【正文】 注：主營業(yè)務利潤 = 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 余：應交而未交的費用金額 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ ★ 應交消費稅 =銷售收入（不含稅） 消費稅稅率 20% （生產并銷售的消費品） ★ 應交城市維護建設稅 =（應交增值稅 +應交消費稅 +應交營業(yè)稅） 稅率 7% ★ 應交增值稅 =銷項稅額 進項稅額 ★ 應交教育費附加 =（應交增值稅 +應交消費稅 +應交營業(yè)稅） 稅率 3% 營業(yè)費用：損益類（損類）主要核算企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的銷售費用，該賬戶期末無余額（如：運輸費、包裝費、保險費、廣告費等）。 （六）固定資產計提折舊 計提本月固定資產的折舊 3000元，其中車間計提 2022元，管理部門計提 1000元。 借：應付工資 50000 貸：現金 50000 發(fā)放職工工資 50000元。 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 借：生產成本 —— 甲產品 2022 貸：銀行存款 5000 —— 乙產品 1000 制造費用 1000 管理費用 1000 用現金支付管理部門購買辦公用品 400元，車間購買辦公用品 200元。 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 預提費用：負債類，主要核算企業(yè)預先提取計入本期成本費用，但尚未實際支付的各項費用。 折舊方法：年限平均法（直線法）、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。期末一般無余額。如：折舊費、 廠部管理人員工資及福利費、工會經費、技術轉讓費、業(yè)務招待 費等。 在建工程 ＋ － 建造和安裝過程中所發(fā)生的全部支出 結轉完工工程實際成本 余：尚未完工的實際支出 固定資產可以直接使用 “ 固定資產 ” 安裝后使用 “ 在建工程 ” 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 主要業(yè)務核算： 企業(yè)用銀行存款購買一套設備，價值 50000元，支付運費 1500元，該設備不需要安裝。 借：在途物資 —— 甲材料 2022 貸：銀行存款 2022 上述甲材料到達企業(yè)，驗收入庫，結轉成本。 預付賬款 ＋ － 預付的款項補付的款項 收到所購材料，沖減原預付款 余：實際預付的款項 應交稅金：負債類，主要核算企業(yè)按照國家規(guī)定應交納的各種稅金及其交納情況，按稅種設置明細賬。 借：銀行存款 500000 貸：長期借款 500000 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)因流動資金不足，向銀行借款 80000元，期限 6個月，款項已存入銀行。 無形資產 ＋ － 增加：購入、接受投入、自行創(chuàng)造 減少：攤銷 余：攤余價值 （按原始價值記錄，折舊暫時不考慮） 例：商標權、專利權、專有技術、著作權、特許權、土地使用權等。 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 短期借款：負債類，主要核算企業(yè)從銀行或其他金融機構借入的償還期在 一年以內（含一年） 的各種借款。 償還三個月前向銀行借入的 80000元借款。（例：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅等） 應交稅金 ＋ － 已經交納的稅款 應該交納的各種稅金 余：未交的稅款 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 應交稅金明細賬：應交增值稅（價外稅） 增值稅：是指從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。 借：材料 —— 甲材料 12022 貸：在途物資 —— 甲材料 12022 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)按合同規(guī)定，用銀行存款預付購買 A材料的款項 50000元。 借：固定資產 51500 貸：銀行存款 51500 企業(yè)用銀行存款購買需要安裝的設備，價款 202200元，增值稅 34000元。 財務費用：企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 制造費用 ＋ － 車間內所發(fā)生的各項間接費用 月末分配轉入 “ 生產成本 ” 庫存商品：資產類，主要核算企業(yè)庫存各種商品成本的增減變動情況。 在具體計提折舊時，當月增加的固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產當月照提折舊，從下月起不提折舊。（預提在前，支付在后） 預提費用 ＋ － 費用的實際支出額 支付時，“后” 預先計提應由本期負擔的費用 預提時， “ 前 ” 余：已經預提尚未支付費用 如：預提借款利息等。 借：制造費用 200 貸：現金 600 管理費用 400 用現金支付車間修理費 270元。 （五）跨期攤提費用 借：待攤費用 6000 貸：銀行存款 6000 企業(yè)用銀行存款支付下半年設備租金 6000元。 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 借：制造費用 2022 貸：累計折舊 3000 管理費用 1000 （七）月末將本月發(fā)生的 “ 制造費用 ” 按照一定比例（工時比例或工資比例）分配結轉至 “ 生產成本 ” 某車間本月發(fā)生制造費用 84000元，按生產工人工資比例分配，生產甲產品工人工資為 60000元，生產乙產品工人工資為 40000元。 營業(yè)費用 ＋ － 企業(yè)發(fā)生的各項銷售費用 月末結轉至“ 本年利潤 ” 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 應收賬款：資產類，主要核算企業(yè)因銷售產品、材料和提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，按購貨單位名稱設置明細賬。 借：銀行存款 11700 貸：主營業(yè)務收入 —— 甲產品 10000 應交稅金 —— 應交增值稅（銷項稅額） 1700 會計就業(yè)系統解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)向 A公司出售產品 1000個， 50元 /個（不含稅），增值稅稅率 17%，貨已發(fā)出，款項尚未收到。 借：營業(yè)費用 1000 貸 ：銀行存款 1000 企業(yè)本期應繳納的城市維護建設稅 350元，教育費附加 150元。 借：應交稅金 —— 應交增值稅（已交稅額） 5000 —— 應交城市維護建設稅