斤（不含增值稅），增值稅 3400元，運費 1200元，裝卸費 200元，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺 40公斤（經(jīng)核查是合理損耗）。 借：材料 —— A材料 20220 貸：銀行存款 23400 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3400 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)向 M公司購進(jìn) A材料，發(fā)票注明價款 50000元，增值稅 8500元，款項未付，料已入庫。 借：應(yīng)付賬款 —— M公司 58500 貸：銀行存款 58500 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 從外地購入甲材料價款 10000元，增值稅 1700元，款項已通過銀行支付，材料未到達(dá)企業(yè)。 借：在途物資 —— 甲材料 2022 貸：銀行存款 2022 上述甲材料到達(dá)企業(yè)，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：預(yù)付賬款 50000 貸：銀行存款 50000 收到供貨單位發(fā)來的 A材料驗收入庫，價款 100000元，增值稅 17000元，用銀行存款支付差額。 借：材料 —— 甲材料 30000 貸：應(yīng)付票據(jù) —— M公司 35100 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5100 三個月后票據(jù)到期，企業(yè)付款。 借：材料 貸：在途物資 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （二）、固定資產(chǎn)的購建業(yè)務(wù)核算 在建工程：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)固定資產(chǎn)尚未達(dá)到使用狀態(tài)前的支出。 在建工程 ＋ － 建造和安裝過程中所發(fā)生的全部支出 結(jié)轉(zhuǎn)完工工程實際成本 余：尚未完工的實際支出 固定資產(chǎn)可以直接使用 “ 固定資產(chǎn) ” 安裝后使用 “ 在建工程 ” 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 主要業(yè)務(wù)核算： 企業(yè)用銀行存款購買一套設(shè)備，價值 50000元，支付運費 1500元，該設(shè)備不需要安裝。 借：在建工程 234000 貸：銀行存款 234000 用現(xiàn)金支付上述設(shè)備運費 2022元。 借：在建工程 5000 貸：銀行存款 5000 該設(shè)備安裝完畢，交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)成本。如：折舊費、 修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護(hù)費、車間管理 人員工資及福利費等。如：折舊費、 廠部管理人員工資及福利費、工會經(jīng)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、業(yè)務(wù)招待 費等。如：利息支出、 銀行手續(xù)費、匯兌損益等。如：運輸費、裝卸費、包裝費、 保險費、展覽費、廣告費、銷售部門的職工工資、類似工資性質(zhì) 的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。按產(chǎn)品的品種設(shè)置明細(xì)賬。期末一般無余額。 庫存商品 ＋ － 已經(jīng)驗收入庫商品的成本 發(fā)出商品的成本 余：實有庫存數(shù) 生產(chǎn)成本 ＋ － 產(chǎn)品完工驗收入庫 庫存商品 ＋ － 驗收入庫產(chǎn)品的成本 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 累計折舊： 資產(chǎn)類賬戶，負(fù)債類結(jié)構(gòu)。（磨損價值） 折舊：固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中由于使用而逐漸損耗的那部分價值在會計上稱為折舊。 “ 固定資產(chǎn) ” 賬戶反映固定資產(chǎn)的原始價值。 折舊方法：年限平均法（直線法）、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。 固定資產(chǎn)凈值 = ―固定資產(chǎn) ” 賬戶余額 – ―累計折舊 ” 賬戶余額。 應(yīng)付工資 ＋ － 已付的工資代扣的款項 應(yīng)付工資總額 余：應(yīng)付未付的工資 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 應(yīng)付福利費：負(fù)債類，主要核算企業(yè)按規(guī)定計算提取的職工福利費。 應(yīng)付福利費 ＋ － 實際支付數(shù) 按工資總額 14%計提 余：結(jié)余數(shù) 待攤費用：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)預(yù)先支付的，應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費用。 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 預(yù)提費用：負(fù)債類，主要核算企業(yè)預(yù)先提取計入本期成本費用，但尚未實際支付的各項費用。 管理費用：損益類（損類），核算企業(yè)管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。 財務(wù)費用 ＋ － 本期發(fā)生的各項財務(wù)費用 月末結(jié)轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 1其他應(yīng)收款：資產(chǎn)類，核算企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 二、主要業(yè)務(wù)核算舉例： （一）生產(chǎn)過程領(lǐng)用材料 倉庫發(fā)出 A材料 20220元，其中用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品 10000元，乙產(chǎn)品 5000元，車間一般耗用 3000元，管理部門耗用 2022元。 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 2022 貸：銀行存款 5000 —— 乙產(chǎn)品 1000 制造費用 1000 管理費用 1000 用現(xiàn)金支付管理部門購買辦公用品 400元，車間購買辦公用品 200元。 借：制造費用 270 貸：現(xiàn)金 270 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （三）支付、報銷差旅費的業(yè)務(wù) 借：其他應(yīng)收款 —— 王某 2022 貸：現(xiàn)金 2022 職工王某出差，預(yù)借差旅費 2022元，已支付現(xiàn)金。 借：管理費用 1700 貸：其他應(yīng)收款 —— 王某 2022 現(xiàn)金