【正文】 50000 貸：應(yīng)付賬款 —— M公司 58500 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 用銀行存款償還 M公司貨款 58500元。 材料 ＋ － 驗(yàn)收入庫材料的實(shí)際成本 發(fā)出材料的實(shí)際成本 余：庫存材料的實(shí)際成本 （收） （支：往車間發(fā)做產(chǎn)品） 在途物資 ＋ － 驗(yàn)收入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本 材料 ＋ － 驗(yàn)收入庫材料的實(shí)際成本 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 應(yīng)付賬款：負(fù)債類，主要核算企業(yè)因采購材料而應(yīng)付給供應(yīng)單位的貨款，按供應(yīng)單位的名稱設(shè)置明細(xì)賬。 企業(yè)收到國家以廠房作為的投資，價(jià)值 800000元。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 第四章 賬戶和借貸記賬法的具體應(yīng)用 第一節(jié) 籌資過程的核算 一、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 借入資金（從銀行） 接受投資（所有者） 二、主要賬戶設(shè)置 現(xiàn)金：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金 現(xiàn) 金 ＋ － 庫存現(xiàn)金的增加 庫存現(xiàn)金的減少 余：實(shí)有數(shù)額 銀行存款 ＋ － 存款的增加 存款的減少 余：實(shí)有數(shù)額 銀行存款：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)存放在銀行的款項(xiàng)，可按開戶銀行、幣種設(shè)置明細(xì)。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 三、業(yè)務(wù)舉例： 企業(yè)收到某投資人 100000元的貨幣資金投入，存入銀行。 （ 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 》 ） （ 《 初級職稱 》 ） 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 材料：資產(chǎn)類，主要核算企業(yè)庫存材料的收入、支出、結(jié)存情況，按材料的種類設(shè)置明細(xì)賬。 借：材料 —— A材料 20220 貸：銀行存款 23400 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)向 M公司購進(jìn) A材料，發(fā)票注明價(jià)款 50000元，增值稅 8500元，款項(xiàng)未付，料已入庫。 借：材料 —— 甲材料 30000 貸：應(yīng)付票據(jù) —— M公司 35100 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 三個(gè)月后票據(jù)到期，企業(yè)付款。 借：在建工程 5000 貸：銀行存款 5000 該設(shè)備安裝完畢，交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)成本。如：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售部門的職工工資、類似工資性質(zhì) 的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。（磨損價(jià)值） 折舊：固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中由于使用而逐漸損耗的那部分價(jià)值在會(huì)計(jì)上稱為折舊。 應(yīng)付工資 ＋ － 已付的工資代扣的款項(xiàng) 應(yīng)付工資總額 余：應(yīng)付未付的工資 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 應(yīng)付福利費(fèi)：負(fù)債類，主要核算企業(yè)按規(guī)定計(jì)算提取的職工福利費(fèi)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＋ － 本期發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)入“ 本年利潤 ” 1其他應(yīng)收款：資產(chǎn)類，核算企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 借：管理費(fèi)用 1700 貸：其他應(yīng)收款 —— 王某 2022 現(xiàn)金 300 王某出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2400元，差額用現(xiàn)金支付。 借：預(yù)提費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 500 用銀行存款支付本季度利息 1500元。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （四）工資費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 貸：應(yīng)付工資 —— 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 結(jié)算工資： 提取福利費(fèi) ：（工資總額 14%） 借：生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 貸：銀行存款 —— 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 提取現(xiàn)金： 發(fā)放工資： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （五）跨期攤提費(fèi)用 待攤費(fèi)用： 預(yù)提費(fèi)用： A 預(yù)付時(shí)： A 預(yù)提時(shí)： B 攤銷時(shí)： B 支付時(shí)： 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 借：制造費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 管理費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：預(yù)提費(fèi)用 貸：銀行存款 （六）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 管理費(fèi)用 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ （七）月末結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 —— B產(chǎn)品 （八）產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：庫存商品 —— A產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 —— B產(chǎn)品 —— B產(chǎn)品 制造費(fèi)用分配率 = 本期制造費(fèi)用總額 各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)（工資）之和 某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用 =該種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)（工資） 制造費(fèi)用分配率 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 第四節(jié) 銷售過程的核算 一、主要賬戶設(shè)置 主營業(yè)務(wù)收入：損益類（益類）主要核算企業(yè)銷售產(chǎn)品所發(fā)生的收入，按銷售產(chǎn)品的名稱設(shè)置明細(xì)賬，該賬戶期末無余額。 預(yù)收賬款 ＋ － ①購貨方發(fā)貨后沖銷的數(shù)額 ②退回購貨方多付的貨款 收到的預(yù)收款項(xiàng) 余：尚未償付的預(yù)收賬款 壞賬準(zhǔn)備： 資產(chǎn)類賬戶，負(fù)債類結(jié)構(gòu)。 借：銀行存款 58500 貸 ：應(yīng)收票據(jù) —— A公司 58500 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定收到 M公司交來購買甲產(chǎn)品預(yù)付款 35100元，存入銀行。 借：管理費(fèi)用 —— 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5000 貸 ：壞賬準(zhǔn)備 5000 1企業(yè)發(fā)生壞賬損失 2022元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。 借：營業(yè)費(fèi)用 2022 貸 ：銀行存款 2022 用銀行存款 1000元支付 A產(chǎn)品的搬運(yùn)費(fèi)。 會(huì)計(jì)就業(yè)系統(tǒng)解決方案 天津大成春雪：我們專注快速提升就業(yè)力的事情！ 壞賬準(zhǔn)備 ＋ － 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失數(shù)額 每期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額（年末） 余：已經(jīng)計(jì)提尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備 二、主要業(yè)務(wù)核算舉例： 企業(yè)售出甲產(chǎn)品一批，價(jià)款 10000元，增值稅 1700元，款已收到存入銀行。 其他應(yīng)交款 ＋ － 各項(xiàng)費(fèi)用的已交納金額 企業(yè)應(yīng)交納的費(fèi)用金額