【正文】 庫 ，嚴禁接受不符合財務規(guī)定的非法憑證作為付款依據(jù)。 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有人陪同前往辦理。 現(xiàn)金出納員調動工作時，必須由單位財務監(jiān)交，移交人和接交人當場查庫軋對無誤后辦理移交手續(xù)，并做好會計資料書面交接簽證等有關手續(xù)。 ① 購 置 庫存商品 、低值易耗品和固定資產(chǎn)，均 需辦理入庫手續(xù)，并附入庫單； ② 業(yè)務招待費 500 元及以上需憑核準后的申請單； ③ 其他支出，需填寫有關付款報銷單。 （ 3） 預算外發(fā)生的，由該執(zhí)行部門提出申請，經(jīng)計劃財務部匯總平衡，提請總經(jīng)理 或者行政辦公會 批準后，方可支付。 （ 2） 差旅費的計算： ① 公司派車前往，除 車輛發(fā)生的汽油費、通行費、停車費、修理費外，出差人員不可報銷交通費，只可領取外埠出差的津貼； ② 自行前往外埠出差，根據(jù)總經(jīng)理 或分管領導 的批準，選擇交通工具； ③ 出差天數(shù)的計算（以車票日期為依據(jù)） 8 當天離滬，當天回滬，算一天； 當天離滬，隔日在中午 12 點之前回滬，算一天半； 當天離滬，隔日在中午 12 點之后回滬，算二天； 依次類推。 ② 用餐費 ：總經(jīng)理級的領導全額報銷，部門的正職、副職、助理報銷標準是每天 200 元，員工報銷標準是每天 100 元； ③ 出差補助費：總經(jīng)理級的領導補助標準每天 500 元，部門的正職、副職、助理補助標準是每天 300 元，員工補助標準是每天 100 元。 通訊費用 管理 （ 1） 公司的電話費，原則上是銀行委托收款，計財部收到銀行委托付款的通知后，及時通知行政管理部到電訊部門辦理核對手續(xù)，經(jīng)計 財部和行政管理部的核對無誤后，由行政管理部報總經(jīng)理批準后入帳； （ 2） 報銷規(guī)定： ① 總經(jīng)理級領導的通訊費（包括手機話費和住宅電話費）全額報銷，由行政管理部作為經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)； ② 部門的正職的通訊費（包括手機話費和住宅電話費）報銷標準為每月 550元； ③ 部門副職 的 通訊費（包括手機話費和住宅電話費）報銷標準為每月 450元； ④ 部門 助理的通訊費（包括手機話費和住宅電話費）報銷標準為每月 350元； ⑤ 員工的通訊費（包括手機話費和住宅電話費）報銷標準為每月 300 元。 工資和獎金 管理 ：根據(jù)總經(jīng)理核準的發(fā)放工資、獎金的審批單辦理： （ 1） 現(xiàn)金發(fā)放的，由計財部將工資、獎金現(xiàn)金總額交人力資源部發(fā)放； （ 2） 銀行轉帳的，由計財部根據(jù)人力資源部提供的工資、獎金專用帳戶劃入。 （ 2）其他車輛費用按公司頒布的《車輛管理辦法》標準執(zhí)行。 其他費用 管理 ：發(fā)生以下費用，由申請部門提出，按報銷審核權限辦理，經(jīng)辦人憑審核后的審批單，到計財部報 銷。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。 第三節(jié) 現(xiàn)金借款的管理 借款程序核準權限 （不含差旅費借款） ： （ 1） 由借款人填寫申請單，寫明借款事由，按核準權限報批； ① 金額在 500 元以下，報部門主管審核簽字； ② 金額在 5001000 元，部門主管審核簽字后，再報分管 領導 審核批準； ③ 金額在 1000 元及以上，部門主管審核簽字后，交由計財部負責人審核簽字，報分管總經(jīng)理審核批準，再報公司總經(jīng)理審核批準后 ； ④ 借款人憑審核批準后的審批單，到計財部借款。 （ 3）公司員工調離本公司系統(tǒng)，人力資源部為其辦理調動手續(xù)前必須到計劃財務部核實其有無欠款。 票據(jù)管理： （ 1） 銀行支票的 核準權限 ： 領用銀行票據(jù)，必須由領用部門提出付款申請，并 寫明用途、金額、日期 、收款人； 經(jīng)部門負責人 根據(jù)報銷核準權限要求， 由 部門主管審核簽字 ； 由計財部負責人審核簽字 ； 按報銷核準權限要求報分管總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核批準 ； 由計劃財務部核對后簽發(fā)，同時 由領用人在銀行票據(jù)的副聯(lián)上簽字 ； 若 出現(xiàn) 遺失， 應立即報告公司領導并迅即辦理銀行 掛失手續(xù)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上 “￥ ”。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 （ 6）收到銀行票據(jù)，由計劃財務部及時解交銀行，不得轉移他用。對收到的背書支票須由計劃財務部主管審查，方可解交。 （ 8）銀行票據(jù)必須按規(guī)定填寫、保管，并在規(guī)定的有效期內使用。 （ 9）必須及時登記銀行日記帳，月末與帳單相 核對，編制 銀行調節(jié)表。 . 項目資金結算 （ 1） 凡列入年度預算的項目用款，根據(jù)項目進度由各職能部門填寫申請單，部門主管審核簽字后報計劃財務部，工程總監(jiān)、分管領導和總經(jīng)理批準后支付。月末，將原始憑證匯總核對后，到公司計劃財務部結算。對違反上述規(guī)定的付 款， 財務人員有權拒絕付款。 （ 5） 凡未列入年度預算的項目用款由總經(jīng)理或行政辦公會批準后，按規(guī)定程序支付。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用 11 事項，都有權且必須拒絕辦理。 （ 2） 計財部負責人臨時 出差時，由其委托計財部副經(jīng)理代管。 12 第五章 資金籌措、擔保、內部劃轉管理 第一節(jié) 融資管理 計財部應根據(jù)公司經(jīng)營計劃和年度預算，并確定公司本部本年度借款總額。 年度中，計財部將嚴格按照限額計劃控制下屬公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，借款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)計財部審查核實后，提出意見，報總經(jīng)理審批追加。計財部在各部門的資金需求和使用計劃，統(tǒng)籌考慮公司的實際情況后，安排公司的資金。 在總經(jīng)理批準的借款額度內的借款事項，由計劃財務部負責人本著低成本融資原則，兼顧戰(zhàn)略合作關系，負責組織實施。 第二節(jié) 系統(tǒng)內資金的統(tǒng)一管理 計財部與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系。 賬戶管理：下屬公司任何賬戶的開立、變更、注銷均需得到總公司計劃財務部的批準。 系統(tǒng)內借款的審批：下屬公司在經(jīng)營中的資金缺口，原則上由下屬公司間調節(jié)。 第三節(jié) 擔 保 管 理 除了對等擔保外 ,原則上不得向系統(tǒng)外的企業(yè)提供經(jīng)濟擔保。 ，應要求被擔保人提供有關擔保正式生效的主合同，并應按公司規(guī)定的管理程序實施日常管理。超過規(guī)定權限的，董事會應當提出預案，并報股東大會批準。 各子公司一般不向外提供經(jīng)濟擔保， 若確因經(jīng)濟業(yè)務需要提供擔保的，需按公司擔保制度辦理。 為加強債權債務管理， 必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳， 公司財務詳細設置客戶往來與項目核算明細帳，及時掌握企業(yè)應收、應付情況，減少企業(yè)的資金風險，提高資金周轉率，同時合理地安排付款、結算進度，保障經(jīng)營活動的正常進行，維護企業(yè)信譽。 各職能部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。 及時清理應收賬款，財務人員在開出發(fā)票和收據(jù)后應及時催討，不間斷聯(lián)系，盡力保證資金到位。 及時清理內部應收款。對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收。 （ 1）預付貨款應按照貨幣資金管理辦法規(guī)定程序和權限辦理； （ 2）對預付貨款的對象實施信用分級管理； （ 3）預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 公司行政部為低值易耗品和庫存材料之采購、管理部門。公司設立低值易耗品和庫存商品財務明細帳和庫存統(tǒng)計表，計劃財務部負責財務核算，行政管理部負責庫存統(tǒng)計管理。采購本著節(jié)省成本、價廉物美、急需辦原則，由行政管理部根據(jù)財務預算提出采購計劃，報領導批準后實施采購。 低值易耗品根據(jù)低值易耗品的特性和用途等分類設置二級科目，并按部門核算，便于部門預算控制和分析，便于核算和管理低值易耗品。在庫物品由行政管理部指定專人管理。公司制定各級人員低值易耗品的領用標準和使用期限，并由各職能部門指定專人領用。貴重辦公用品須經(jīng)公司主管領導批準后才能領用。 每年 應定期、不定期 對存貨 進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點， 計劃財務部低值易耗品財務賬目與行政管理部實物庫存統(tǒng)計帳進行核對，要做到帳與帳、帳與卡、卡與物三相符。 第二節(jié) 開發(fā)成本和出租開發(fā)產(chǎn)品管理 開發(fā)成本管理的關鍵在于房地產(chǎn)開發(fā)項目的管理。 開發(fā)項目的管理體制：首先由公司對新開發(fā)項目進行可行性評估，測算投資報酬率；其次由房地產(chǎn)事業(yè)部進行規(guī)劃建設，編制預算；其次由計劃財務部審定預算，并對開發(fā)項目進行核算管理；其次由計劃財務部對竣工項目進行審計和驗收，并結轉項目成本，攤銷成本，最后計劃 財務部對該房地產(chǎn)項目進行項目分析。 公司房地產(chǎn)事業(yè)部應當根據(jù)項目成本總體計劃，開發(fā)進度計劃和建設要求編制年度成本費用開支預算，并報經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論批準，最終列入年度財務預算，計劃財務部實施監(jiān)督。 16 項目開發(fā)成本核算按《公司會計核算制度》執(zhí)行。對于每項重大項目完成都要寫出分析報告，主要寫清三個方面。 17 第八章 投資管理 投資管理的范圍指證券投資、股權投資、債權投資、開發(fā)項目投資和其他投資。 項目投資業(yè)務應當在追求最大收益的同時控制投資風險，必須開展深入的項目可行性研究， 對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式慎重研究， 并形成規(guī)范的書面文件，報總經(jīng)理辦公會議討論，確定申報的項目，并按規(guī)定的審批程序報批。 （ 5） 投資項目的管理能力：評價公司對投資項目的控制能力和管理水平。 公司可以用不動產(chǎn)、商譽、無形資產(chǎn)和資金等對外投資，其計價必須經(jīng)公司計劃財務部核定。對連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的 對外投資，公司應退出股份、收回、清算或采取其它補救措施。 按照上市公司管理規(guī)范，各項投資若需經(jīng)董事會或股東大會審議的，則按規(guī)定執(zhí)行。 分類標準和編號 （ 1） 為便于管理，對固定資產(chǎn)的劃分標準再作如下補充規(guī)定： （ 2） 屬配套成臺的機械設備，應隨主機管理，不再單獨另立一項固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理的內容： （ 1） 建立和健全固定資產(chǎn)管理的機構和規(guī)章制度； （ 2） 擬訂并執(zhí)行固定資產(chǎn)的更新、擴建 、改造和清理等方案； （ 3） 確定固定資產(chǎn)的折舊率，進行固定資產(chǎn)核算； （ 4） 建立固定資產(chǎn)的技術資料檔案，分析、檢查固定資產(chǎn)運用和維修情況，編制固定資產(chǎn)大、中修計劃； （ 5） 進行固定資產(chǎn)經(jīng)常和定期的清查，采取措施盤活存量資產(chǎn)。 為便于管理，應以分類的固定資產(chǎn)為基礎，進行固定資產(chǎn)的明細核算。 （ 2） 行政管理部為固定資產(chǎn)歸口管理部門，計劃財務部實行監(jiān)控。 有關部門的職責劃分： （ 1）行政管理部的職責： ① 具體實施公司固定資產(chǎn)的管理和制定固定資產(chǎn)大中修計劃； ② 負責公司固定資產(chǎn)定期和不定期清查工作； ③ 負責建立固定資產(chǎn)卡片和技術檔案。 （ 4）固定資產(chǎn)使用部門職責： ① 貫徹執(zhí)行公司制定的固定資產(chǎn)管理制度及有關規(guī)定； ② 按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)申購、領用、退交、劃轉和報廢等具 體手續(xù)； ③ 合理、安全、有效地使用固定資產(chǎn)，并做好保管和維護保養(yǎng)工作； ④ 根據(jù)公司部署，組織實施本部門的固定資產(chǎn)清查及盤虧報批工作。 （ 2）其他各項