【正文】 WWWWWWW 證不必在空行處劃線(xiàn)注銷(xiāo)． 第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司 設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記 賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳 等賬冊(cè)。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或 者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短 期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等． 第一節(jié) 貨幣資金 第 十九條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí) 入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二十一條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用 和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 第二十二條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存 現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或 不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾 正。 第二十三條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外， 其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。 逾期不還者將從工資中扣除。 2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程 序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。 4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生 空頭、透支資金。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度 和 公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送． 5) 按時(shí)于月末填制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì) 工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 7) 公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。 第二十六條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù) 法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。 計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算， 6VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基 準(zhǔn)。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù) 的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到董 事會(huì)。 財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。 第二十九條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各 部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，金額在＿＿＿元以?xún)?nèi)的，由主管財(cái)務(wù) 的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 第三十二條 工程物資的管理 工程物資的采購(gòu)： 1) 工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng) 導(dǎo)審核后執(zhí)行． 2) 每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程 進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 工程物資的入庫(kù)： 7VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢 驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。 3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應(yīng)查明原因， 落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸 部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。 4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu) 部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén) 報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。 工程物資的領(lǐng)用： 1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管 員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 工程物資的庫(kù)存管理： 1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量 尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、 賬實(shí)相符、賬證相符。 3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，與 財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。每月 25 日結(jié)賬時(shí)， 要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào) 送財(cái)務(wù)部門(mén)。盤(pán)點(diǎn)后，編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列 的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分 清責(zé)任。 3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核 算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相 符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、 資金四相等。 工程物資的稽核： 1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員 (在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā) VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) )，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資 8VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 金的利用效益進(jìn)行分析。在調(diào)查 過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金 使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以 加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 2. 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu) 買(mǎi)申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審 核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。 3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源 部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理． 各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià) 2) 參與品 種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)． 5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易 耗品登記簿。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門(mén)應(yīng) 建立 “低值易耗品卡片 ”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易 耗品。 8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào) 廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。由于員 工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 名及簽章，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易 耗品的 已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。 第三十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬 面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完 畢。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于 現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年 一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六章 對(duì)外投資的管理 第三十九條 企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng) 期投資。 長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò) 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或 不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資 和其他長(zhǎng)期投資。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。 第四十三條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平， 可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買(mǎi)賣(mài)．短期投資 總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 10％． 進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行． 10VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第四十四條 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立 項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的 分 析。 公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則 的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā) 生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失 計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn) 備。不屬于生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 2020 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也 應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。 在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要 求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具 體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整 和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。新增的固定資產(chǎn) 要有可行性分析。經(jīng)歸口 管理部門(mén)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù) 部、歸口管理部門(mén)會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)． 第五十條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部門(mén)根 據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立 固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份， 一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給 使用部門(mén)。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因， 分清責(zé)任。 第五十一條 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí) 購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 第五十二條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備． 2. 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定 資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán) 虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò) 100 萬(wàn)元的，由總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 雙簽審批，超過(guò) 100 萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。 4. 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理， 該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。 第五十三條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資 產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 由于有關(guān)人員 故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其 全部或部分賠償。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見(jiàn)第五十二條第二款。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn) 管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng) 表，通知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理， 并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì) 情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人 或管理人簽字），固定資產(chǎn)原 值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、 付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)