【正文】 余賬戶提取現(xiàn)金實行限額支付。2011會計從業(yè)資格考試財政法規(guī)制度—國庫集中收付制度，2011，楊柳。全區(qū)已全面實施以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商。（三）堅持三個不變。部門執(zhí)行人代會審議通過的預(yù)算時，只要符合預(yù)算內(nèi)容，資金的支配權(quán)和使用權(quán)都由各部門掌握。建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程?！皣鴰旃伞必?fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督、管理。（二）領(lǐng)導(dǎo)重視，部門配合為改革提供堅實保障。成立了財政四項管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)改革的各項工作，聽取工作匯報，協(xié)調(diào)各方面關(guān)系。定期召集紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計部門、代理銀行和預(yù)算單位進(jìn)行座談，研究國庫集中收付制度改革中加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的方法和措施，解決國庫集中收付業(yè)務(wù)中遇到的疑難問題。沒有規(guī)矩不成方園，改革必須制度先行。國庫集中收付改革的關(guān)鍵在于建立國庫單一賬戶體系，必須對所有的銀行賬戶進(jìn)行清理，摸清家底，掌握情況。（四）加大投入，建立系統(tǒng)為改革提供技術(shù)平臺。依托計算機(jī)和高速信息網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建了現(xiàn)代化的財政國庫收付平臺，基本實現(xiàn)了辦公設(shè)備現(xiàn)代化、辦公手段自動化、數(shù)據(jù)管理信息化，極大地方便了預(yù)算單位和服務(wù)對象，提高了工作效率。財政部門必須不斷改進(jìn)服務(wù)手段和方法，規(guī)范服務(wù)行為和方式，簡化辦事程序和手續(xù)，才能使改革深入人心、取得實效、不斷向前推進(jìn)。同時，實行統(tǒng)發(fā)工資不報計劃；日常經(jīng)費按月報送計劃，月初一次下達(dá)；專項資金按項目進(jìn)度和程序報送計劃，隨到隨批。因此，我們始終堅持加強(qiáng)溝通，簡化程序，規(guī)范操作，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力樹造財政窗口形象。（六）嚴(yán)格管理，強(qiáng)化監(jiān)督確保改革取得實效。我們不僅將部門納入國庫集中支付范圍，還將集中支付的范圍延伸到部門下屬的基層預(yù)算單位，擴(kuò)大了監(jiān)管面。三是建立國庫動態(tài)監(jiān)控機(jī)制。（二）增強(qiáng)財政調(diào)控能力。（四）促進(jìn)財政其他三項改革的規(guī)范運行。實行改革后，各部門各單位能從財政性資金收支的瑣碎事務(wù)中解脫出來，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，依法行政，各司其職。一方面，過去財政部門將資金撥付到各預(yù)算單位，預(yù)算單位什么時候用錢、用錢干什么、用多少錢，可以隨心所欲，改革后，單位頭一個月就要對下個月的經(jīng)費開支進(jìn)行預(yù)計并向財政部門報送月度用款計劃，沒有計劃的開支項目財政部門不予支付，部分單位的領(lǐng)導(dǎo)對于從批資金到報計劃的轉(zhuǎn)變不夠適應(yīng)。但在實際工作中存在幾個問題：一是預(yù)算編制和審批的時間滯后，不便于年初支出指標(biāo)登記和資金支付管理。按照改革的要求，一個單位只能開設(shè)一個零余額賬戶，所有專項資金都只能在這個賬戶中進(jìn)行專賬核算和管理。在實際工作中存在國庫集中收付系統(tǒng)、總預(yù)算會計系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)和工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)分離，數(shù)據(jù)不能直接對接和共享，造成大量數(shù)據(jù)重復(fù)錄入及對賬困難。五、完善改革的建議（一）改進(jìn)預(yù)算編制方法。（二）進(jìn)一步完善國庫集中支付運行程序。構(gòu)建包括部門預(yù)算編制、財政總預(yù)算會計核算、指標(biāo)管理、國庫集中收付、非稅收入收繳、單位財務(wù)核算系統(tǒng)等內(nèi)容的和完善的政府財政管理信息系統(tǒng)，從而為國庫集中收付制度提供強(qiáng)大的技術(shù)支撐。全區(qū)**家預(yù)算單位全部納入國庫集中收付范圍。建立由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶構(gòu)成的國庫單一賬戶體系。統(tǒng)發(fā)工資、政府采購支出及其他單筆資金超過====元的支出，實行財政直接支付；其他零星小額資金支出，通過預(yù)算單位零余額賬戶實行財政授權(quán)支付。（二）采取兩種形式。目前，國庫集中支付業(yè)務(wù)流程順暢，手續(xù)簡便，支付規(guī)范，改革取得了實質(zhì)性成效?！救绾瓮陡濉俊裢ㄟ^捐款方式也可成為正式會員，15分鐘即可開通使用。二是從實際出發(fā)，進(jìn)一步簡化審核和支付程序，確保單位及時用款。二是嚴(yán)格按照部門預(yù)算的要求，盡量細(xì)化預(yù)算支出項目，明確支出類型和支付方式。實施國庫集中收付制度后，必須進(jìn)行資金清算，將零余額賬戶當(dāng)天沖平。（四）軟件系統(tǒng)不夠成熟難以真正實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。三是預(yù)算追加調(diào)整過于頻繁，傳遞程序不夠規(guī)范和及時，對賬困難。（二）預(yù)算編制難以滿足國庫集中支付的要求。實行國庫集中收付后，收支更加透明，約束更加有力，執(zhí)行更加規(guī)范，監(jiān)管更加到位，能夠有效地防止過去少數(shù)單位擠占挪用專項資金，用于機(jī)關(guān)經(jīng)費支出，超范圍超標(biāo)準(zhǔn)收費，牟取部門利益，私設(shè)賬外賬，用于吃飯招待和發(fā)放錢物，個別領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員違法亂紀(jì)、徇私舞弊等腐敗現(xiàn)象發(fā)生。（五）推動依法行政進(jìn)程。（三）提高財政資金使用效益。三、改革的主要成效（一）規(guī)范財政預(yù)算管理。財政直接支付的比重越高，財政部門對財政資金的控制和監(jiān)管就越有效。一是擴(kuò)大國庫集中支付的范圍和層次。我們實行服務(wù)承諾制，推出國庫集中支付業(yè)務(wù)服務(wù)承諾。二是優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們使用財政部統(tǒng)一的國庫集中收付信息系統(tǒng)實施規(guī)范化的網(wǎng)絡(luò)運行，提高辦事效率。一是簡化程序。一是投入**余萬元用于國庫收付大廳建設(shè)，對200多平米的大廳進(jìn)行裝修，購置辦公和服務(wù)設(shè)備。我們對財政部門內(nèi)部銀行賬戶進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，將扶貧、國債、社保、糧食直補(bǔ)、項目建設(shè)、政府采購等專戶移交到國庫股和國庫收付中心統(tǒng)一管理、集中支付，實行嚴(yán)格的指標(biāo)核算與資金核算分軌運行，確保了財政專項資金的?？顚Ｓ煤托б娴倪M(jìn)一步顯現(xiàn)。同時，在學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)管理辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際，先后制定了《零余額賬戶管理辦法》、《資金支付管理辦法》、《銀行清算實施辦法》、《會計核算暫行辦法》等一系列配套制度。國庫集中收付制度改革是一項新事物，必須制定科學(xué)規(guī)范的方案，作好扎實的基礎(chǔ)工作，確保改革的穩(wěn)步推進(jìn)。成立以副局長為組長，各業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人為成員的改革工作專班，多次召開專題會議就改革事宜進(jìn)行研究、討論、協(xié)商，集思廣義，解決了改革中的一個個疑難問題。一是領(lǐng)導(dǎo)重視。二是配備人員。一是設(shè)置機(jī)構(gòu)。此項改革是對財政資金運作方式的根本改變，技術(shù)性、政策性、操作性都很強(qiáng)，必須大力提高各單位的財務(wù)管理水平，預(yù)算單位在財務(wù)管理方面履行的職責(zé)和權(quán)限，改革后不僅不會削弱，而且還要加強(qiáng)。人代會批準(zhǔn)的預(yù)算由各部門執(zhí)行和組織實施，各部門預(yù)算執(zhí)行主體地位依然不變。區(qū)別不同類型的財政支出，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。一、改革的主要內(nèi)容（一）建立一個體系。淺議國庫集中收付制度的建立[J].南昌高專學(xué)報，2005（6）第四篇：區(qū)國庫集中收付制度改革總結(jié)區(qū)國庫集中收付制度改革總結(jié)2004年8月，我區(qū)在充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)國庫集中收付制度改革。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財政部門、代理銀行、預(yù)算單位的財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。二是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為。財政資金撥付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者前，政府采購部門要切實負(fù)起責(zé)任、配合財政預(yù)算管理部門對預(yù)算單位的資金申請、所提供的購銷合同、商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者的資質(zhì)及收款賬戶的真?zhèn)?，進(jìn)行全面鑒定?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財政部門之間信息梗塞之弊端。，完善財政直接支付與財政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。細(xì)化部門預(yù)算編制，不僅可以提高預(yù)算編制的透明度，而且有利于防止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，有利于人大等部門對預(yù)算的審查和監(jiān)督。一方面要與國際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類的延續(xù)性和穩(wěn)定性。一是改革預(yù)算批復(fù)時間。中央和省級財政要加大對基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。這就導(dǎo)致財政資金風(fēng)險的存在。同時，由于預(yù)算單位和基層代理銀行管理制約機(jī)制相對松弛，內(nèi)控制度不夠健全，這也為預(yù)算單位、代理銀行或有關(guān)人員違規(guī)操縱財政資金留有一定的空間。但存在著預(yù)算單位虛假套取財政資金的風(fēng)險，收款人、收款賬戶是否真實難以核實，預(yù)算單位用款申請的合理性很難確定。其次，基層改革成本較大，上級只下通知要求加大改革力度，沒有足夠的資金支持，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)無法全面展開，基層預(yù)算單位仍然依靠手工操作，沒有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的改革是不可能深入進(jìn)行的。