【正文】 、罰款及代維收入確認(rèn)情況；，包括供電材料、器具等銷售收入的確認(rèn)情況。（四）關(guān)聯(lián)方交易信息資金融通利率，產(chǎn)品購(gòu)銷價(jià)格、提供勞務(wù)價(jià)格、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)價(jià)格以及交易的方式、數(shù)量、金額等情況。（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息企業(yè)銷售電力以及其他產(chǎn)品的品種、數(shù)量、價(jià)格及金額等情況；企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、待處理資產(chǎn)等增減變動(dòng)情況以及固定資產(chǎn)卡片登記情況。第三條供電企業(yè)納稅評(píng)估的環(huán)節(jié)、程序和評(píng)估處理按照《安徽省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦法（試行）》的規(guī)定執(zhí)行。第二條供電企業(yè)納稅評(píng)估原則上按開展?？蓪?duì)總分值進(jìn)行如下劃分：總分值為0－50分的企業(yè)，基本無(wú)問(wèn)題；總分值為50－70分的企業(yè)，需一般評(píng)估；總分值為70－100分的企業(yè)，需重點(diǎn)評(píng)估；評(píng)估人員可按指標(biāo)說(shuō)明中的分析目的確定的分析方向，進(jìn)行審核分析和核查取證。（注：減免稅企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)、廢舊物資行業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入比值、銷售（營(yíng)業(yè)）成本率、銷售（營(yíng)業(yè)）成本率比值、期間費(fèi)用收入比值、期間費(fèi)用收入比比值5項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)測(cè)算正、負(fù)雙向偏差。40%50%（含）及以上的，得該項(xiàng)指標(biāo)總分的100%。20%30%（含），得該項(xiàng)指標(biāo)總分的60%； 偏離預(yù)警值程度為177。5%10%（含），得該項(xiàng)指標(biāo)總分的20%； 偏離預(yù)警值程度為177。具體方法為（各市可根據(jù)實(shí)際情況和主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整）： 納稅人某指標(biāo)數(shù)值該指標(biāo)預(yù)警值偏離程度計(jì)算公式為：偏離程度=該指標(biāo)預(yù)警值（絕對(duì)值）偏離預(yù)警值程度為177。納稅人申報(bào)差異綜合評(píng)分采用百分制，根據(jù)每個(gè)指標(biāo)的重要性進(jìn)行分值分配，具體分值如下（各市可根據(jù)實(shí)際情況和主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整）： 銷售（營(yíng)業(yè)）收入比值 11 銷售（營(yíng)業(yè)）成本率 13 銷售（營(yíng)業(yè)）成本率比值 9 期間費(fèi)用收入比值 13 期間費(fèi)用收入比比值 9 利潤(rùn)率 8 利潤(rùn)率差值 7 所得稅貢獻(xiàn)率 12 所得稅貢獻(xiàn)率比值 8 所得稅負(fù)擔(dān)率 5 所得稅負(fù)擔(dān)率比值 5計(jì)算各企業(yè)總分值。此方法是以行業(yè)預(yù)警值為參照對(duì)象，利用納稅人申報(bào)資料計(jì)算出企業(yè)所得稅指標(biāo)體系，并與預(yù)警值進(jìn)行對(duì)照，偏差程度越大得分就越高，對(duì)分?jǐn)?shù)值達(dá)到一定程度的納稅人進(jìn)入審核分析環(huán)節(jié)。1所得稅負(fù)擔(dān)率比值（5分）計(jì)算公式：評(píng)估期所得稅負(fù)擔(dān)率=(評(píng)估期應(yīng)納所得稅額／評(píng)估期利潤(rùn)總額)100％ 基期所得稅負(fù)擔(dān)率=（基期應(yīng)納所得稅額/基期利潤(rùn)總額）100％所得稅負(fù)擔(dān)率比值=(評(píng)估期所得稅負(fù)擔(dān)率／基期所得稅負(fù)擔(dān)率)100％指標(biāo)分析：分析測(cè)算企業(yè)所得稅稅負(fù)的變化情況，如該指標(biāo)大于預(yù)警值，暫視為正常，如小于預(yù)警值，則可能存在以下原因：政策因素；稅法與會(huì)計(jì)差異調(diào)整的正確性。所得稅負(fù)擔(dān)率（5分）計(jì)算公式：所得稅負(fù)擔(dān)率=(評(píng)估期應(yīng)納所得稅額／評(píng)估期利潤(rùn)總額)100％指標(biāo)分析：分析測(cè)算企業(yè)所得稅稅負(fù)，與同行業(yè)水平相比較，若高于預(yù)警值暫視為正常，若低于預(yù)警值的，則可能存在以下原因：政策因素；稅法與會(huì)計(jì)差異調(diào)整的正確性；彌補(bǔ)虧損等等。所得稅貢獻(xiàn)率比值（8分）計(jì)算公式：評(píng)估期所得稅貢獻(xiàn)率=[評(píng)估期應(yīng)納所得稅額/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入]100％ 基期所得稅貢獻(xiàn)率=[基期應(yīng)納所得稅額/基期銷售（營(yíng)業(yè)）收入]100％ 所得稅貢獻(xiàn)率比值=(評(píng)估期所得稅貢獻(xiàn)率／基期所得稅貢獻(xiàn)率)100％ 指標(biāo)分析：分析評(píng)估期與基期的應(yīng)納所得稅額占收入總額比例的變動(dòng)情況。所得稅貢獻(xiàn)率(12分)計(jì)算公式：所得稅貢獻(xiàn)率=[評(píng)估期應(yīng)納所得稅額/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入]100％ 指標(biāo)分析：分析應(yīng)納所得稅額占收入比例情況。利潤(rùn)率差值（7分）計(jì)算公式：評(píng)估期利潤(rùn)率=評(píng)估期利潤(rùn)總額/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入 基期利潤(rùn)率=基期利潤(rùn)總額/基期銷售（營(yíng)業(yè)）收入 利潤(rùn)率差值=評(píng)估期利潤(rùn)率基期利潤(rùn)率 指標(biāo)分析：分析測(cè)算企業(yè)利潤(rùn)總額占銷售收入比例的變化情況，反映了企業(yè)的盈利能力的變化情況。利潤(rùn)率（8分）計(jì)算公式：評(píng)估期利潤(rùn)率=評(píng)估期利潤(rùn)總額/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入指標(biāo)分析：分析測(cè)算企業(yè)利潤(rùn)總額占銷售收入比例，反映了企業(yè)的盈利能力。期間費(fèi)用收入比比值（9分）計(jì)算公式：評(píng)估期期間費(fèi)用收入比率=[評(píng)估期期間費(fèi)用/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％ 基期期間費(fèi)用收入比率=[基期期間費(fèi)用/基期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％期間費(fèi)用收入比比值=[評(píng)估期期間費(fèi)用收入比率/基期期間費(fèi)用收入比率] 100％ 指標(biāo)分析：分析評(píng)估期與基期的期間費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例變動(dòng)情況，以測(cè)算期間費(fèi)用的增減變化。期間費(fèi)用收入比值(13分)計(jì)算公式：期間費(fèi)用收入比值=[評(píng)估期期間費(fèi)用/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％ 指標(biāo)分析：分析評(píng)估期的期間費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例。銷售（營(yíng)業(yè)）成本率比值（9分）計(jì)算公式：評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）成本率= [評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）成本/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％基期銷售（營(yíng)業(yè)）成本率= [基期銷售（營(yíng)業(yè)）成本/基期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％ 銷售（營(yíng)業(yè)）成本率比值=[評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）成本率/基期銷售（營(yíng)業(yè)）成本率]100％ 指標(biāo)分析：分析評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）成本率比基期銷售（營(yíng)業(yè)）成本率的變動(dòng)情況。銷售（營(yíng)業(yè)）成本率（13分）計(jì)算公式：銷售（營(yíng)業(yè)）成本率= [評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）成本/評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％指標(biāo)分析：分析納稅人銷售（營(yíng)業(yè)）成本占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例。銷售（營(yíng)業(yè)）收入比值（11分）計(jì)算公式：銷售（營(yíng)業(yè)）收入比值= [評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入/基期銷售（營(yíng)業(yè)）收入] 100％指標(biāo)分析：分析納稅人銷售（營(yíng)業(yè)）收入的變化情況。企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象除按申報(bào)差異綜合評(píng)分法確定的應(yīng)進(jìn)行評(píng)估的納稅人外，應(yīng)對(duì)以下納稅人重點(diǎn)予以關(guān)注：連續(xù)三年以上虧損的納稅人；房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)；享受減稅、免稅且經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的納稅人；減免稅期滿后利潤(rùn)額與減免期相比變化異常的納稅人；有審核審批和后續(xù)管理事項(xiàng)的納稅人；存在關(guān)聯(lián)交易的納稅人；省、市級(jí)所得稅重點(diǎn)稅源納稅人；其他需作為重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象的納稅人。第一篇：企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及分析方法參照企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系及分析方法參照參照總局提供的納稅評(píng)估指標(biāo)，本著提高分析的科學(xué)性、準(zhǔn)確性的原則，省局確定了11個(gè)納稅評(píng)估指標(biāo)，并針對(duì)這些指標(biāo)提供了申報(bào)差異綜合評(píng)分法，對(duì)納稅人進(jìn)行綜合評(píng)分，分值作為篩選評(píng)估對(duì)象的參考數(shù)據(jù)，綜合其他因素，確定納稅評(píng)估對(duì)象。一、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象的篩選確定篩選企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象，要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)利潤(rùn)率、行業(yè)貢獻(xiàn)率和行業(yè)稅負(fù)等數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)所得稅評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值和稅收管理員掌握的納稅人實(shí)際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)期、信用等級(jí)等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對(duì)比分析。二、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系依托征管信息系統(tǒng)，以從《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中提取的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，省局初步設(shè)置了11個(gè)指標(biāo)，為納稅評(píng)估工作提供參考依據(jù)，各市局可結(jié)合工作實(shí)際予以細(xì)化和完善。與同行業(yè)預(yù)警值進(jìn)行比較，若高于預(yù)警值暫視為正常，若低于預(yù)警值，則可能存在以下原因：隱瞞收入；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易；市場(chǎng)因素；政策因素等等。與同行業(yè)預(yù)警值進(jìn)行比較，若低于預(yù)警值暫視為正常，若高于預(yù)警值，則可能存在以下原因：虛列成本；隱瞞收入；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易；市場(chǎng)因素；資本性支出與收益性支出的劃分；會(huì)計(jì)核算方法的調(diào)整；稅法與會(huì)計(jì)的差異調(diào)整正確性；政策因素等等。評(píng)估期與基期的銷售（營(yíng)業(yè)）成本率應(yīng)基本持平，如該指標(biāo)小于預(yù)警值暫視為正常，如大于預(yù)警值，則可能存在以下原因：虛列成本；隱瞞收入；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易；市場(chǎng)因素；資本性支出與收益性支出的劃分；會(huì)計(jì)核算方法的調(diào)整；稅法與會(huì)計(jì)的差異調(diào)整正確性；政策因素等等。與同行業(yè)預(yù)警值比較，如該指標(biāo)小于預(yù)警值，暫視為正常，如大于預(yù)警值，則可能存在以下原因：隱瞞收入；虛列管理費(fèi)用；虛列財(cái)務(wù)費(fèi)用；虛列營(yíng)業(yè)費(fèi)用等等。評(píng)估期與基期期間費(fèi)用收入比率應(yīng)基本持平，如該指標(biāo)小于預(yù)警值,暫視為正常，如大于預(yù)警值，則可能存在以下原因：隱瞞收入；虛列管理費(fèi)用；虛列財(cái)務(wù)費(fèi)用；虛列營(yíng)業(yè)費(fèi)用等等。該指標(biāo)如大于預(yù)警值，暫視為正常，如小于預(yù)警值，則可能存在以下原因：虛列成本；虛增費(fèi)用；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易；隱瞞收入；政策因素；市場(chǎng)因素等等。該指標(biāo)如大于預(yù)警值，暫視為正常，如小于預(yù)警值，則可能存在以下原因：虛列成本；虛增費(fèi)用；隱瞞收入；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易等等。該指標(biāo)與同行業(yè)比較，若高于預(yù)警值的，暫視為正常，若低于預(yù)警值的，則可能存在以下原因：虛列成本；虛增費(fèi)用；隱瞞收入；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易；市場(chǎng)因素；政策因素；稅法與會(huì)計(jì)差異調(diào)整的正確性等等。評(píng)估期與基期的所得稅貢獻(xiàn)率應(yīng)基本持平，如該指標(biāo)大于預(yù)警值,暫視為正常，如小于預(yù)警值，則可能存在以下原因：虛列成本；虛增費(fèi)用；隱瞞收入；關(guān)聯(lián)企業(yè)間的非正常交易；市場(chǎng)因素；政策因素；稅法與會(huì)計(jì)差異調(diào)整的正確性等等。評(píng)估企業(yè)如為虧損企業(yè),該指標(biāo)等于零。三、納稅評(píng)估指標(biāo)綜合評(píng)分方法 納稅人申報(bào)差異綜合評(píng)分法，是對(duì)納稅人遵從稅法的程度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的方法。具體評(píng)分步驟包括:按照所列的指標(biāo)數(shù)據(jù)，從《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中，提取需要測(cè)算的數(shù)據(jù)。先按照指標(biāo)體系計(jì)算出某納稅人每項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)值，然后根據(jù)計(jì)算的數(shù)值與預(yù)警值的偏離程度來(lái)確定該項(xiàng)指標(biāo)的得分，再將各指標(biāo)分值匯總，即為該納稅人總得分。5%（含），得該項(xiàng)指標(biāo)總分的10%； 偏離預(yù)警值程度為177。10%20%（含），得該項(xiàng)指標(biāo)總分的40%； 偏離預(yù)警值程度為177。30%40%（含），得該項(xiàng)指標(biāo)總分的80%；偏離預(yù)警值程度為177。在上述的11項(xiàng)指標(biāo)中，銷售（營(yíng)業(yè)）成本率、銷售（營(yíng)業(yè)）成本率比值、期間費(fèi)用收入比值、期間費(fèi)用收入比比值4項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)測(cè)算正偏差；其余7項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)測(cè)算負(fù)偏差。）根據(jù)納稅評(píng)估的異常指標(biāo)和分值，確定需進(jìn)入審核分析環(huán)節(jié)的納稅評(píng)估對(duì)象。四、審核分析的主要內(nèi)容經(jīng)營(yíng)額變化幅度分析；經(jīng)營(yíng)額與應(yīng)納稅額變化幅度的分析；成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化分析；負(fù)債率變化分析；銷售成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用增減變化的分析；其他指標(biāo)（開辦費(fèi)、工資費(fèi)用、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)款、職工人數(shù)等）第二篇：供電企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系供電企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系(試行)第一條為規(guī)范供電企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作，根據(jù)《安徽省國(guó)家稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦法（試行）》和《企業(yè)所得稅納稅評(píng)估實(shí)施辦法（試行）》的規(guī)定，結(jié)合供電企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，制定本評(píng)估指標(biāo)體系。企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照工作安排對(duì)供電企業(yè)開展評(píng)估，并根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式和內(nèi)容選擇確定評(píng)估指標(biāo)。第四條納稅評(píng)估資料的收集（一）企業(yè)基本信息企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)核算形式、納稅方式、所屬全資企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)情況，被投資企業(yè)和持股比例情況及對(duì)內(nèi)一套機(jī)構(gòu)對(duì)外兩塊牌子等。（三）財(cái)務(wù)管理信息 企業(yè)會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)處理辦法等情況，資金流動(dòng)情況包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、流動(dòng)比率、資本結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)比率等。（五）歷史數(shù)據(jù)信息包括近幾年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)情況，實(shí)現(xiàn)稅款增減情況，稅負(fù)率、銷售利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率變動(dòng)情況，企業(yè)歷年對(duì)外長(zhǎng)期投資變化情況等。（七）成本費(fèi)用方面信息，使用材料的分類、數(shù)量及計(jì)價(jià)情況； ，臨時(shí)工、農(nóng)電工工資列支情況； ，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；，運(yùn)輸、代維護(hù)等費(fèi)用列支情況； ；、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)、通訊費(fèi)等人均發(fā)放及報(bào)銷情況；在工資科目之外發(fā)放獎(jiǎng)金、誤餐費(fèi)、伙食補(bǔ)貼以及其他津貼、補(bǔ)貼等，在成本、費(fèi)用中列支及納稅調(diào)整情況； 、固定資產(chǎn)增減同步變化情況； ，固定資產(chǎn)原值與折舊增減變化情況。（九）其他方面信息 ；； ；，農(nóng)網(wǎng)改造還貸資金提取、上交和使用情況； 、外往來(lái)賬項(xiàng)發(fā)生額及結(jié)余情況；、物價(jià)檢查以及審計(jì)等結(jié)論?；谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)毛利率100%；主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）247?；谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)100%；其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率＝（本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－基期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）247?；诶麧?rùn)總額100%。（二）營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)率 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率＝（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）247?；诿舛愂杖?00%； 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額變動(dòng)率＝（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額－基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）247。提示：通過(guò)上述3項(xiàng)指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在在購(gòu)售電價(jià)較穩(wěn)定的情況下，少報(bào)應(yīng)稅收入，多報(bào)免稅收入以及職工福利用電、關(guān)聯(lián)方售電不計(jì)或少計(jì)收入等疑點(diǎn)?；谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本100%；提示：通過(guò)該指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在上網(wǎng)電價(jià)較穩(wěn)定的情況下，是否存在虛列或多列