【文章內容簡介】 ； (2)由公司單 13 獨為控股或參股公司提供擔保的，則其他股東應為該公司提供反擔保 ，其他股東（各自）承擔的反擔保金額應為公司承擔的擔保金額乘以其他股東（各自）在該控股或參股公司中的持股比例。 ，應要求被擔保人提供有關擔保正式生效的主合同，并應按公司規(guī)定的管理程序實施日常管理。 公司所有擔保事項在計劃財務部負責人初審確認后，在經(jīng)股東大會確認的年度擔保額度內，報董事長審議。超過規(guī)定權限的，董事會應當提出預案，并報股東大會批準。計財部負責辦理具體擔保手續(xù)，證券事務部和董秘協(xié)同辦理相關事宜。 各子公司一般不向外提供經(jīng)濟擔保， 若確因經(jīng)濟業(yè)務需要提供擔保的，需按公司擔保制度辦理。 14 第六章 債權債務管理辦法 公司債權債務包括包括應收帳款、應付帳款、預付帳款、其他應收款、其他應付款。 為加強債權債務管理， 必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳， 公司財務詳細設置客戶往來與項目核算明細帳，及時掌握企業(yè)應收、應付情況，減少企業(yè)的資金風險，提高資金周轉率，同時合理地安排付款、結算進度，保障經(jīng)營活動的正常進行，維護企業(yè)信譽。 每月對各應收款進行帳齡分析，并編制統(tǒng)計分析表：劃分不同的賬齡區(qū)間，可分析客戶、業(yè)務員、部門或單據(jù)的應收款余額的賬齡區(qū)間分布，并對應采取有效措施及時收回應收款。 各職能部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。如公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。 及時清理應收賬款，財務人員在開出發(fā)票和收據(jù)后應及時催討，不間斷聯(lián)系，盡力保證資金到位。對超期應收款，按照有關工作內容填入催收單，形成文 件記入，妥善地存入客戶資信檔案。 及時清理內部應收款。對每筆應收款的核算對象劃分明細，月末定期清理，并請公司內部各職能部門和事業(yè)部及其下屬公司自覺協(xié)助結清各項單位和個人應收款。對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收。 嚴格管理預付帳款。 （ 1）預付貨款應按照貨幣資金管理辦法規(guī)定程序和權限辦理； （ 2）對預付貨款的對象實施信用分級管理； （ 3）預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。 15 第七章 存貨管理辦法 第一節(jié) 低值易耗品、庫存材料管理 低值易耗品和庫存材料是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，以及在經(jīng)營過程中周轉使用的包裝容器等。 公司行政部為低值易耗品和庫存材料之采購、管理部門。財務部為核算監(jiān)督部門。公司設立低值易耗品和庫存商品財務明細帳和庫存統(tǒng)計表，計劃財務部負責財務核算，行政管理部負責庫存統(tǒng)計管理。 物品的采購、入庫。采購本著節(jié)省成本、價廉物美、急需辦原則，由行政管理部根據(jù)財務預算提出采購計劃，報領導批準后實施采購。采購物品后 ，辦理入庫手續(xù)，填制有關物品帳目；憑發(fā)票和入庫單按有關費用報銷辦法到計劃財務部結算。 低值易耗品根據(jù)低值易耗品的特性和用途等分類設置二級科目，并按部門核算，便于部門預算控制和分析，便于核算和管理低值易耗品。 物品領用與管理。在庫物品由行政管理部指定專人管理。按月或按季節(jié)定期盤點在庫物品，填寫庫存統(tǒng)計表，注明盈虧值，說明原因，經(jīng)行政管理部簽字后，報計劃財務部檢核。公司制定各級人員低值易耗品的領用標準和使用期限，并由各職能部門指定專人領用。領用人填寫辦公用品領用簿，行政管理部按部 門匯總，計劃財務部以此進行內部核算，并與成本效益綜合評價。貴重辦公用品須經(jīng)公司主管領導批準后才能領用。行政管理部應定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放、使用情況，在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。 每年 應定期、不定期 對存貨 進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點， 計劃財務部低值易耗品財務賬目與行政管理部實物庫存統(tǒng)計帳進行核對，要做到帳與帳、帳與卡、卡與物三相符。 盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。 第二節(jié) 開發(fā)成本和出租開發(fā)產(chǎn)品管理 開發(fā)成本管理的關鍵在于房地產(chǎn)開發(fā)項目的管理。房地產(chǎn)開發(fā)項目管理應涉及到該房地產(chǎn)開發(fā)項目可行性研究、購地、開發(fā)施工、竣工決算、銷售、成本攤銷和成本分析等全過程，構建系統(tǒng)完整的項目管理體系，開展項目分析，挖掘降低項目成本的潛力，提升公司總體效益。 開發(fā)項目的管理體制：首先由公司對新開發(fā)項目進行可行性評估，測算投資報酬率；其次由房地產(chǎn)事業(yè)部進行規(guī)劃建設，編制預算；其次由計劃財務部審定預算，并對開發(fā)項目進行核算管理；其次由計劃財務部對竣工項目進行審計和驗收，并結轉項目成本，攤銷成本，最后計劃 財務部對該房地產(chǎn)項目進行項目分析。 公司開發(fā)項目應當以可行性研究報告、工程預算等資料進行項目預算工作，制定成本總體計劃和分項計劃，確立項目成本目標。 公司房地產(chǎn)事業(yè)部應當根據(jù)項目成本總體計劃，開發(fā)進度計劃和建設要求編制年度成本費用開支預算，并報經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論批準，最終列入年度財務預算，計劃財務部實施監(jiān)督。 按照預算管理辦法和貨幣資金管理辦法推行項目支出的審批程序和限額。 16 項目開發(fā)成本核算按《公司會計核算制度》執(zhí)行。 建立重大項目分析制度 。對于每項重大項目完成都要寫出分析報告，主要寫清三個方面。（ 1）主要投資收益；（ 2）存在問題，工程成本上升原因；（ 3）提出意見，改進方案。 17 第八章 投資管理 投資管理的范圍指證券投資、股權投資、債權投資、開發(fā)項目投資和其他投資。 企業(yè)的各項投資計劃應當納入年度財務預算管理，根據(jù)公司的內部審批控制程序和審批權限審核確定各投資項目的立項和實施，各事業(yè)部及其子公司的投資項目應當按照規(guī)定辦理相應的報批手續(xù)，獲準 后立項和實施。 項目投資業(yè)務應當在追求最大收益的同時控制投資風險，必須開展深入的項目可行性研究， 對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式慎重研究， 并形成規(guī)范的書面文件，報總經(jīng)理辦公會議討論，確定申報的項目，并按規(guī)定的審批程序報批。 對外投資前計劃財務部應了解以下事項評估結果，并據(jù)此提出意見： （ 1） 投資方向：投資是否符合公司的發(fā)展方向和經(jīng)營思想； （ 2） 投資環(huán)境的風險性：應考慮投資項目的政治風險、地域風險、市場風險和投資決策風險等； （ 3） 投資保本能力和增值程度：投資項目的盈利能力和資產(chǎn)的保 值增值能力； （ 4） 投資項目的凈現(xiàn)金流量：在考慮利率風險的前提下，測算項目的凈現(xiàn)金流量、內部報酬率和投資項目回收期。 （ 5） 投資項目的管理能力：評價公司對投資項目的控制能力和管理水平。 （ 6） 投資項目的政策優(yōu)惠或障礙：弄清投資項目是否享受財政補貼或稅收優(yōu)惠政策，或者有無環(huán)保行業(yè)限制障礙。 公司可以用不動產(chǎn)、商譽、無形資產(chǎn)和資金等對外投資，其計價必須經(jīng)公司計劃財務部核定。 公司計劃財務部應于每年終了對對外投資狀況進行財務評估和審計，凡損害股份公司權益時，要求改正。對連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的 對外投資，公司應退出股份、收回、清算或采取其它補救措施。 對外投資的轉讓、收回和清算應在爭取公司最大利益的原則下，設計最佳退出方案，需求最佳市場機遇。 按照上市公司管理規(guī)范，各項投資若需經(jīng)董事會或股東大會審議的，則按規(guī)定執(zhí)行。 18 第九章 固定資產(chǎn)管理辦法 固定資產(chǎn)是指（ 1）使用期限超過一年的房屋和建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具和工具等；（ 2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的設備，其單位價值在 2021元人民幣以上，并且使用期限超過兩年的。 分類標準和編號 （ 1） 為便于管理，對固定資產(chǎn)的劃分標準再作如下補充規(guī)定： （ 2） 屬配套成臺的機械設備，應隨主機管理，不再單獨另立一項固定資產(chǎn)。單價不大的，不能單獨使用的備品備件均作為低值易耗品處理； （ 3）木質、合成纖維和玻璃制品制成的物品，不列為固定資產(chǎn)； （ 4） 自制單位成本在 2021元人民幣以上的，使用年限超過一年，技術資料完備的自制機械設備，可列為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理的內容： （ 1） 建立和健全固定資產(chǎn)管理的機構和規(guī)章制度； （ 2） 擬訂并執(zhí)行固定資產(chǎn)的更新、擴建 、改造和清理等方案； （ 3） 確定固定資產(chǎn)的折舊率，進行固定資產(chǎn)核算； （ 4） 建立固定資產(chǎn)的技術資料檔案，分析、檢查固定資產(chǎn)運用和維修情況，編制固定資產(chǎn)大、中修計劃； （ 5） 進行固定資產(chǎn)經(jīng)常和定期的清查，采取措施盤活存量資產(chǎn)。 根據(jù)公司固定資產(chǎn)性質和用途，固定資產(chǎn)可分為五類： （ 1） 房屋建筑及附房設備（下面再分房屋和土地）； （ 2） 通用設備； （ 3） 電子設備； （ 4） 運輸設備； （ 5） 其他設備。 為便于管理，應以分類的固定資產(chǎn)為基礎，進行固定資產(chǎn)的明細核算。 建立固定資產(chǎn)管理體制： （ 1） 根據(jù)公司固定資產(chǎn)品種多、價值高的特點，根據(jù)公司內部職責分工和管理體制具體情況，以分級、歸口相結合的原則有效地加強管理。 （ 2） 行政管理部為固定資產(chǎn)歸口管理部門，計劃財務部實行監(jiān)控。 （ 3）各職能部門對其使用、保管的固定資產(chǎn)負責日常的管理工作。 有關部門的職責劃分： （ 1）行政管理部的職責： ① 具體實施公司固定資產(chǎn)的管理和制定固定資產(chǎn)大中修計劃； ② 負責公司固定資產(chǎn)定期和不定期清查工作； ③ 負責建立固定資產(chǎn)卡片和技術檔案。 （ 2）房地產(chǎn)事業(yè)部的職責： ① 負責不動產(chǎn) 的投資建造、改建、改造竣工驗收和日常管理工作； （ 3）計劃財務部的職責 ① 制定公司固定資產(chǎn)管理辦法； ② 根據(jù)公司財務管理和會計核算的要，確定固定資產(chǎn)核算對象、程序和辦法，并進行核算； 19 ③ 根據(jù)財務預算和領導批示，負責籌措購置固定資產(chǎn)所需的資金； ④ 參與固定資產(chǎn)定期和不定期的清查工作，確保公司固定資產(chǎn)的完好無損，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符； ⑤ 負責辦理公司固定資產(chǎn)的相關保險工作。 （ 4）固定資產(chǎn)使用部門職責： ① 貫徹執(zhí)行公司制定的固定資產(chǎn)管理制度及有關規(guī)定； ② 按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)申購、領用、退交、劃轉和報廢等具 體手續(xù)； ③ 合理、安全、有效地使用固定資產(chǎn)，并做好保管和維護保養(yǎng)工作； ④ 根據(jù)公司部署，組織實施本部門的固定資產(chǎn)清查及盤虧報批工作。 增置 （ 1）固定資產(chǎn)中以工程投資方式建造的房屋建筑物，應納入公司工程管理的范疇，包括做好項目立項申報、工程合同簽訂、工程款項結付、工程竣工驗收和決算、財產(chǎn)交接和固定資產(chǎn)計價。 （ 2）其他各項固定資產(chǎn)的購置應編制預算，填寫固定資產(chǎn)申購單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單，由行政管理部驗收，計財部結轉入帳。 （ 3）接受捐贈的固定資產(chǎn)，應 參照同類物品的市價或評估價加上發(fā)生的各項費用辦理入庫手續(xù)。 領用 （ 1）房屋、建筑物的交接及交付使用 ① 房屋建筑物在完成竣工驗收和工程