【正文】 借：管理費(fèi)用 —— 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5000 貸 ：壞賬準(zhǔn)備 5000 1企業(yè)發(fā)生壞賬損失 2022元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 借：營業(yè)費(fèi)用 2022 貸 ：銀行存款 2022 用銀行存款 1000元支付 A產(chǎn)品的搬運(yùn)費(fèi)。 借：銀行存款 58500 貸 ：應(yīng)收票據(jù) —— A公司 58500 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定收到 M公司交來購買甲產(chǎn)品預(yù)付款 35100元，存入銀行。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 壞賬準(zhǔn)備 ＋ － 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失數(shù)額 每期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額（年末） 余：已經(jīng)計(jì)提尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備 二、主要業(yè)務(wù)核算舉例： 企業(yè)售出甲產(chǎn)品一批，價(jià)款 10000元，增值稅 1700元，款已收到存入銀行。 預(yù)收賬款 ＋ － ①購貨方發(fā)貨后沖銷的數(shù)額 ②退回購貨方多付的貨款 收到的預(yù)收款項(xiàng) 余：尚未償付的預(yù)收賬款 壞賬準(zhǔn)備： 資產(chǎn)類賬戶，負(fù)債類結(jié)構(gòu)。 其他應(yīng)交款 ＋ － 各項(xiàng)費(fèi)用的已交納金額 企業(yè)應(yīng)交納的費(fèi)用金額 注：主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 余：應(yīng)交而未交的費(fèi)用金額 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ ★ 應(yīng)交消費(fèi)稅 =銷售收入（不含稅） 消費(fèi)稅稅率 20% （生產(chǎn)并銷售的消費(fèi)品） ★ 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =（應(yīng)交增值稅 +應(yīng)交消費(fèi)稅 +應(yīng)交營業(yè)稅） 稅率 7% ★ 應(yīng)交增值稅 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 ★ 應(yīng)交教育費(fèi)附加 =（應(yīng)交增值稅 +應(yīng)交消費(fèi)稅 +應(yīng)交營業(yè)稅） 稅率 3% 營業(yè)費(fèi)用：損益類（損類）主要核算企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用，該賬戶期末無余額（如：運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等）。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （四）工資費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 貸：應(yīng)付工資 —— 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 結(jié)算工資： 提取福利費(fèi) ：（工資總額 14%） 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 貸：銀行存款 —— 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 提取現(xiàn)金： 發(fā)放工資： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （五）跨期攤提費(fèi)用 待攤費(fèi)用： 預(yù)提費(fèi)用： A 預(yù)付時(shí)： A 預(yù)提時(shí)： B 攤銷時(shí)： B 支付時(shí)： 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 借：制造費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 管理費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 （六）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 管理費(fèi)用 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （七）月末結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 —— B產(chǎn)品 （八）產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：庫存商品 —— A產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 —— B產(chǎn)品 —— B產(chǎn)品 制造費(fèi)用分配率 = 本期制造費(fèi)用總額 各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)（工資）之和 某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用 =該種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)（工資） 制造費(fèi)用分配率 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 第四節(jié) 銷售過程的核算 一、主要賬戶設(shè)置 主營業(yè)務(wù)收入：損益類（益類）主要核算企業(yè)銷售產(chǎn)品所發(fā)生的收入，按銷售產(chǎn)品的名稱設(shè)置明細(xì)賬，該賬戶期末無余額。 （六）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊 3000元，其中車間計(jì)提 2022元，管理部門計(jì)提 1000元。 借：預(yù)提費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 500 用銀行存款支付本季度利息 1500元。 借：應(yīng)付工資 50000 貸：現(xiàn)金 50000 發(fā)放職工工資 50000元。 借：管理費(fèi)用 1700 貸：其他應(yīng)收款 —— 王某 2022 現(xiàn)金 300 王某出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2400元，差額用現(xiàn)金支付。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 2022 貸：銀行存款 5000 —— 乙產(chǎn)品 1000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 1000 用現(xiàn)金支付管理部門購買辦公用品 400元，車間購買辦公用品 200元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＋ － 本期發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 1其他應(yīng)收款：資產(chǎn)類，核算企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 預(yù)提費(fèi)用：負(fù)債類，主要核算企業(yè)預(yù)先提取計(jì)入本期成本費(fèi)用，但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 應(yīng)付工資 ＋ － 已付的工資代扣的款項(xiàng) 應(yīng)付工資總額 余：應(yīng)付未付的工資 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 應(yīng)付福利費(fèi)：負(fù)債類，主要核算企業(yè)按規(guī)定計(jì)算提取的職工福利費(fèi)。 折舊方法：年限平均法（直線法）、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。（磨損價(jià)值） 折舊：固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中由于使用而逐漸損耗的那部分價(jià)值在會(huì)計(jì)上稱為折舊。期末一般無余額。如：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售部門的職工工資、類似工資性質(zhì) 的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。如：折舊費(fèi)、 廠部管理人員工資及福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待 費(fèi)等。 借：在建工程 5000 貸：銀行存款 5000 該設(shè)備安裝完畢，交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 在建工程 ＋ － 建造和安裝過程中所發(fā)生的全部支出 結(jié)轉(zhuǎn)完工工程實(shí)際成本 余：尚未完工的實(shí)際支出 固定資產(chǎn)可以直接使用 “ 固定資產(chǎn) ” 安裝后使用 “ 在建工程 ” 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 主要業(yè)務(wù)核算： 企業(yè)用銀行存款購買一套設(shè)備，價(jià)值 50000元，支付運(yùn)費(fèi) 1500元，該設(shè)備不需要安裝。 借：材料 —— 甲材料 30000 貸：應(yīng)付票據(jù) —— M公司 35100 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 三個(gè)月后票據(jù)到期，企業(yè)付款。 借：在途物資 —— 甲材料 2022 貸：銀行存款 2022 上述甲材料到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。