【正文】 一個過程又是與其他過程互相關(guān)聯(lián)的。 五、 本 辦法 所稱項目經(jīng)營效益指企業(yè)經(jīng)營管理利潤，是公司編制、下達(dá)的責(zé)任預(yù)算與工程項目合同價之差額；項目管理效益指項目部通過強(qiáng)化現(xiàn)場管理，在落實公司責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，降本增效產(chǎn)生的利潤。 辦公室設(shè)在公司 成本管理部 。 （ 2）負(fù)責(zé)本單位成本管理體系的建立及運行情況考核、評定工作；建立健全責(zé)任成本管理的各項臺帳。 （ 4）定期組織召開公司工程項目經(jīng)濟(jì)活動分析會。 二、 項目 部 責(zé)任成本管理組織機(jī)構(gòu) 6 1． 責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：項目經(jīng)理 副組長：項目總工程師、 主管生產(chǎn)的副經(jīng)理、 計劃部長、財務(wù)部長 成 員： 計劃部、財務(wù)部、施工技術(shù)部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部等部門負(fù)責(zé)人。 2． 主要職責(zé) （ 1）制定項目責(zé)任成本管理實施細(xì)則和具體的考核兌現(xiàn)辦法及制度。 （ 3）優(yōu)化施工方案，通過經(jīng)濟(jì)比選確定項目最佳施工方案和最佳責(zé)任預(yù)算方案。 （ 5）建立健全和完善責(zé)任成本管理臺賬及成本分析報告制度。 （ 7）主持召開月、季度項目責(zé)任成本管理工作例會。 二 、 項目部責(zé)任中心劃分： 項目責(zé)任中心分為成本費用中心、收入中心和保障中心。保障中心突出服務(wù)、保障職能，與項目經(jīng)濟(jì)效益間接掛鉤，主要為項目施工生產(chǎn)提供保證；同時，隨著成本費用中心指標(biāo)的層層分解、落實，保障中心也同樣擔(dān)負(fù)部分成本責(zé)任。主要包括：項目經(jīng)理責(zé)任中心；技術(shù)責(zé)任中心；計劃責(zé)任中心；物資設(shè)備責(zé)任中心；管理費責(zé)任中心； 安全質(zhì)量中心 ；作業(yè)隊責(zé)任中心。 2． 項目收入中心。 3． 項目保障中心。項目部主要通過崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)的落實對該中心實施考核。 責(zé)任人：項目經(jīng)理 。 （ 3） 負(fù)責(zé)對責(zé)任中心與責(zé)任人按內(nèi)部承包合同規(guī)定落實獎罰兌現(xiàn)。 責(zé)任人：施工技術(shù)部門負(fù)責(zé)人 。 （ 2） 結(jié)合工程實際情況科學(xué)合理的編制實施性施工 9 組織設(shè)計，合理安排施工隊伍和人員，搞好現(xiàn)場管理。 （ 4） 負(fù)責(zé)向計劃部門提供項目的全部工程數(shù)量及分（單）項工程數(shù)量以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 （ 6） 協(xié)助辦理清概、補(bǔ)差、索賠等相關(guān)資料的簽認(rèn)手續(xù)。根據(jù)施工計劃，及時向物資保障部門提供材料采購計劃。 （ 9） 負(fù)責(zé)檢查、審核測量成果的準(zhǔn)確性。 （ 11） 負(fù)責(zé)提供變更設(shè)計資料。 （ 13） 負(fù)責(zé)合理控制臨時工程規(guī)模。 10 （ 15） 負(fù)責(zé)圖紙、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范使用的正確性。 （ 17） 負(fù)責(zé)報表數(shù)字的真實性和上報報表的及時性。 （ 19） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 ① 擬定的實施性施工組織方案不切實際，審核圖紙不細(xì)，技術(shù)交底有誤，造成返工、 材料浪費等損失 。 ③ 勞動力安排不當(dāng)，工序安排不合理，施工現(xiàn)場管理混亂，造成窩工、停工損失。 ⑤ 對工程質(zhì)量監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)，玩忽職守造成的返工，材料浪費損失負(fù)責(zé)。 3． 責(zé)任中心 。 （ 2） 負(fù)責(zé)對公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行二次分解。 （ 3） 負(fù)責(zé)外包單價的分析、外包合同簽訂及計價工程數(shù)量的復(fù)核。 （ 5） 負(fù)責(zé)根據(jù)技術(shù)責(zé)任中心提供的有效已完工程量及應(yīng)附的相關(guān)資料，及時、準(zhǔn)確的完成對上、對下驗工計價工作。 （ 7） 負(fù)責(zé)真實、及時地完成完 成本中心有關(guān)對外報表 （ 8） 參與計算物資材料消耗數(shù)量。 （ 10） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 ① 責(zé)任成本預(yù)算編制、分解不準(zhǔn)造成的損失。 ③ 沒有及時向上級提供工程量變更、補(bǔ)差、索賠等資料，影響了項目變更增加造成的損失。 ⑤ 其它相關(guān)責(zé)任造成的損失。 責(zé)任人：物資、設(shè)備部門負(fù)責(zé)人。其責(zé)任范圍： 物資： （ 1） 協(xié)助計算物資、材料的消耗數(shù)量，負(fù)責(zé)甲供材料的進(jìn)場數(shù)量、質(zhì)量驗收。 13 （ 3） 要與施工進(jìn)度相匹配，堅持定額發(fā)料，禁止超定額領(lǐng)料，防止超定額消耗、浪費 。 （ 5） 負(fù)責(zé)施工材料的合理調(diào)配、點驗轉(zhuǎn)賬。 （ 6） 負(fù)責(zé)本中心報表數(shù)字的真實性、及時性。 （ 8） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通、為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 ① 采購材料不按規(guī)定招標(biāo)，價格控制不力；運輸過程中材料變質(zhì)、損壞、報廢，短少而造成的材料損失及增加運雜費成本損失。 ③ 選擇運輸方式不當(dāng)，運輸價格控制不力，造成材料運雜費用超支。 14 ⑤ 材料保管不當(dāng)，周轉(zhuǎn)材料不及時回收利用造成損失。 ⑦ 其它相關(guān)責(zé)任造成的損失。 （ 2） 負(fù)責(zé)可控的工程用電及電費回收。 （ 4） 負(fù)責(zé)機(jī) 械設(shè)備、車輛的安全正常運轉(zhuǎn)檢查督促。 （ 6） 負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備的燃油料的消耗控制。 （ 8） 對責(zé)任因素造成的損失和成本 超支 負(fù)責(zé)。 ② 機(jī)械設(shè)備租賃未進(jìn)行招標(biāo)或單價高于市場價格 增加 成本。 責(zé)任人：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 15 財務(wù)部門是項目責(zé)任成本匯總，各中心責(zé)任成本節(jié)超分析、考核、兌現(xiàn) 的 牽頭部門。對財務(wù)決算報表和責(zé)任成本的真實性、準(zhǔn)確性負(fù) 主要責(zé)任。 （ 3） 歸口調(diào)度資金，按時繳納各種稅費、完成各項上繳款。 （ 5） 對責(zé)任因素造成的損失和成本增加負(fù)責(zé)。 ② 對下計價撥款把關(guān)不嚴(yán)，超付款損失 。 責(zé)任人：安質(zhì)部門負(fù)責(zé)人。 （ 2） 對項目整體安全目標(biāo)負(fù)責(zé)。 （ 5） 在滿足質(zhì)量要求的前提下，對砼配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé) （ 6） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)單位的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 ① 施工安全操作規(guī)程監(jiān)督不嚴(yán)，造成出現(xiàn)安全責(zé)任事故，致使現(xiàn)場停工、窩工的損失。 7． 作業(yè)隊責(zé)任中心 。責(zé)任范圍 ： （ 1） 對本作業(yè)隊責(zé)任范圍內(nèi)的責(zé)任預(yù)算節(jié)超負(fù)責(zé)。 （ 3） 對設(shè)計圖紙和測量成果的正確使用負(fù)責(zé)。 （ 5） 加強(qiáng)與業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理單位等有關(guān)方面的溝通，為責(zé)任成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 二、 公司對項目整體評估結(jié)果一經(jīng)確定，在項目實施過程中 一般不予變動。 三、 公司每年定期對項目進(jìn)行評估回訪，根據(jù)現(xiàn)場情況及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料，對項目做出客觀地階段性經(jīng)濟(jì)分析與評價。 第五章 責(zé)任成本承包與責(zé)任仲裁 一、 責(zé)任成本管理的 主要形式是進(jìn)行責(zé)任成本承包，簽定責(zé)任合同。 二、 責(zé)任合同 的簽訂 。 18 2． 責(zé)任成本承包合同采用自上而下逐層簽訂。 三 、 責(zé)任仲裁。主要職責(zé)包括： 1． 對項目部責(zé)任預(yù)算分解的正確性進(jìn)行裁決； 2． 對責(zé)任成本管理過程中各責(zé)任中心出現(xiàn)責(zé)任交叉進(jìn)行裁決； 3． 對崗位工資、效益工資分配的正確性、公正性進(jìn)行裁決； 4． 對必須進(jìn)行調(diào)整的責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算事項進(jìn)行裁決。 第六章 責(zé)任成本控制方法 一、 施工方案的控制與管理 1． 施工方案設(shè)計制度。 2． 施工方案逐級優(yōu)化制度 方案預(yù)控是成本管理的靈魂，其中的施工方案、工期安排、機(jī)械設(shè)備配置、勞動力組織、臨時過渡工程的布置對項目成本有巨大的影響。實施性施工組織設(shè)計的優(yōu)化實行公司 — 項目部 — 責(zé)任中心三級優(yōu)化機(jī)制。 ② 施工技術(shù)部門主管對現(xiàn)場技術(shù)人員提請的備選施工方案進(jìn)行初審、優(yōu)化匯總形成項目施工備選方案，并報項目總工審定。 20 三、 工程數(shù)量的控制與管理 。公司依據(jù)審核無誤的施工圖數(shù)量編制項目部責(zé)任預(yù)算，項目部要對施工圖數(shù)量進(jìn)行實測審核，并以實測數(shù)量作為編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。 1． 工程數(shù)量的三級確立 工程數(shù)量的三級確立指公司、項目部、責(zé)任中心三級工程技術(shù)主管對工程數(shù)量的審核批準(zhǔn)。 項目部必須在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排項目有關(guān)部門人員分階段對現(xiàn)場實測，逐步確定項目整體及各責(zé)任中心實際工程數(shù)量，報項目總工審核，項目經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任中心 承包工程數(shù)量，并以此編制準(zhǔn)確的責(zé)任中心預(yù)算。各個責(zé)任中心的責(zé)任數(shù)量與實際施工數(shù)量的差額形成各自中心的責(zé)任利潤。 2． 工程數(shù)量的動態(tài)管理 （ 1） 按可控性原