【正文】 月 1 日起至 12 月 31 日止 B、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度 C、企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度 答案 ABCD。 2. 按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實 施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、投資資產(chǎn)包括企業(yè)對外進行權(quán)益性投資形成的資產(chǎn) B、投資資產(chǎn)包括企業(yè)對外進行債權(quán)性投資形成的資產(chǎn) C、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除 D、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除 答案 ABCD。依據(jù)國稅函〔 20xx〕 1081 號。10%（ 10%6%） =24 20xx 年 3 月 15 日開業(yè)，則該企業(yè)填報 20xx 年《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）》時，其 所屬期限，應(yīng)當(dāng)填寫（ ）。 萬元 萬元 萬元 萬元 答案 C：依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第三十八條規(guī)定。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第七十一條規(guī)定。 50015%=75 萬元 （ 100+5） 25%= 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成 本，（ ）。 A、 25 B、 C、 D、 31 答案 C：依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條規(guī)定。 17. 國內(nèi)某外 商投資企業(yè)， 20xx 年 1 月開業(yè)， 20xx 年銷售收入 500 萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費 80 萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤 100 萬元，不考慮其他因素。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第九十條的規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 ，在 20xx 年度，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 800 萬元，假如該企業(yè)無其他所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。 1根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定（ ）。 ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是（ ）。 13. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合（ ）條件的支出。 150%= 萬元，調(diào)增 = 萬元。 1502%=3 萬元；不需調(diào)整。 答案 C: 依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%的部分，準予扣除。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。 D. 合伙企業(yè)合伙人一律繳納個人所得稅。 B. 合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。 10．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅正確的是（ ）。 9．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。 8．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與機構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為（ ）。 ，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（ ）年。 ，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。 ，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 6．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（ ） 。 5．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由（ ）具體核定。 4．企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 3．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 2．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。20xx 年企業(yè)所得稅試題（一） 一、單項選擇 1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè) 答案 D；依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條第二款。 A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅； B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境 內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅； C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 答案 B；依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條。 A．利息 答案 C: 依 據(jù)企業(yè)所得稅法第十四條。 A、 20xx 年 3 月 16 日 B、 20xx 年 10 月 1 日 C、 20xx 年 1 月 1 日 D、 20xx 年 7 月 1 日 答案 C: 依據(jù)企業(yè)所得稅法第六十條。 A、企業(yè) B、財政機關(guān) C、稅務(wù)機關(guān) D、海關(guān) 答案 C: 依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十八條。 ，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 ，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 答案 A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。 D. 20 答案 B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條 例第六十七條。 A、 15% B、 20% C、 25% D、 30% 答案 B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。 A、企業(yè)所得稅的稅率為 25％ B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為 20％（在境內(nèi)沒有機構(gòu)場所的，適用 20%；在境內(nèi)有機構(gòu)場所的，適用居民企業(yè)的稅率） C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為 15％ （稅率為 20%） D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為 10％ （稅率為 15%） 答案 A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條、第二十八條。 、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 ，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 （收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額） 、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應(yīng)納稅所得額（收入全額） 、 合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 （按所得性質(zhì)參照確定） 答案 A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第十九條 ,下列說法錯誤的是（ ）： A. 合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。 C. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。 答案 D：財稅〔 20xx〕 159 號 : 二、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。 居民企業(yè) 20xx 年實際發(fā)放的工資、薪金總額為 150 萬元，福利費本期發(fā)生 30 萬元，撥繳的工會經(jīng)費3 萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費 萬元，該企業(yè)在計算 20xx 年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 15014%=21 萬元，調(diào)增 3021=9 萬元；依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十一條，撥繳的工會經(jīng)費不超過工資薪 金總額 2%的部分準予扣除。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十二條，職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 %的部分，準予扣除。合計調(diào)增 9+= 萬元。 A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 1 年以上 B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上 C、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 1 年以上 D、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上 答案 B：依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十九條規(guī)定。 ，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ) ，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ) ，以購買價 款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ) D. 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)； 答案 B：正確為以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。 A、登記機關(guān)所在地 B、登記注冊的住所地 C、實際管理機構(gòu)所在 地 D、登記注冊的管理地 答案 B：依據(jù)企業(yè)所得稅法第一百二十四條的規(guī)定。 A、 100 萬元 B、 200 萬元 C、 75 萬元 D、 萬元 答案： D。（ 800500） 25%50%=。該企業(yè) 20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除。 A、不予扣除 B、準予扣除 C、審批扣除 D、分期扣除 答案： B。 60 萬元，年息 10%（銀行同期同類貸款利率 6%），當(dāng)年財務(wù)費用納稅調(diào)整額為（ ）。 60247。 A． 20xx 年 1 月 1 日 20xx 年 12 月 31 日 B． 20xx 年 3 月 1 日 20xx 年 12 月 31 日 C． 20xx 年 3 月 15 日 20xx 年 12 月 31 日 D． 20xx 年 3 月 16 日 20xx 年 12 月 31 日 答案 B。附件二《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A 類）》填報說明 “稅款所屬期間 ”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年 1 月 1 日至 12 月 31 日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月１日至同年 12 月 31 日； 二、多項選擇（每題至少有 2 個正確答案，將正確 答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題 2 分，共 20 分） 1. 按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十四條和企業(yè)所得稅法實施條例的七十一條規(guī)定。 A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。這里的比例是指接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（ ）。依據(jù)財稅 [20xx]121 號。 A、資源性生物資產(chǎn) B、消耗性生物資產(chǎn) C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) D、公益性生物資產(chǎn) 答案 BCD。 5．下面哪些 不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條和實施條例第二條。 答案 BCD。 7．關(guān)于開（籌）辦費的處理，下列說法錯誤的是 ( )。 D、企業(yè)在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，必須按老所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。依據(jù)國稅函 [20xx]98 號第九條：新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 A、依法登記具有法人資格 B、終止后的剩余財產(chǎn)屬于發(fā)起人（不歸屬任何個人或者營利組織） C、不經(jīng)營與其 設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù) D、有健全的財務(wù)會計制度 答案： ACD。 9. 按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 B、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。） D、企業(yè)所得稅法自 20xx 年 1 月 1 日起施行 答案： AD。 D 依據(jù)企業(yè)所得稅法第六十條。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條。（ ） 答案： 。 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條。（ ） 答案： 。而一人有限公司以公司財產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，是企業(yè)所得稅納稅人。依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。（ ） 答案： 。因此 A企業(yè)的這部分所得屬于境外所得。（ ） 答案： 。 《中華人民共和國企業(yè)所 得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于 20xx 年 3月 16 日通過，自 20xx 年 1 月 1 日起施行。 某商貿(mào)公司經(jīng)我國的工商部門批準依法設(shè)立，其在國內(nèi)、國外均設(shè)立了分支機構(gòu)，該公司在申報納稅時，應(yīng)只就國內(nèi)的所得部分繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)企業(yè)所得稅法第三條規(guī)定。 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照勞務(wù)發(fā)生地確定。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第七 條。依據(jù)企業(yè)所得稅法第二條，是居民企業(yè)。（ ） 答案： 。 1 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入。依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條。（ ） 答案： √。 1稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的，按照實際收到款項的日期確認收入的實現(xiàn)。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第二十三條。（ ） 答案： √。 1企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，應(yīng)按視同銷售確認收入（ ） 答案： 。不視同銷售。（ ） 答案： 。 1企業(yè)以非貨幣形式取得的收入 ,應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第十三條。（ ） 答案： 。 企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)