【正文】 則，工程數(shù)量應(yīng)納入技術(shù)中心責(zé)任范圍進(jìn)行責(zé)任預(yù)算、預(yù)算分解和考核。 （ 2） 對公司確立的工程數(shù)量總預(yù)算必須及時(shí)分解，責(zé)任到人。 （ 4） 因施工方案、變更設(shè)計(jì)及現(xiàn)場變化等因素引起工程數(shù)量變化，項(xiàng)目部要嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批審簽制度，及時(shí)將情況上報(bào) 公司。原則上由項(xiàng)目部每半年上報(bào)一次項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算調(diào)整報(bào)表到公司成本管理部門進(jìn)行審批。 （ 5） 當(dāng)各級責(zé)任中心的工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，項(xiàng)目部對責(zé)任范圍以外發(fā)生的工程數(shù)量的變化要及時(shí)調(diào)整責(zé)任中心的實(shí)際工程數(shù)量，并按責(zé)任預(yù)算動態(tài)管理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算。對責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整。 四、 全面預(yù)算管理制度 全面預(yù)算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。業(yè)務(wù)預(yù)算由施工產(chǎn)值計(jì)劃、實(shí)物工程量計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、機(jī)械費(fèi)用計(jì)劃、人工費(fèi)計(jì)劃和施工管理費(fèi)計(jì)劃等組成。 1． 計(jì)劃責(zé)任中心根據(jù)甲方年度投資計(jì)劃，結(jié)合公司年度產(chǎn)值計(jì)劃和上交款要求編制項(xiàng)目部年度施工產(chǎn)值計(jì)劃，并根據(jù)工期要求和現(xiàn)場實(shí)際將計(jì)劃分解到季度、月份。 2． 技術(shù)責(zé)任中心根據(jù)施工產(chǎn)值計(jì)劃和施工組織設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目部年度實(shí)物工程量計(jì)劃，并將計(jì)劃分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。 4． 設(shè)備 責(zé) 任中心根據(jù)年度實(shí)物工程量計(jì)劃，編制年度機(jī)械電力計(jì)劃和現(xiàn)金計(jì)劃并分解到季度、月份，其編制時(shí)間和調(diào)整方法同上述一款。 6． 財(cái)務(wù)責(zé)任中心根據(jù)年度施工產(chǎn)值計(jì)劃編制年度員工工資計(jì)劃和施工管理費(fèi)計(jì)劃，并合理分解施工管理費(fèi)。 第七章 責(zé)任成本分析報(bào)告制 度 一、 責(zé)任成本 分析報(bào)告 周期。 要把 責(zé)任成本 定期 分析做為總結(jié)責(zé)任成本管理業(yè)績、改善和深化項(xiàng)目責(zé)任成本管理的重要工作來抓。項(xiàng)目總工程師或成本副經(jīng)理、計(jì)劃和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)牽頭組織具體的項(xiàng)目成本分析活動，并形成有關(guān)分析報(bào)告。 二 、 責(zé)任成本 分析報(bào)告制度的基本 原則 1． 責(zé)任明確的原則。對因成本節(jié)超數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不明，問題暴露不及時(shí)，導(dǎo)致信息失真的，要進(jìn)行責(zé)任追究。 25 2． 真實(shí)性原則。對因業(yè)主原因不能按時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收入的要按合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)，同時(shí)報(bào)公司備案。項(xiàng)目部必須確保每月進(jìn)行一次成本節(jié)超分析，召開分析會議，寫出分析報(bào)告，詳細(xì)分析成本節(jié)超的原因，上期措施的落實(shí)情況，制定具體的改進(jìn)措施。 4． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 5． 析結(jié)果要與考核兌現(xiàn)掛鉤的原則。 6． 公司每季度對所管轄項(xiàng)目部的責(zé)任成本分析資料進(jìn)行匯總、分析 ,查找原因和存在的問題，召開成本分析會，提出整改措施，檢查上期整改措施的落實(shí)情況，并對本季度各項(xiàng)完成情況進(jìn)行考核兌現(xiàn)。根據(jù)實(shí)際完成工作量，確定月度責(zé)任成本收入。 28 4． 各項(xiàng)要素消耗量節(jié)超分析 要對人工工日、大宗材料、主要機(jī)械設(shè)備等各種要素的消耗進(jìn)行節(jié)超分析，一般采用表格的方法進(jìn)行對比 5． 責(zé)任成本核算報(bào)表審核 成本核算員完成核算任務(wù)并制成報(bào)表后，應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)審核的內(nèi)容為： （ 1） 收入的審核。 （ 2） 支出 的審核。 報(bào)表經(jīng)審核簽字后報(bào)送有關(guān)部門并下發(fā)有關(guān)人員作為成本分析和成本決策的依據(jù)。 根據(jù)技術(shù)成本中心提供的實(shí)際完成工程量然后根據(jù)合同計(jì)算人工費(fèi)的支出，本月的簽證應(yīng)考慮在內(nèi)。 2． 材料費(fèi)的核算 。 3． 周轉(zhuǎn)材料的核算 。 ⑵ 對項(xiàng)目經(jīng)理部自行采購的周轉(zhuǎn)材料，可根據(jù)使用時(shí)間和預(yù)算的損耗程度和殘值，分次并入周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用中，也可以分次全部計(jì)入周轉(zhuǎn)材料費(fèi)中，最后在項(xiàng)目竣工盤點(diǎn)時(shí)，再根據(jù)盤點(diǎn)時(shí)的殘值予以調(diào)整。 大中型機(jī)械要根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際數(shù)量和進(jìn)出場情況建立機(jī)械臺賬，每月末根據(jù)實(shí)際數(shù)量，使用天數(shù)和機(jī)械費(fèi)計(jì)價(jià)方式 (月包干或臺班單價(jià) )確定支出費(fèi)用，內(nèi)部租賃的機(jī)械轉(zhuǎn)賬通知單與現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生核對后確定。 5． 項(xiàng)目管理費(fèi)用的核算 根據(jù)當(dāng)月實(shí)際支出一次計(jì)入成本，在計(jì)算此類費(fèi)用時(shí)，要注意成本收入與支出的對應(yīng)性，均衡性。 （ 1） 分包合同的管理：簽訂分包合同要嚴(yán)格按公司 30 的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保證分包合同的有效性。 （ 2） 分包預(yù)算的分配處理： 包工不包料的 分包費(fèi)用全額計(jì)入人工費(fèi)，項(xiàng)目因分包發(fā)生的材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等按實(shí)際發(fā)生分別計(jì)入相應(yīng)費(fèi)用中。具體計(jì)入成本時(shí)，按分配比例分別計(jì)入人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)。 活動板房安裝等臨時(shí)設(shè)施費(fèi)在進(jìn)行項(xiàng)目責(zé)任成本核算時(shí)，按實(shí)際完成工程量一次全部進(jìn)入臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。 1． 責(zé)任成本分析的內(nèi)容。主要以財(cái)務(wù)賬面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入賬的成本和應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，進(jìn)而分析出項(xiàng)目截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營成果。分析的主要內(nèi)容包括： （ 1） 工程數(shù)量的控制情況（是否按要求實(shí)施對上對下驗(yàn)工計(jì)量，是否有工程數(shù)量的變更）和對上、對下計(jì)量差價(jià)分析； （ 2） 材料節(jié)超分析：重點(diǎn)分析當(dāng)月每個(gè)單項(xiàng)工程（或作業(yè)隊(duì)伍）已完工程材料節(jié)超。 以上主要內(nèi)容分析結(jié)合“ 責(zé)任成本管理臺帳”及各責(zé)任中心“ 責(zé)任考核合同附表 ”進(jìn)行量化分析。 月度責(zé)任成本分析工作完成以后，要寫出書面的月度成本分析報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和成本管理部門。 成本 分析報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)與成本核算對象的劃分和成本核算內(nèi)容相一致。②材料費(fèi)分析 (不包括周轉(zhuǎn)工具 )。④機(jī)械費(fèi)分析。⑥現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)分析。⑧成本盈虧異常情況的分析。 項(xiàng)目部要建立健全責(zé)任成本管理臺帳制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。 第七 章 責(zé)任成本 考核 一 、考核依據(jù) 責(zé)任成本承包合同；業(yè)績報(bào)告；考核辦法；責(zé)任成本核算結(jié)果。 1． 項(xiàng)目部 上繳款 的確定 34 （ 1） 項(xiàng)目部對公司的上繳款 分為 二 部分：一是綜合效益上繳款；二是 貨幣資金上繳款，即 機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi) 和四項(xiàng)基金 （基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)）上繳款。年度上繳款數(shù)額以年度完成合同 計(jì)價(jià) 額為基數(shù) ，按公司對項(xiàng)目評估確定的綜合效益 率 指標(biāo) 計(jì)算 上繳款 。 （ 3） 貨幣資金上繳款 。 2． 上繳款 考核。其中對項(xiàng)目經(jīng)理、書記 各 獎勵自留部分的 10%； 副職獎勵正職的 6080%，其它人員的獎勵標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目部自行確定。 完成額在 80%(含 )以上的，按 以上 獎勵標(biāo)準(zhǔn)的 10%實(shí)施罰款；完成額在 80%50%(含 )之間的 , 按 以上 獎勵標(biāo)準(zhǔn)的 20%實(shí)施罰款；完成額在 50%以下的，按 以上 獎勵標(biāo) 35 準(zhǔn)的 30%實(shí)施罰款。項(xiàng)目部管服人員根據(jù)公司核定的崗薪標(biāo)準(zhǔn)按月予以發(fā)放，不再實(shí)行審批制；作業(yè)層的勞務(wù)人員根據(jù)完成的工作量和規(guī)定的工費(fèi)計(jì)算工資收入。 （ 2） 當(dāng)期項(xiàng)目部出現(xiàn)責(zé)任虧損，由相關(guān)的責(zé)任中心自行彌補(bǔ)，公司不予接受。 三 、 項(xiàng)目部對責(zé)任中心的考核與兌現(xiàn) 1． 效益工資的來源 項(xiàng)目部各責(zé)任中心實(shí)現(xiàn)的責(zé)任利潤，全部作為效益工 36 資發(fā)放，出現(xiàn)責(zé)任虧損則從責(zé)任抵押金中扣回。 各責(zé)任中心的責(zé)任虧損處罰。責(zé)任中心實(shí)現(xiàn)的利潤，項(xiàng)目部可自行制定分配辦法，原則上執(zhí)行“零利潤”原則，由責(zé)任中心負(fù)責(zé)人按績效大小進(jìn)行分配。責(zé)任中心當(dāng)期效益工資按不低于 20％比例提取項(xiàng)目統(tǒng)籌獎，其余不高于 80％由責(zé)任中心按責(zé)任承包合同約定自行分配。 （ 4） 統(tǒng)籌效益工資分配由項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦公室提案，報(bào)請項(xiàng)目責(zé)任 成本領(lǐng)導(dǎo)小組通過，項(xiàng)目經(jīng)理簽發(fā)。 （ 5） 項(xiàng)目部統(tǒng)籌效益工資分配指導(dǎo)原則：按集團(tuán)公 37 司相關(guān)文件執(zhí)行。 （ 6） 各收入中心的獎勵由效益工資中全額支付。上級和業(yè)主單位有文件規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；施工隊(duì)因工程進(jìn)度快、質(zhì)量好、完成計(jì)劃突出而受到項(xiàng)目部的特殊獎勵，由項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)支付；項(xiàng)目部對施工隊(duì)因工程進(jìn)度、質(zhì)量、施 工計(jì)劃等取得的罰款增加項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)費(fèi)。 第八章 責(zé)任會計(jì)核算 本項(xiàng)參見集團(tuán)公司《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理操作規(guī)范》（二十一成 [2020]132 號）第六章內(nèi)容。 項(xiàng)目竣工評價(jià)是對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)履行、兌現(xiàn)情況的最終認(rèn)定。 本 辦法 由公司 成本部負(fù)責(zé)解釋。 中鐵二十一局 集團(tuán) 鋪架工程公司 行政工作部 2020年 9月 6日印發(fā)