【正文】 一般只給行政處分不再給經(jīng)濟(jì)處罰。給予行政處分的同時(shí)，也可以同時(shí)處以罰款。 處分依據(jù) : 國家的法規(guī)、公司的宗旨、政策、方針、決定、決議以及規(guī)章制度均為審計(jì)監(jiān)察的工作依據(jù)和處分依據(jù)。 違法違紀(jì)案件的具體處分量度按《審計(jì)監(jiān)察處罰條例》執(zhí)行。 本制度從二零零三年一月一日起正式實(shí)施。 本實(shí)施細(xì)則既是《審計(jì)監(jiān)察制度》的更詳細(xì)解釋，更是審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作時(shí)的指導(dǎo)性文件，也是 公司董事會和廣大員工監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察部工作的依據(jù)。 審計(jì)監(jiān)察部在對任何事件或案例實(shí)施審計(jì)監(jiān)察時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)監(jiān)察制度》和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行具體操作。 注：本實(shí)施細(xì)則中的“應(yīng)當(dāng)”一詞，在沒有特殊說明時(shí)，均應(yīng)理解為“必須要”。 監(jiān)察：是對法規(guī)、政令、指示、制度、規(guī)范等的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性的行政檢察、監(jiān)督，并作出處理以消除其影響的綜合性行為或活動。 4. 審計(jì)監(jiān)察日常工作： 專業(yè)市場： 在本市場日常管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)監(jiān)察制度》 、 、 條款規(guī)定的項(xiàng)目、內(nèi)容及要求和本細(xì)則的規(guī)定，對內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務(wù)活動和員工行為進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，確保各項(xiàng)活動和所有行為符合相關(guān)規(guī)定。 對于在 日常檢查考核專業(yè)市場工作時(shí)發(fā)現(xiàn)的和下面匯報(bào)反映上來的事件和案件，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織調(diào)查研究。同時(shí)按《改進(jìn)控制程序》進(jìn)行整改。 屬于嚴(yán)重性問題，如事件或案件的影響面擴(kuò)大到檔主、顧客、甚至本市場本單位 以外的，專業(yè)市場或下屬經(jīng)營單位在獲知并作初步調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)在二十四小時(shí)內(nèi)書面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部，同時(shí)向分管副總經(jīng)理 匯報(bào)。 對于檔主、顧客投訴的問題，必須引起專業(yè)市場和下屬經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人的高度重視。屬于其它嚴(yán)重問題的案件，按照前款規(guī)定向?qū)徲?jì)監(jiān)察部書面報(bào)告，同時(shí)向分管副總經(jīng)理匯報(bào)。 對于本條前幾款所述任何事件或案件，若涉及本單位部門級以 上（如專業(yè)市場部長以上）的經(jīng)營管理者的責(zé)任，必須向?qū)徲?jì)監(jiān)察部書面報(bào)告，同時(shí)向分管副總經(jīng)理匯報(bào)。 同 的規(guī)定。若當(dāng)時(shí)無法弄清事實(shí)真相的應(yīng)當(dāng)記錄下來，向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，另外組織人員進(jìn)行核查。 職能部門對于發(fā)現(xiàn)的問題事實(shí)，或問題點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)展開調(diào)查研 268 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 究，根據(jù)問題的嚴(yán)重程度，作相應(yīng)處置。同時(shí)報(bào)告分管副總經(jīng)理，責(zé)成責(zé)任單位按照《改進(jìn)控制程序》進(jìn)行整改。 對于本部門的內(nèi)部違規(guī)事件或案件，可參照前款規(guī)定處理，但責(zé)任涉及主管及其以上人員，或涉及金額不論多少的經(jīng)濟(jì)的，均應(yīng)當(dāng)報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部處理，本部門不能自行處理。 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)等高層管理人員： 高層管理人員應(yīng)當(dāng)保持較高的政策觀念和自我約束力，帶頭正確理解并執(zhí)行適用的國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，做遵紀(jì)守法的模范。 高層管理人員在行使職權(quán)、在管理企業(yè)的各項(xiàng)活動的過程中，應(yīng)當(dāng)具有高度的責(zé)任心和洞察力，自覺維護(hù)企業(yè)的利益與規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，堵死一切漏洞，確保企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展。對于尚未構(gòu)成重大案件的問題，利用行政管理渠道按相關(guān)規(guī)定自行處置或責(zé)令相關(guān)部門處置，高層管理人員之間相互溝通；對于重大問題，應(yīng)當(dāng)移交審計(jì)監(jiān)察部立案審理。 凡是處理過的問題，需要改進(jìn)的，高層管理人員均應(yīng)責(zé)成責(zé)任單位或責(zé)任人按照《改進(jìn)控制程序》進(jìn)行整改，并指定專 人跟蹤驗(yàn)證改進(jìn)效果。 審計(jì)監(jiān)察部設(shè)立一部專線電話，在公司范圍內(nèi)向員工和顧客及其社會群眾公布電話號碼，接受投訴。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理視情節(jié)的輕重緩急決定是否需要，開展下一步工作。 審計(jì)監(jiān)察部在各個(gè)專業(yè)市場及公司的窗口單位分設(shè)若干個(gè)意見箱，供員工、群眾和顧客投遞投訴意見和合理化建議。對各種意見和建議由審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行整理并處理。對于發(fā)現(xiàn)的問題或問題苗頭應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄，其內(nèi)容參照前款電話記錄。 審計(jì)監(jiān)察部檢查監(jiān)督目標(biāo)管理小組對各專業(yè)市場和各職能部門的考核檢查是否到位，是否公平、公開、公正地嚴(yán)格按規(guī)定辦事，不偏私、不偏袒。需要立案的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本細(xì)則第六章及其后的規(guī)定辦理；不夠條件立案的，應(yīng)當(dāng)與公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理溝通，由相關(guān)職能部門處理或協(xié)同處理，但處理程序和辦法必須符合其它相關(guān)制度、文件的規(guī)定。 5. 審計(jì)監(jiān)察具體事項(xiàng)及方式： 戰(zhàn)略和投資稽查： 關(guān)于公司中、長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī) 劃，對照董事會決議和公司現(xiàn)行的方針、政策以及公司章程和《基本法》，提供與公司長遠(yuǎn)利益的符合性，與法律法規(guī)的相容性等方面的意見。 關(guān)于公司制定的融資方案或計(jì)劃，對照董事會決議和公司現(xiàn)行的方針政策以及《基本法》的思想，參與審議必要性、用途、成本等，有不妥的應(yīng)當(dāng)提出意見。 關(guān)于公司經(jīng)營管理層作出的階段性重大決策，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)核查： a) 決策的主體是否具有決策的權(quán)限； b) 決策的過程是否符合決策程序； c) 決策的內(nèi)容是否符合公司的利益（包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益）； d) 決策的結(jié)果是否符合法律法規(guī)要求，是否可能侵犯他人的合法權(quán)益等。 工程建設(shè)稽查： 對于工程項(xiàng)目的預(yù)算（概算）方案，對照國家有關(guān)部門關(guān)于工程預(yù)算的規(guī) 定、公司內(nèi)部價(jià)格，并 結(jié)合現(xiàn)行市場價(jià)格，應(yīng)當(dāng)審查下列內(nèi)容： 271 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 a) 執(zhí)行的價(jià)格是否適當(dāng)； b) 預(yù)算的方法是否符合規(guī)定； c) 預(yù)算結(jié)果是否合理等。 對于建設(shè)工程的發(fā)包過程，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)文件和制度稽查： a) 招標(biāo)書是否符合公司的利益和有關(guān)規(guī)定； b) 招標(biāo)過程是否符合程序； c) 承包方（建設(shè)施工 單位）的資質(zhì)、資格是否符合要求； d) 投標(biāo)、審標(biāo)、評標(biāo)過程是否符合規(guī)定等。若有違規(guī)或侵害公司利益的行為，還應(yīng)當(dāng)按《審計(jì)監(jiān)察處罰條例》懲處。 有不符合的，應(yīng)出具書面意見，并要求合同主辦人作出合理且可接受的解釋，必要時(shí)應(yīng)修改合同。 有不能接受的，應(yīng)出具書面說明，交由責(zé)任部門糾正。無法追回或故意侵害公司利益的，應(yīng)當(dāng)按《審計(jì)監(jiān)察處罰條例》懲處。對于下級單位擬辦或已辦的非計(jì)劃臨時(shí)性活動，上級單位和審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)稽查： a) 是否經(jīng)過相關(guān)部門審批； b) 審批程序是否符合文件規(guī)定； c) 活動行為是否符合公司經(jīng)營管理制度的要求； d) 審批意見是否正確合理等。 關(guān)于上級指示。 若有不能接受的情形，應(yīng)責(zé)成責(zé)任單位限時(shí)糾正，對責(zé)任者進(jìn)行相應(yīng)處罰。對于公司頒布發(fā)行的各 種規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)對各部門各單位和每個(gè)員工的執(zhí)行情況進(jìn)行稽查。 有不正確或不能接受者，可限期整改，并同時(shí)給予相應(yīng)處罰。對于各單位的員工管理情況，應(yīng)當(dāng)依照公司人力資源和行政后勤管理制度的規(guī)定進(jìn)行稽查。 以上有不能接受和不符合規(guī)定的，應(yīng)責(zé)令責(zé)任單位限期糾正，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)給予相應(yīng)處罰。對于管理者，其工作方法和工作作風(fēng)應(yīng)當(dāng)被監(jiān)視和監(jiān)察。 以上有不符合或不能接受的，可視為不勝任，嚴(yán)重的或故意的行為可視為對公司不忠，應(yīng)給予相應(yīng)的行政處罰。對于各部門各單位各專業(yè)市場與社會各界接觸的過程和效果，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)制 度和規(guī)定進(jìn)行稽查。 有不符合規(guī)定和違規(guī)違法行為的，應(yīng)給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重的還應(yīng)送有關(guān)部門處理。對公司的各種行為和員工的思想觀念、道德意識、價(jià)值觀、人生觀、一言一行、思維方式、行為特征等，對照公司的宗旨、核心價(jià)值觀進(jìn)行稽查，審查其是否符合。 業(yè)務(wù)稽核： 關(guān)于經(jīng)營計(jì)劃（包括費(fèi)用預(yù)算）。 發(fā)現(xiàn)有不可接受的，應(yīng)當(dāng)出具書面意見，進(jìn)行必要的糾正，已經(jīng)形成事實(shí)并且造成損失和影響的，應(yīng)給予相應(yīng)處罰。對于物資采購過程及結(jié)果應(yīng)當(dāng)稽查： a) 采購過程是否符合相關(guān)程序的要求； b) 采購合同是否符合要求； c) 采購價(jià)格是否合理、公平； d) 如采購物不符合質(zhì) 量要求是否有其他不可告人的原因； e) 采購物入庫手續(xù)是否齊全等。 關(guān)于營銷（招租）。包括： a) 過程中是否有暗箱操作的違法亂紀(jì)行為； 274 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 b) 價(jià)格是否經(jīng)過核定； c) 合同等相關(guān)手續(xù)是否齊全且符合規(guī)定等。形成違法亂紀(jì)的依法追究法律責(zé)任。對于各單位為顧客（包括檔主）服務(wù)的過程，應(yīng)當(dāng)對照公司的相關(guān)制度和相關(guān)合同的約定進(jìn)行稽查。 有不符合規(guī)定或未達(dá)到要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成責(zé)任單位限期糾正 ，并給予相應(yīng)處罰。 關(guān)于安全管理。包括： a) 消防設(shè)施和器材的安裝及管理是否符合規(guī)定（包括完好狀態(tài)）； b) 消防是否經(jīng)培訓(xùn)和訓(xùn)練； c) 保安員是否嚴(yán)守崗位； d) 是否安排了巡查員和值班員； e) 事故隱患是否得到及時(shí)處理等。 帳務(wù)審計(jì)： 與支出有關(guān)的賬項(xiàng)。 275 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展 有限公司 A/0 有違犯相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的應(yīng)給予相應(yīng)處罰。 與收入有關(guān)的賬項(xiàng)。 有違犯相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的應(yīng)給予相應(yīng)處罰。 與折舊、攤提有關(guān)的賬項(xiàng)。 有違犯相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的應(yīng)給予相應(yīng)處罰，并且能糾正的，同時(shí)應(yīng)予以糾正。對于與核 算有關(guān)的賬目、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、現(xiàn)金、成本、利潤等賬項(xiàng)，也應(yīng)對照國家和公司的相關(guān)規(guī)定和制度進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī) 性審計(jì)稽查，包括： a) 是否建立并保持了各類分類賬目； b) 應(yīng)收賬款的呆賬、壞賬、死賬準(zhǔn)備和評估是否合理； c) 存貨的盤點(diǎn)、核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)并符合規(guī)定； d) 現(xiàn)金的管理和留存是否符合現(xiàn)金管理制度； e) 成本賬目中列支的費(fèi)用項(xiàng)目是否符合規(guī)定； f) 總賬與子科目的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符和一致等。 注 1：以上所說“應(yīng)給予相應(yīng)處罰”是指按《審計(jì)監(jiān)察處罰條例 》規(guī)定給予的行政處分和經(jīng)濟(jì)處分。 注 2：以上所述“應(yīng)予以糾正”是指按《改進(jìn)控制程序》進(jìn)行的改進(jìn)活動。 276 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 財(cái)務(wù)審計(jì)： 與采購過程有關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。 對于發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問題，應(yīng)弄清事實(shí)真相，采取適當(dāng)?shù)奶幚磙k法，給予相應(yīng)處罰。對于產(chǎn)品銷售或?qū)I(yè)市場檔口鋪位的招租行為隨后的財(cái)務(wù)處理過程，應(yīng)當(dāng)以國家相應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，進(jìn)行真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)稽查，包括： a) 收款金額與相關(guān)合同、契約的規(guī)定的一致性； b) 收款金額與發(fā)票、收據(jù)存根數(shù)字的一致性； c) 收入款項(xiàng)是否依約定時(shí)間上繳的； d) 相關(guān)憑證、票據(jù)是 否齊全、一致和真實(shí)有效等。 與工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。 與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。 對于查出的異常事件或問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰，需要或能夠糾正 277 CJ/MS00220XX 廣州市 CJ 企業(yè)發(fā)展有限公司 A/0 的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)令其予以糾正。對于與物資管理過程有關(guān)的賬表管理、庫存 管理、實(shí)物管理等過程及結(jié)果，應(yīng)當(dāng)參照 條款的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)稽查，包括： a) 是否建立并保持了各類物資臺賬； b) 賬、物是否保持相符和一致； c) 物資領(lǐng)用手續(xù)是否完備，是否依批準(zhǔn)了的領(lǐng)用單據(jù)發(fā)放物資； d) 自然損耗是否確定的合理； e) 盤點(diǎn)損失是否能夠說得清楚等。 6. 立案： 立案條件： 凡適合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)作為經(jīng)濟(jì)案件予以立案審理： a) 具有故意欺騙、欺詐、詐騙性質(zhì)的不論錢物多少； b) 貪污、侵占公私財(cái)物的； c) 挪用公款人民幣 500 元以上的； d) 吃回扣或受賄財(cái)物折合人民幣 300 元以上的； e) 以權(quán)謀私，利用職務(wù)之便為自己或親友謀取好處折合人民幣 300 元以上的； f) 其他不法行為或違規(guī)行為給公司或他人造成經(jīng)濟(jì)損失，數(shù)額較大的。 受理： 審計(jì)監(jiān)察部對于接到的群眾投訴、下屬單位和職能部門的報(bào)告、本部門發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)前條 、 的立案條件分析，夠條件立案的，應(yīng)當(dāng)受理并立案；不夠條件立案的，應(yīng)當(dāng) 根據(jù)職能劃分轉(zhuǎn)交相關(guān)職能部門按照公司的規(guī)章制度進(jìn)行行政處理。由交辦人考慮用其他方式處理。離任審計(jì)也包括行政監(jiān)察項(xiàng)目，即包括本細(xì)則第 5 章的全部內(nèi)容。負(fù)責(zé)調(diào)查取證的人員可以是專職審計(jì)師和監(jiān)察員，也可以是兼職的監(jiān)察員，必要時(shí)可以臨時(shí)吸收專業(yè)人士或權(quán)威人士參加。 調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)從掌握第一手材料入手，與盡可能多的知情者或者報(bào)案人充分交談，盡量了解事實(shí)真相。 負(fù)責(zé)調(diào)查取證的人員，均要做詳細(xì)筆錄，包括收集到的相關(guān)資料，這些記錄及資料經(jīng)記錄者本人簽名后，最后要向提供者出示確認(rèn)，必要時(shí)需要簽名。對于證據(jù)材料，必須由具體主辦的負(fù)責(zé)人總結(jié)整理成文字資料或書面報(bào)告，并簽名畫押，交被查人簽字確認(rèn)后作為證據(jù)。如果案情復(fù)雜，同時(shí)