項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理word版-在線瀏覽
2024-09-16 20:07本頁(yè)面
【正文】 件和其它相關(guān)模塊有緊密的集成。 成本計(jì)劃 項(xiàng)目成 本計(jì)劃在項(xiàng)目的不同階段有不同的作用：在概念定義和粗略計(jì)劃階段，成本計(jì)劃的作用是計(jì)算一個(gè)項(xiàng)目最初的成本估算；在審批階段，成本計(jì)劃是分配預(yù)算的基礎(chǔ)；在項(xiàng)目執(zhí)行階段，我們使用成本計(jì)劃來控制實(shí)際成本和成本差異。簡(jiǎn)便成本計(jì)劃的核心是成本模型（ Costing Model）。在對(duì) WBS 元素計(jì)劃成本時(shí)，只要提供相關(guān)的數(shù)量和參數(shù)，就可以計(jì)算出成本計(jì)劃。但是不同的項(xiàng)目，埋設(shè)管道的 直徑以及溝渠的長(zhǎng)寬深各不相同。 我們可以在兩種情況下很好地利用簡(jiǎn)便成本計(jì)劃： 1關(guān)注成本控制的項(xiàng)目管理。 2復(fù)雜項(xiàng)目的初步成本計(jì)劃。當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)或接受定單后，我們會(huì)使用網(wǎng)絡(luò)來做詳細(xì)的成本計(jì)劃。 2． WBS 的手工成本計(jì)劃。具體來說又有三種形式： 1 層次計(jì)劃（ Hierarchy Planning）。計(jì)劃者沿著 WBS的層次結(jié)構(gòu)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目和會(huì)計(jì)年度編制簡(jiǎn)單的成本計(jì)劃。當(dāng)我們獲取關(guān)于項(xiàng)目成本更詳細(xì)的信息時(shí)，可以編制成本要素計(jì)劃。 3 單位成本法（ Unit Costing）。單位成本法實(shí)際上是一種電子表格，由于系統(tǒng)集成的緣故，這種電子表格可以調(diào)用系統(tǒng)存在的主數(shù)據(jù)和價(jià)格數(shù)據(jù)，比如成本中心模塊的作業(yè)價(jià)格，物料 的標(biāo)準(zhǔn)成本等等。 單位成本法按項(xiàng)目類別對(duì)成本分類，不同的項(xiàng)目類別需要成本編制者輸入相應(yīng)的內(nèi)容，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)查找并計(jì)算成本。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)尋找作業(yè)價(jià)格，計(jì)量單位和成本要素，并計(jì)算成本。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)尋找價(jià)格和計(jì)量單位，并計(jì)算成本。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)尋找物料成本，計(jì)量單位和成 本要素，并計(jì)算成本。 三種計(jì)劃方式可以在項(xiàng)目的不同階段使用，也可以同時(shí)使用。 3． 網(wǎng)絡(luò)成本計(jì)劃。換句話說是對(duì)那些還沒有維護(hù)詳細(xì)的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目使用的。這一點(diǎn)我們只要和單位成本法所要輸入的 數(shù)據(jù)比較一下就清楚了。這種計(jì)劃的好處之一是成本計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度控制以及資源計(jì)劃是集成的。 我們可以對(duì)活動(dòng)（外部的，服務(wù)的或一般成本的）或外購(gòu)的物料構(gòu)件直接創(chuàng)建發(fā)票接收計(jì)劃（ Invoicing Plans）。成本將根據(jù)發(fā)票接收計(jì)劃上的時(shí)間準(zhǔn)確地計(jì)算而不是簡(jiǎn)單地分配到時(shí)間段上。 隨著項(xiàng)目進(jìn)程的展開，相對(duì)于計(jì)劃成本，實(shí)際成本將開始發(fā)生。 4． 分配給項(xiàng)目的定單。這種分配意味著這些定單將在項(xiàng)目的架構(gòu)下管理。在 ERP 中，我們使用定單實(shí)現(xiàn)不同的目的。用于管理成本的定單。是設(shè)備管理模塊中用來計(jì)劃設(shè)備維護(hù)行為，輸入和結(jié)算設(shè)備維護(hù)成本的定單。用于制造產(chǎn)品的定單。是一個(gè)銷售組織和售達(dá)方關(guān)于以明確的價(jià)格和時(shí)間提供指定數(shù)量的商品或服務(wù)的契約協(xié)議。 預(yù)算和可用性控制 在成本計(jì)劃階段，我們將利用上述的工具盡可能地準(zhǔn)確計(jì)劃項(xiàng)目成本。接下來在審批階段，資金將以預(yù)算的形式明確和分配下來。它是沿項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)自上而下分配下去的。預(yù)算是具有束縛力的，它是管理層控制一段時(shí)間內(nèi)成本發(fā)展的審批工具。明細(xì)的實(shí)際 /計(jì)劃比較是分析的工具，而不具有直接的約束力。在項(xiàng)目的進(jìn)行過程中，可使用的資金將被投入到不同的地方。同時(shí)分 配給該項(xiàng)目的消耗預(yù)算定單也將陸續(xù)發(fā)生各種成本。當(dāng)然我們可以使用“資金使用概覽”等報(bào)表控制預(yù)算的使用，但是這種控制是被動(dòng)的，也就是說，你必須自己去看這個(gè)報(bào)表才能知道預(yù)算使用情況，才能實(shí)施某種控制手段，比如凍結(jié)成本的發(fā)生，或通知相關(guān)人員。在執(zhí)行成本相關(guān)的操作時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算已分配資金并和預(yù)算比較。我們可以在后臺(tái)靈活地定義各種容忍水平和系統(tǒng)的反映方式。 對(duì)于預(yù)算控制，系統(tǒng)還提供了各種工具：原始預(yù)算編制，預(yù)算更新，預(yù)算釋放和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)算釋放功能使得我們可以分階段部分地釋放預(yù)算，以避免預(yù)算過早的耗盡。 此外，如果我們使用 ERP 的投資管理模塊。 承諾和實(shí)際成本 和其他管理會(huì)計(jì)模塊類似，項(xiàng)目實(shí)際成本流的來源是 ERP 系統(tǒng)的各種業(yè)務(wù)模塊。這些業(yè)務(wù)模塊包括： 1采購(gòu)：采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)定單，收貨和服務(wù)確認(rèn)。 3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：總帳過帳。 5項(xiàng)目系統(tǒng)管理：確認(rèn)（ Confirmation）。確認(rèn)的動(dòng)作在系統(tǒng)中會(huì)實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)功能，其中包括實(shí)際成本過帳。 2匯總確認(rèn)。 4使用跨模塊的時(shí)間表（ Time Sheet）。說它是跨模塊的，是因?yàn)闀r(shí)間表的數(shù)據(jù)可以被很多模塊使用，比如人力資源，項(xiàng)目系統(tǒng)， 設(shè)備維護(hù)，管理會(huì)計(jì)，服務(wù)管理等等。 6通過系統(tǒng)接口，從 PDA 設(shè)備，或其他外部系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)。這種分配的含義是指這些部件或原材料是在項(xiàng)目的這個(gè)階段所必須的，因此需要被保留或預(yù)定。從圖三我們看到項(xiàng)目系統(tǒng)這個(gè)模塊從項(xiàng)目的角度集成了銷售，采購(gòu)和生產(chǎn)等模塊。 銷售定單銷售采購(gòu)定單—— ———— ———— ——采購(gòu)項(xiàng)目系統(tǒng)生產(chǎn)定單生產(chǎn)圖 3 ：項(xiàng)目中的物料概覽 項(xiàng)目中的物料是 項(xiàng)目管理中一個(gè)復(fù)雜的組成部分。再比如有些物料是納入庫(kù)存管理的，有些則完全不納入庫(kù)存管理體系。再比如有些庫(kù)存是有價(jià)值的，而有些是不含價(jià)值的（或者說只管理物流而不管理價(jià)值流），諸如此類。但是由于這個(gè)組成部分更多的涉及物流管理，因此本文中我們只選取一種常用的情景，從財(cái)務(wù)的角度來介紹項(xiàng)目中的物料這個(gè)功能。在這個(gè)活動(dòng)中需要物料構(gòu)件 W71600。該項(xiàng)目物料的庫(kù)存都是項(xiàng)目專用庫(kù)存。 2項(xiàng)目專用庫(kù)存除了本項(xiàng)目，不能作其他使用。） 3項(xiàng)目專用庫(kù)存的生產(chǎn)定單及其成本，采購(gòu)定單及其承諾等物流過程都可以在項(xiàng)目信息系統(tǒng)中分項(xiàng)目反映。 4項(xiàng)目專用庫(kù)存的估價(jià)和科目都可以和普通庫(kù)存分開。 生產(chǎn)定單 ：W 71600W BS 元素： W 100 . 3活動(dòng)： 3100物料構(gòu)件： W 71600原材料 : W 71610 W 71620 W 71630采購(gòu)定單生產(chǎn)定單成本 計(jì)劃 實(shí)際作業(yè) 3,000 3,250材料 W 71610 600 600材料 W 71620 2,000 2,000材料 W 71630 100 100完工入庫(kù) 5,700 5,700? 0 250? 采購(gòu)申請(qǐng) /采購(gòu)定單? 采購(gòu)收貨? 生產(chǎn)領(lǐng)料? 工票確認(rèn)? 完工入庫(kù)? 發(fā)貨到活動(dòng)W BS 元素： W 100圖 4 ：項(xiàng)目中的物料流程 在本情景中，已經(jīng)通過 MRP 生成了物料構(gòu)件 W71600 的生產(chǎn)定單以及三項(xiàng)原材料的采購(gòu)定單。對(duì)于項(xiàng)目 W100的物料需求計(jì)劃（ MRP）為該項(xiàng)目的所有物料以項(xiàng)目專用庫(kù)存的形式作出計(jì)劃。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇并將申請(qǐng)轉(zhuǎn)化成采購(gòu)定單。我們可以看到由于是項(xiàng)目專用庫(kù)存，因此生產(chǎn)定單也會(huì)在項(xiàng)目 W100的結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)。我們?cè)谧髠?cè)選擇不同的對(duì)象，右側(cè)的報(bào)表就會(huì)顯示該對(duì)象的信息 。同時(shí)由于采購(gòu)定單而產(chǎn)生的承諾（將來的成本）也顯示在該報(bào)表中。我們知道存貨是一項(xiàng)資產(chǎn)，傳統(tǒng)情況下不會(huì)出現(xiàn)在成本流中，但是由于在項(xiàng)目管理中，我們需要追蹤包括項(xiàng)目專用庫(kù)存在內(nèi)的項(xiàng)目?jī)r(jià)值流，因此我們將存貨
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