【正文】 5000 貸：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 75000 三、主要賬務(wù)處理總結(jié)： （一）領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 貸：材料 —— 甲材料 —— B產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （二）支付水電費(fèi)、辦公費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用 車(chē)間里發(fā)生的費(fèi)用 管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 （三）支付、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的業(yè)務(wù) 預(yù)借時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 —— 貸：現(xiàn)金 報(bào)銷(xiāo)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 —— 注：無(wú)論借方或貸方，如有差額一般用現(xiàn)金補(bǔ)足。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 思考題： “ 預(yù)提費(fèi)用 ” 賬戶的內(nèi)容能否與 “ 待攤費(fèi)用 ” 賬戶的內(nèi)容有聯(lián)系？ 答案：在 《 資產(chǎn)負(fù)債表中 》 ―預(yù)提費(fèi)用 ” 賬戶期末借方余額，應(yīng)合并在“ 待攤費(fèi)用 ” 項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：預(yù)提費(fèi)用 500 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 500元。 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 2100 貸：銀行存款 7000 —— 乙產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 2800 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 借：現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000 提取現(xiàn)金 50000元，備發(fā)工資。 王某出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1700元，余款退回。 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 10000 貸：材料 —— A材料 20220 —— 乙產(chǎn)品 5000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 2022 （二）支付水電費(fèi)、辦公費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用 用轉(zhuǎn)賬支票支付本月水電費(fèi) 5000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品耗用 2022元， B產(chǎn)品耗用 1000元，車(chē)間一般耗用 1000元，行政管理部門(mén)耗用 1000元。 管理費(fèi)用 ＋ － 本期發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)入“ 本年利潤(rùn) ” 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 財(cái)務(wù)費(fèi)用：損益類（損類），核算為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（預(yù)付在前，攤銷(xiāo)在后） 待攤費(fèi)用 ＋ － 各項(xiàng)待攤費(fèi)用的發(fā)生額 預(yù)付時(shí)，“前” 計(jì)入本期企業(yè)成本、費(fèi)用的攤銷(xiāo)額 攤銷(xiāo)時(shí)， “ 后 ” 余：已經(jīng)支付但尚未攤銷(xiāo)數(shù) 如：預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金、預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)等。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 累計(jì)折舊 ＋ － 因出售、報(bào)廢清理、盤(pán)虧等原因減少的固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提數(shù) 余：現(xiàn)有固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額 生產(chǎn)車(chē)間 “ 制造費(fèi)用 ” 廠部等行政部門(mén) “ 管理費(fèi)用 ” 應(yīng)付工資：負(fù)債類，主要核算企業(yè)應(yīng)付工資總額及實(shí)際發(fā)放情況。所以，固定資產(chǎn)價(jià)值減少不能直接計(jì)入 “ 固定資產(chǎn) ” 賬戶，而要通過(guò) “ 累計(jì)折舊 ” 賬戶反映。 是固定資產(chǎn)的備抵賬戶，核算企業(yè) 計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。 生產(chǎn)成本 ＋ － ① 直接材料 驗(yàn)收入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本 余：尚未加工完成的產(chǎn)品成本 ③ 期末分配計(jì)入的制造費(fèi)用 ② 直接人工 制造費(fèi)用：成本類，主要核算生產(chǎn)車(chē)間為管理和組織生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)修理、折舊等各項(xiàng)費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：企業(yè)銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 管理費(fèi)用：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 借：在建工程 2022 貸：現(xiàn)金 2022 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 用銀行存款 5000元，支付上述設(shè)備安裝費(fèi)。 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，取得時(shí)的成本：買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 借：材料 —— A材料 100000 貸：預(yù)付賬款 50000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 銀行存款 67000 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)向 M公司購(gòu)買(mǎi)甲材料，價(jià)款 30000元，增值稅 5100元，企業(yè)開(kāi)出面值為 35100元， 3個(gè)月期限的商業(yè)匯票，材料已到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)。 借：在途物資 —— 甲材料 10000 貸：銀行存款 11700 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 另外用銀行存款支付上批甲材料運(yùn)費(fèi) 2022元。 A材料的實(shí)際成本是（ ） A、 20200元 B、 21200元 C、 21400元 D、 24800元 C 用銀行存款購(gòu)買(mǎi) A材料 1000公斤，單價(jià) 20元（不含稅），增值稅稅率 17%，材料已到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫(kù)。 應(yīng)付票據(jù) － ＋ 票據(jù)到期支付的票款 開(kāi)出商業(yè)匯票的面值 余：尚未支付的票據(jù)面值 匯票 銀行匯票 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 預(yù)付賬款：資產(chǎn)類，用來(lái)核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 在途物資 ＋ － 已付款但尚未到達(dá)企業(yè)的材料成本 驗(yàn)收入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)成本 余：尚未到達(dá)企業(yè)或未驗(yàn)收入庫(kù)的材料成本 （買(mǎi)價(jià) +運(yùn)雜費(fèi)） 材料成本 實(shí)際成本 計(jì)劃成本 （在途物資） （材料采購(gòu)） → 購(gòu)買(mǎi)時(shí)的價(jià)格 → 原材料在市場(chǎng)上價(jià)格變動(dòng)頻繁，采購(gòu)次數(shù)多，企業(yè)采購(gòu)成本管理的需要。 借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 100000 借：固定資產(chǎn) 800000 貸：實(shí)收資本 800000 借：無(wú)形資產(chǎn) 2022000 貸：實(shí)收資本 2022000 4： 企業(yè)因購(gòu)入固定資產(chǎn)而向銀行借款 500000元，期限 3年，款項(xiàng)已存入銀行。 實(shí)收資本 － ＋ 撤資（減少）（考試不考） 接受投入的資本 余：資本金的是有數(shù)額 長(zhǎng)期借款：負(fù)債類， … 一年以上 … （除期間以外，核算內(nèi)容同短期借款） 資本：貨幣資金、廠房、設(shè)備、材料、商標(biāo)、專利等。 固定資產(chǎn) ＋ － 固定資產(chǎn)原價(jià)的增加 固定資產(chǎn)原價(jià)的減少 余：實(shí)有固定資產(chǎn)的原始價(jià)值 無(wú)形資產(chǎn)：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的取得和攤銷(xiāo)情況。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 固定資產(chǎn)：資產(chǎn)類，用來(lái)核算企業(yè)各種房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況及結(jié)存情況。 短期借款 － ＋ 借款償還時(shí)的數(shù)額 借款借入時(shí)的數(shù)額 余：尚未償還的借款數(shù)額 實(shí)收資本：所有者權(quán)益類，主要核算企業(yè)接受所有者投入 資本 的增減變動(dòng)情況及其結(jié)果。 企業(yè)收到以土地使用權(quán)作為的投資，價(jià)值 2022000元。 借：銀行存款 80000 貸：短期借款 80000 借：短期借款 80000 貸：銀行存款