【正文】 350 其他應(yīng)交款 —— 應(yīng)交教育費附加 150 貸 ：銀行存款 5500 企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為 100000元，計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為 5%。 借：應(yīng)收票據(jù) —— A公司 58500 貸 ：（同上） 假設(shè)：三個月的商業(yè)匯票到期，收回貨款。 應(yīng)收票據(jù) ＋ － 收到商業(yè)匯票 到期收回的應(yīng)收票據(jù)金額 余：尚未到期的票據(jù)金額 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 預(yù)收賬款：負(fù)債類，核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項，按購貨單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。 借：庫存商品 —— 甲產(chǎn)品 75000 貸：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 75000 三、主要賬務(wù)處理總結(jié)： （一）領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 貸：材料 —— 甲材料 —— B產(chǎn)品 制造費用 管理費用 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （二）支付水電費、辦公費等相關(guān)費用 車間里發(fā)生的費用 管理部門發(fā)生的費用 借：制造費用 貸：銀行存款 借：管理費用 貸：銀行存款 （三）支付、報銷差旅費的業(yè)務(wù) 預(yù)借時： 借：其他應(yīng)收款 —— 貸：現(xiàn)金 報銷時： 借：管理費用 貸：其他應(yīng)收款 —— 注：無論借方或貸方，如有差額一般用現(xiàn)金補足。 借：財務(wù)費用 500 貸：預(yù)提費用 500 預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 500元。 王某出差回來，報銷差旅費 1700元，余款退回。 管理費用 ＋ － 本期發(fā)生的各項管理費用 月末結(jié)轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 財務(wù)費用：損益類（損類），核算為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 累計折舊 ＋ － 因出售、報廢清理、盤虧等原因減少的固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊額的計提數(shù) 余：現(xiàn)有固定資產(chǎn)的累計折舊額 生產(chǎn)車間 “ 制造費用 ” 廠部等行政部門 “ 管理費用 ” 應(yīng)付工資：負(fù)債類，主要核算企業(yè)應(yīng)付工資總額及實際發(fā)放情況。 是固定資產(chǎn)的備抵賬戶，核算企業(yè) 計提的固定資產(chǎn)折舊。 營業(yè)費用：企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用。 借：在建工程 2022 貸：現(xiàn)金 2022 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 用銀行存款 5000元，支付上述設(shè)備安裝費。 借：材料 —— A材料 100000 貸：預(yù)付賬款 50000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17000 銀行存款 67000 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)向 M公司購買甲材料，價款 30000元，增值稅 5100元，企業(yè)開出面值為 35100元， 3個月期限的商業(yè)匯票，材料已到達(dá)企業(yè)，驗收入庫。 A材料的實際成本是（ ） A、 20200元 B、 21200元 C、 21400元 D、 24800元 C 用銀行存款購買 A材料 1000公斤，單價 20元（不含稅），增值稅稅率 17%，材料已到達(dá)企業(yè)，驗收入庫。 在途物資 ＋ － 已付款但尚未到達(dá)企業(yè)的材料成本 驗收入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本 余：尚未到達(dá)企業(yè)或未驗收入庫的材料成本 （買價 +運雜費） 材料成本 實際成本 計劃成本 （在途物資） （材料采購） → 購買時的價格 → 原材料在市場上價格變動頻繁，采購次數(shù)多，企業(yè)采購成本管理的需要。 實收資本 － ＋ 撤資（減少）（考試不考） 接受投入的資本 余：資本金的是有數(shù)額 長期借款：負(fù)債類， … 一年以上 … （除期間以外，核算內(nèi)容同短期借款） 資本：貨幣資金、廠房、設(shè)備、材料、商標(biāo)、專利等。 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 固定資產(chǎn)：資產(chǎn)類，用來核算企業(yè)各種房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的增減變動情況及結(jié)存情況。 企業(yè)收到以土地使用權(quán)作為的投資，價值 2022000元。 應(yīng)付賬款 － ＋ 已經(jīng)支付的款項 應(yīng)該支付的款項 余：尚未支付的款項 應(yīng)付票據(jù)：負(fù)債類，主要核算企業(yè)簽發(fā)或承兌的商業(yè)匯票等內(nèi)容。 借：應(yīng)付賬款 —— M公司 58500 貸：銀行存款 58500 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 從外地購入甲材料價款 10000元，增值稅 1700元，款項已通過銀行支付，材料未到達(dá)企業(yè)。 借：材料 貸：在途物資 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （二）、固定資產(chǎn)的購建業(yè)務(wù)核算 在建工程：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)固定資產(chǎn)尚未達(dá)到使用狀態(tài)前的支出。如：折舊費、 修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、車間管理 人員工資及福利費等。按產(chǎn)品的品種設(shè)置明細(xì)賬。 “ 固定資產(chǎn) ” 賬戶反映固定資產(chǎn)的原始價值。 應(yīng)付福利費 ＋ － 實際支付數(shù) 按工資總額 14%計提 余：結(jié)余數(shù) 待攤費用：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)預(yù)先支付的，應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費用。 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 二、主要業(yè)務(wù)核算舉例： （一）生產(chǎn)過程領(lǐng)用材料 倉庫發(fā)出 A材料 20220元，其中用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品 10000元，乙產(chǎn)品 5000元，車間一般耗用 3000元，管理部門耗用 2022元。 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 15000 貸：應(yīng)付工資 50000 —— 乙產(chǎn)品 10000 制造費用 5000 管理費用 20220 月末按工資總額的 14%計提福利費，以銀行存款實際支付。其中一、二月份已經(jīng)預(yù)提 1000元，三月份當(dāng)月應(yīng)負(fù)擔(dān) 500元。 主營業(yè)務(wù)成本 ＋ － 已銷售產(chǎn)品的實際成本 月末結(jié)轉(zhuǎn)至“ 本年利潤 ” 會計就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 主營業(yè)務(wù)稅金及附加：損益類（損類）主要核算企業(yè)由于銷售產(chǎn)品、提供工業(yè)性勞務(wù)等負(fù)擔(dān)的銷售稅金及附加，該賬戶期末無余額。 估計壞賬損失的方法有：應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法。 借：預(yù)收賬款 —— M公司 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 甲產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5100 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工出售的甲產(chǎn)品成本 80