【正文】 。同時(shí)，今后由于業(yè)務(wù)量的增加，一方面要加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位的改革服務(wù)工作；另一方面要建議代理銀行多增設(shè)存、取款窗口和柜臺(tái)，方便單位辦理業(yè)務(wù)?？h國庫集中支付局要進(jìn)一步做好財(cái)政部門各股室、代理銀行、人民銀行、廣電網(wǎng)絡(luò)、預(yù)算單位之間的協(xié)調(diào)工作，增強(qiáng)工作聯(lián)系緊密的有關(guān)單位之間的合作意識(shí)。正因如此，一些單位的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、津補(bǔ)貼、招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，甚至有的單位把授權(quán)額度全部提現(xiàn)，為違規(guī)使用現(xiàn)金提供了條件。國庫集中支付局不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，為財(cái)政資金的安全運(yùn)行和部門預(yù)算的實(shí)施提供有力的保障。我縣預(yù)算單位采用上級(jí)指定的財(cái)科賬務(wù)系統(tǒng)處理軟件，由于此財(cái)務(wù)軟件自身存在的缺陷，給預(yù)算單位使用帶來極不方便，更不利于國庫集中支付局對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)在預(yù)算單位之間沒有使用專線連接，影響了預(yù)算單位支付管理信息系統(tǒng)運(yùn)行速度，導(dǎo)致預(yù)算單位使用資金不方便，更降低了預(yù)算單位的工作效率。國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在兩大問題。同時(shí)預(yù)算單位也無法監(jiān)控其公務(wù)人員的現(xiàn)金使用情況，存在一定的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算單位常常從零余賬戶中支取數(shù)額較大的現(xiàn)金。三是預(yù)算單位零余額賬戶支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樨?cái)政授權(quán)給預(yù)算單位后，財(cái)政部門的監(jiān)督余地相對(duì)減小，給預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財(cái)政資金提供了便利。二是財(cái)政授權(quán)支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政直接支付取消了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，方便快捷。資金支付過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。三是部分試點(diǎn)預(yù)算單位政府采購資金直接支付到政府采購辦的采購資金專戶中，未實(shí)現(xiàn)由國庫集中支付局直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者，從而形成了支付中間環(huán)節(jié)。一是由于個(gè)別試點(diǎn)預(yù)算單位專戶撤銷尚未徹底，仍保留在會(huì)計(jì)核算中心辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算單位的部分專項(xiàng)資金沒有納入到國庫單一賬戶體系進(jìn)行集中收付管理。預(yù)算單位沒有根據(jù)確認(rèn)的預(yù)算指標(biāo)申報(bào)用款計(jì)劃，再經(jīng)過預(yù)算股審核下達(dá)計(jì)劃后，在網(wǎng)上申請(qǐng)支付資金。非稅收入資金繳庫未理順，國庫支付系統(tǒng)沒有納入單位的非稅收入，影響試點(diǎn)預(yù)算單位用款。三是部分試點(diǎn)預(yù)算單位熟悉電腦操作的財(cái)務(wù)人員缺乏，造成電腦業(yè)務(wù)操作不太熟練，影響工作效率。報(bào)賬員習(xí)慣了拿著支出發(fā)票等原始憑證到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬取錢，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)也是一知半解。部分試點(diǎn)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。二是建立國庫單一賬戶體系，資金集中國庫，減少各單位的存款利息收入，因既得利益被打破而產(chǎn)生阻力。思想認(rèn)識(shí)不夠到位，各方面的阻力較大。對(duì)于無預(yù)算的項(xiàng)目開支，管理系統(tǒng)自動(dòng)拒絕支付；對(duì)于超計(jì)劃用款，管理系統(tǒng)及時(shí)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)式，過程式的系統(tǒng)監(jiān)控，確保了單位年初預(yù)算的執(zhí)行，維護(hù)了預(yù)算的嚴(yán)肅性。國庫集中支付使試點(diǎn)預(yù)算單位的指標(biāo)管理、用款計(jì)劃的申請(qǐng)、財(cái)務(wù)處理等方面必須符合國庫集中支付信息系統(tǒng)的需要，客觀上促進(jìn)試點(diǎn)預(yù)算單位增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，做好管理工作，提高管理水平。運(yùn)用國庫集中支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位資金的支付過程實(shí)施全程監(jiān)測(cè)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用上的問題，大大提高了財(cái)政資金使用的透明度，有效地保證了財(cái)政資金支付的安全和高效，杜絕了財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的截留、擠占、挪用現(xiàn)象，加強(qiáng)了對(duì)試點(diǎn)預(yù)算單位事前的監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付后，資金撥付程序的改變即由原來實(shí)撥資金變?yōu)橛每钣?jì)劃的申報(bào)，試點(diǎn)預(yù)算單位的支付直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，不僅減少了資金撥付的中間環(huán)節(jié)，加速了財(cái)政資金的周轉(zhuǎn)速度，而且財(cái)政資金不再大量沉淀在我縣會(huì)計(jì)核算中心賬上，而是聚集在國庫，解決了過去財(cái)政資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、在途時(shí)間長(zhǎng)的問題，有利于國庫資金實(shí)現(xiàn)保值增值，更有利于國庫對(duì)全縣財(cái)政資金的統(tǒng)籌安排，合理、靈活調(diào)度。經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)同意，決定在全縣縣級(jí)全面實(shí)施此項(xiàng)改革，涉及一級(jí)預(yù)算單位52個(gè)，基層預(yù)算單位60個(gè)。其中，直接支付245筆，；授權(quán)支付1036筆。2010年4月，在第一期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，又進(jìn)行了擴(kuò)面試點(diǎn)，從原來上線的6家單位擴(kuò)大到28家單位。在試點(diǎn)方案的框架之下，彬縣國庫集中收付制度改革試點(diǎn)工作從2009年8月上線運(yùn)行以來，在局領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，在各相關(guān)方面的配合努力下，排除了各方面的困難和阻力，保證了試點(diǎn)單位業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，取得了此項(xiàng)改革的初步成功，贏得了省市縣各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，接受了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的檢查和兄弟縣區(qū)的學(xué)習(xí)。一、我縣國庫集中收付制度改革試點(diǎn)現(xiàn)狀及成效作為省、市確定的改革試點(diǎn)縣，我縣于2008年底制定出臺(tái)了《改革試點(diǎn)方案》，并以縣政府文件下發(fā)各部門及預(yù)算單位，同時(shí)成立了改革工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，具體操作我縣的此項(xiàng)改革。第一篇：我縣國庫集中收付制度改革的實(shí)踐與思考我縣國庫集中收付制度改革的實(shí)踐與思考國庫集中收付制度改革的基本構(gòu)架是：收入一個(gè)籠頭，支出一個(gè)漏斗，建立國庫單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫存款賬戶或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。其核心是通過國庫單一賬戶體系對(duì)財(cái)政資金的運(yùn)行進(jìn)行管理，各單位不再設(shè)有實(shí)體銀行賬戶；所有財(cái)政收入直接繳入國庫，不再通過各個(gè)中間環(huán)節(jié)；各部門、各單位根據(jù)自身需要，在預(yù)算確定的范圍內(nèi)，決定購買何種商品和勞務(wù)，但付款過程由國庫集中處理，所有財(cái)政支出由財(cái)政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者或用款單位，確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全和高效。由此標(biāo)志著我縣國庫集中收付改革工作的全面啟動(dòng)。在此期間，縣局加強(qiáng)與試點(diǎn)單位、代理銀行和人行國庫的聯(lián)系與溝通，解決了運(yùn)行過程中暴露出的問題，簡(jiǎn)化了操作流程，保證了運(yùn)行中所有財(cái)政資金的安全。截止10月底，28家預(yù)算單位通過國庫集中收付系統(tǒng)撥付資金1181筆。經(jīng)過近兩年的試點(diǎn)，改革運(yùn)行平穩(wěn)，取得了明顯成效，全面實(shí)施條件基本成熟。通過改革，顯著的成效有四點(diǎn)：提高了財(cái)政資金的使用效率。提高了財(cái)政資金使用的透明度。增強(qiáng)了試點(diǎn)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。促使了試點(diǎn)預(yù)算單位重視預(yù)算的編制和計(jì)劃用款。二、存在的問題我縣國庫集中收付制度改革，經(jīng)過兩年多的試點(diǎn)運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)方面的問題亟待解決。主要表現(xiàn)：一是各單位使用資金時(shí)，必須通過國庫集中支付局辦理，失去了對(duì)資金直接支付權(quán)，其資金使用要受到嚴(yán)格的控制和監(jiān)督。三是實(shí)行國庫集中支付制度后，其會(huì)計(jì)核算職能返回試點(diǎn)預(yù)算單位，打破了賬務(wù)處理一貫依賴會(huì)計(jì)核算中心的思想，同時(shí)又增加了單位專職財(cái)務(wù)人員、辦公設(shè)施等方面的改革成本。一是近幾年，會(huì)計(jì)核算中心代理預(yù)算單位記賬，預(yù)算單位只設(shè)報(bào)賬員，取消了出納和會(huì)計(jì)崗位，有些預(yù)算單位認(rèn)為報(bào)賬員不需要太多專業(yè)知識(shí)，因此把原財(cái)會(huì)人員調(diào)離崗位，而把一些沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員安排到報(bào)賬員崗位，有的還是兼職的，甚至由臨時(shí)工任報(bào)賬員，報(bào)賬員成為純粹的“跑腿員”。二是財(cái)務(wù)人員對(duì)國庫支付制度政策理解不到位，執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實(shí)，給國庫支付工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來不必要的麻煩。我局作為全縣的會(huì)計(jì)主管部門，要支撐起150多家預(yù)算單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，培訓(xùn)任務(wù)相當(dāng)繁重。主要表現(xiàn)在：非稅收入管理局開設(shè)的非稅收入過渡性專戶，試點(diǎn)預(yù)算單位要使用一筆預(yù)算外資金，必須先把資金轉(zhuǎn)到非稅收入資金專戶或國庫存款賬戶。試點(diǎn)預(yù)算單位仍存在多頭支付現(xiàn)象。二是試點(diǎn)預(yù)算單位的工資支出由工資發(fā)放中心發(fā)放，未通過國庫集中支付局支付。四是縣局業(yè)務(wù)股室的財(cái)政資金專戶，給試點(diǎn)預(yù)算單位增加了申撥程序，間接增加了支付中間環(huán)節(jié)。一是財(cái)政直接支付存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。但存在著預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)，收款人、收款賬戶是否真實(shí)難以核實(shí)，預(yù)算單位用款申請(qǐng)的合理性很難確定。與財(cái)政直接支付相比，授權(quán)支付的風(fēng)險(xiǎn)性更大。同時(shí)，由于預(yù)算單位管理制約機(jī)制相對(duì)松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位或有關(guān)人員違規(guī)操縱財(cái)政資金留有一定的空間。預(yù)算單位通過零余額賬戶支取現(xiàn)金的額度，沒有明確規(guī)定。這就脫離了國庫單一賬戶體系，財(cái)政部門難以進(jìn)行有效監(jiān)控，少數(shù)單位正是利用這一弱點(diǎn)，在授權(quán)支付額度內(nèi)大量提取現(xiàn)金，以逃避監(jiān)管。再者，零余額賬戶支取的頻率較高，至于支取行為合不合理，應(yīng)不應(yīng)該支付，財(cái)政部門無法審定。一是存在網(wǎng)絡(luò)安全隱患問題。二是財(cái)務(wù)軟件存在的問題。國庫集中支付局的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位。但目前國庫集中支付局辦理業(yè)務(wù)時(shí)，沒有完全讓預(yù)算單位提供原始憑證，特別是授權(quán)支付業(yè)務(wù)，審核人員不能對(duì)單位所填支付憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核，監(jiān)督職能受限，在很大程度上影響了這項(xiàng)改革