【正文】 信息失真現(xiàn)象極為嚴重。有些企業(yè)主管財務的領導、業(yè)務經(jīng)辦人員、財會人員利用內部控制不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。企業(yè)內部控制在定義和內涵上，屬于全面風險管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風險管理的范疇內，隸屬于其中的一個重要部分。第三篇：淺析企業(yè)內部控制淺析企業(yè)內部控制制度 企業(yè)內部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經(jīng)營活動和經(jīng)濟管理，就需要加強企業(yè)內部控制，建立相應的內部控制制度。張強害怕事情敗露，自掏2萬元入庫平賬。在本案中，被盜的5100萬現(xiàn)金是由犯罪嫌疑人從2006年11月到2007年4月這5個月間分多次偷出來的，在長達五個多月的時間里，銀行本應進行的15次查庫并沒有查出現(xiàn)金的短損。任曉峰、馬向景實施作案時銀行金庫的監(jiān)控設施曾先后3次自動報警，但并未引起銀行方面的重視。根據(jù)保安押運公司監(jiān)控值班人員的記載，4月13日晚11時45分監(jiān)控顯示屏不顯示；4月14日12時12分左右再次不顯示，且自動向110報警，110迅即查問保安押運公司守庫室，守庫員電話詢問任曉峰，任回答：“未通知撤防導致誤報。農行出現(xiàn)如此的問題已經(jīng)不是第一次了，據(jù)2005年的國家審計結果，農行違規(guī)、查出涉嫌犯罪案件51起，涉案當事人157名。而關于兩人好賭、好玩的不良嗜好，其實單位不少人都知道，但都認為這是員工的私人問題，與工作無關，因此均未在意。和任曉峰不一樣，馬向景的愛好是“好酒”和“好玩”。任曉峰在落網(wǎng)后坦言，“我在逃跑的時候連飯都沒心思吃，但是我看到彩票投注點就想下車買點，沒什么其他想法，就是手癢癢”。任曉峰雖然好賭，但其賭運并不好，通常都是以輸告終。這是農行繼“”案之后不到半個月的又一大案，且涉案金額再創(chuàng)新高。公安部隨即發(fā)出A級通緝令，對二人進行通緝。第二篇：《企業(yè)內部控制》案例討論《企業(yè)內部控制》案例討論一、案例簡況2007年4月14日下午14時許，河北省邯鄲市農業(yè)銀行金庫發(fā)現(xiàn)一起特大盜竊案，被盜現(xiàn)金人民幣近5100萬元。（2）相關職能部門要加強對企業(yè)信息披露的監(jiān)管。（4）提高管理者的內部控制意識，將風險控制升華為企業(yè)文化（5）借鑒國外先進經(jīng)驗,實行“控制自我評估”，加強自我監(jiān)督。（2）內部控制是公司治理的重要體現(xiàn)，也是向投資者，公眾和政府等傳達管理層管治，經(jīng)營理念的重要渠道。教訓與啟示：內部控制及其信息披露對于任何一個公司都是極為重要的。（4）會計信息未得到充分體現(xiàn)。（2）對外部信息不敏感，風險控制策略很有問題，管理層對投資市場信息的敏感程度明顯不足。于財務董事未遵守公司政策，公司本已設立的雙重審批制度也未能組織事件發(fā)生，說明中信泰富已有的內部控制環(huán)節(jié)形同虛設，對高管人員的約束的制度和力度欠缺?？刂苹顒臃治觯菏跈嘤袉栴}或是涉及欺詐。中信泰富在簽訂澳元期權合約之前，對澳元外匯走勢沒有做科學評估，盲目進行交易。（3）內控失敗后補救措施有限。有關外匯合同的簽訂未經(jīng)過恰當?shù)膶徟?，而且其潛在的風險也未得到正確的評估。中信泰富事件根源：內控制度的漏洞，中信泰富對風險沒有合理估計，對權力沒有有效監(jiān)督，在信息披露上又嚴重違規(guī)，結果導致內部控制系統(tǒng)漏洞百出。啟示和建議：(一)管理層更應關注企業(yè)存在的整體風險，而非一些細節(jié)控制(二)管理者也應該成為內控的對象(三)國際市場競爭需要建立一套完整的風險管理系統(tǒng)(四)對策2． 區(qū)別不同類型企業(yè)建立符合自身特點的內部控制系統(tǒng)① 采用授權控制方式解決所有者缺位問題② 確立董事會在內部控制框架中的核心地位③ 積極發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用。人員職業(yè)道德素質不高。外部監(jiān)督的乏力使企業(yè)缺少健全完善內部控制的壓力。我國內控環(huán)境發(fā)育不成熟主要表現(xiàn)在以下方面：受計劃經(jīng)濟體制的長期影響，國企經(jīng)營管理的理念并不成熟。而內部審計平時形同虛設，這種監(jiān)管等于沒有。監(jiān)督分析：（1）中航油(新加坡)董事兼中航油集團資產(chǎn)與財務管理部負責人李永吉身為董事，沒有審閱過公司年報。（2）中航油的董事會形同虛設。（2）控股股東沒有對境外上市子公司行為進行實質性控制，既沒有督促中航油新加坡公司建立富有實際效力的治理結構，也沒有做好日常的內部監(jiān)管。（4）企業(yè)文化方面，國企外部監(jiān)管不力、內部治理結構不健全，尤其是董事會虛置、國企管理人過分集權。（2）法治觀念淡薄，沒有對外披露期貨交易將會導致重大損失這一重大信息。中航油事件分析根源：積弊已久的國企公司治理問題，即內部控制問題。”，銀行和整個安全系統(tǒng)有著無法推卸的責任。，缺乏相應的財務危機意識。法興業(yè)銀行事件分析，偽造銀行記錄，使用偽造賬戶，涉嫌計算機系統(tǒng)欺詐。（3）成功的企業(yè)需要有危機意識，隨時防備可能的財務風險與經(jīng)營風險，而始終保持充沛的現(xiàn)金流，是控制財務風險與經(jīng)營風險的關鍵。啟示與反思：（1）在公司治理和經(jīng)營管理中，必須秉承“制度先行，內控優(yōu)先”的理念，依靠內部控制的保駕護航。倡導“有獎必有罰，獎罰必配套”的企業(yè)文化。風險控制與監(jiān)督：新“巨人”最在乎的事情，就是公司的現(xiàn)金流和時刻保持財務健康。缺乏溝通的個性和危機處理能力，老“巨人”始終沒有跟媒體、社會進行過認真、知心的對話，老“巨人”在公眾和媒體心目中的形象轟然倒塌。集團公司內各種違規(guī)違紀、挪用貪污事件層出不窮。風險控制與監(jiān)督：缺乏必要的財務危機意識和預警機制，老“巨人”的債務結構始終處在一種不合理的狀態(tài)。第一篇：企業(yè)內部控制管理案例新老巨人內部控制對比根源：內部控制的嚴重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因，而內部控制的保駕護航則是新“巨人”崛起的決定因素。老“巨人”的衰落：戰(zhàn)略與經(jīng)營目標確定：全面冒進的多元化戰(zhàn)略方向失誤，沒有采取有效措施穩(wěn)定原有產(chǎn)業(yè)和已有項目。同時子公司的財務管理也不同程度地失控，坐支貨款、資金流失嚴重。信息與溝通：沒弄清消費者的真正需求，僅依靠廣告宣傳，但產(chǎn)品效果不佳。新“巨人”崛起：戰(zhàn)略與經(jīng)營目標確定：新“巨人”業(yè)務的發(fā)展強調安全，第一個項目做成功后，再考慮做第二個項目，一點點往前推進。鍛造隊伍執(zhí)行力的第一步，就是從管理好現(xiàn)金流量開始的。信息與溝通：專注地研究消費者、琢磨消費者的需求并滿足消費者的需求，在此基礎上打破陳規(guī)，自己琢磨規(guī)則、創(chuàng)造規(guī)則，特別是盯準中小城市及農村市場，是史玉柱堅持的營銷理論。（2）量入為出，專注主業(yè)。（4）確立需求導向，充分關注目標消費者，仔細琢磨并認真滿足消費者的需求，打破陳規(guī)。“只要我能盈利，我的上司就會對我的交易手段和交易金額睜一只眼閉一只眼。啟示：從次貸危機到法國興業(yè)銀行欺詐案，事實表明即使在金融市場高度發(fā)達的西方經(jīng)濟體，如何進行內部控制，如何進行風險管理也依然是一個重要課題，其制度要達到完善水平“還有很長的路要走”?？刂骗h(huán)境分析：（1）股權結構中，集團公司一股獨大，股東會、董事會和管理層三者合一，決策和執(zhí)行合一，最終發(fā)展成由經(jīng)營者一人獨裁統(tǒng)治。（3）管理者素質方面，陳久霖有很多弱點，最明顯的就是賭性重，其次是盲目自大。風險評估分析：（1）集團公司竟沒有阻止其違規(guī)行為，也不對風險進行評