事業(yè)部制公司化運(yùn)作模式下的目標(biāo)責(zé)任制考核方案-指標(biāo)手冊-在線瀏覽
2024-11-06 09:20本頁面
【正文】 10% 品質(zhì)控制能力 技術(shù)準(zhǔn)備準(zhǔn)確率 15% （二）部分標(biāo)準(zhǔn)值的制定說明 ? 財務(wù)指標(biāo) ???? ? 品質(zhì)指標(biāo) ???? ? 其它指標(biāo) ???? 第二部分 指標(biāo)指引 一、 經(jīng)營目標(biāo) 1．銷售收入 指標(biāo)名稱 銷售收入 指標(biāo)含義 企業(yè)某一時期銷售產(chǎn)品所取得的收入 設(shè)立目的 表明企業(yè)年度銷售目標(biāo) 計算公式 銷售收入 =內(nèi)銷銷售收入 +出口收入 ? 第 5 頁 共 16 頁 相關(guān)說明 ? 銷售收入指不含 稅收入； ? 沒有出口收入的單位，僅指內(nèi)銷收入； ? 銷售收入指實(shí)際結(jié)算的銷售凈額； ? 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 ? 第 1 頁 共 16 頁 事業(yè)部制公司化運(yùn)作模式下的目標(biāo)責(zé)任制考核方案 指標(biāo)手冊 根據(jù)《 年度目標(biāo)責(zé)任 考核 總體方案》中有關(guān)說明，在參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)營管理部、財務(wù)管理部、品質(zhì)管理部對各項(xiàng)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行了解釋及說明，經(jīng)營目標(biāo)及各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)由財務(wù)管理部解釋并統(tǒng)計測算（詳見財務(wù)管理部《 年度經(jīng)營績效評價財務(wù)指標(biāo)手冊》），品質(zhì)指標(biāo)由品質(zhì)管理部解釋并統(tǒng)計測算（詳見品質(zhì)管理部《 年度經(jīng)營績效評價品質(zhì)指標(biāo)手冊》），其余指標(biāo)由經(jīng)營管理部解釋并測算。 另外，經(jīng)營管理部還負(fù)責(zé)指標(biāo)測算的組織、協(xié)調(diào)工作，審計監(jiān)察科主要負(fù)責(zé)對指標(biāo)測算的過 程、結(jié)果的合法、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 數(shù)據(jù)來源 月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報表、年度財務(wù)決算報表，由 A 工廠 、 B 工廠 、 C配件工廠 、 D 配件工廠 、出口公司財務(wù)部門提供。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報表、年度財務(wù)決算報表，由 A 工廠 、B 工廠 、 C 配件工廠 、 D 配件工廠 、出口公司財務(wù)部門提供。 設(shè)立目的 表明企業(yè)利潤完成情況。該期的目標(biāo)利潤 *100% 相關(guān)說明 ● 營業(yè)利潤是指稅前利潤，包括營業(yè)外利潤和投資收益等非營業(yè)性利潤，應(yīng)扣減壞帳及壞品的損失金額； ● 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)收集 財務(wù)管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 ? 第 6 頁 共 16 頁 2．銷售增長率 指標(biāo)名稱 銷售增長率 指標(biāo)含義 企業(yè)某一時期銷售凈額與上年同期的銷售凈額對比增長的百分比，表明企業(yè)銷售增長的速度。上年同期的銷售凈額 *100% 相關(guān)說明 ● 銷售凈額是指銷售結(jié)算數(shù)，應(yīng)剔除預(yù)收貨款； ● 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)收集 財務(wù)管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 3．銷售毛利率 指標(biāo)名稱 銷售毛利率 指標(biāo)含義 企業(yè)某一時期銷售毛利占銷售收入的百分比 設(shè)立目的 通過了解二級公司銷售毛利率的狀況，不僅可以評價事業(yè)部獲利能 力的高低，也可以評價對各項(xiàng)費(fèi)用的控制能力、生產(chǎn)力提升和經(jīng)營管理水平。本期銷售凈額 *100% ●銷售毛利 =銷售凈額 銷售成本 相關(guān)說明 ●銷售凈額應(yīng)扣減預(yù)收貨款； ● A 工廠 、 B 工廠 的銷售凈額應(yīng)以營銷部和出口公司的實(shí)際銷售結(jié)算數(shù)為準(zhǔn)； ● A 工廠 、 B 工廠 的銷售成本以實(shí)際銷售結(jié)算數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)； ● 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)收集 財務(wù)管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 4．速動比率 指標(biāo)名稱 速動比率 指標(biāo)含義 企業(yè)某一時期速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例，它反映企業(yè)的短期償債能力。平均流動負(fù)債 *100% 平均速動資產(chǎn) =（期初速動資產(chǎn) +期末速動資產(chǎn)） /2 平均流動負(fù)債 =（期初流動負(fù)債 +期末流動負(fù)債） /2 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 ? 第 7 頁 共 16 頁 相關(guān)說明 ● 存貨包括財務(wù)報表所列的所有物品存貨； ● 該指標(biāo)也可用 于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)收集 財務(wù)管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 5．營業(yè)利潤率 指標(biāo)名稱 營業(yè)利潤率 指標(biāo)含義 企業(yè)某一時期營業(yè)利潤占銷售收入的百分比。 計算公式 ●營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤247。 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報表、年度財務(wù)決算報表，由 C 配件工廠 、 D 配件工廠 、出口公司財務(wù)部門提供。 設(shè)立目的 通過凈資產(chǎn)收益率，可以了解企業(yè)凈資產(chǎn)收益水平，指標(biāo)越高，為投資帶來的收益越高。平均凈資產(chǎn) *100% 平均凈資產(chǎn) =（年初凈資產(chǎn) +年末凈資產(chǎn)） /2 凈資產(chǎn) =總資產(chǎn) 總負(fù)債 相關(guān)說明 ● 總資產(chǎn)應(yīng)扣減長期待攤費(fèi)用、呆壞資產(chǎn)； ? 第 8 頁 共 16 頁 ● 營業(yè)利潤是指稅前利潤，包括營業(yè)外利潤和投資收益等非營業(yè)性利潤，應(yīng)扣減壞帳及壞品的損失金額； ● 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。 數(shù)據(jù)收集 財務(wù)管理部 統(tǒng)計周期 每月一次 7．資產(chǎn)負(fù)債率 指標(biāo)名稱 資產(chǎn)負(fù)債率 指標(biāo)含義 企 業(yè)某一時期所有負(fù)債與所有資產(chǎn)的比例。 設(shè)立目的 通過該指標(biāo)說明企業(yè)對長期負(fù)債的償還能力。 平均資產(chǎn)總額 *100% 平均資產(chǎn)總額 =（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 平均負(fù)債總額 =期初負(fù)債總額 +期末負(fù)債總額） /2 相關(guān)說明 ● 總資產(chǎn)應(yīng)扣減長期待攤費(fèi)用、呆壞資產(chǎn)； ● 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控 數(shù)據(jù)來源 會計報表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表年度財務(wù)決算報表等財務(wù)報表，由 A工廠 、 B 工廠 、 C 配件工廠 、 D 配件工廠 提供。 ● 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)某一時期產(chǎn)品銷售成本總額與該期平均產(chǎn)成品庫存金額的比例。 計算公式 A 工廠 和 B 工廠 存貨周轉(zhuǎn)率： 原材料周轉(zhuǎn)率 =生產(chǎn)消耗原材料247。平
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