7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)和方法-展示頁
2024-09-28 10:27本頁面
【正文】 度。通過將各項(xiàng)內(nèi)部管理制度與法律法規(guī)、政策制度等相對(duì)比，檢查和評(píng)價(jià)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度與法律法規(guī)、政策制度是否相一致，能否滿足部門職責(zé)要求和管理需要，是否存在制度性缺陷與管理漏洞等問題。它由工作崗位責(zé)任制和各部門、各環(huán)節(jié)、各層次的責(zé)任制兩方面組成。 責(zé)任控制制度。內(nèi)部控制制度是否相互制約，是否建立健全不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督機(jī)制，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整的相關(guān)制度是否健全等。內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容主要包括被審計(jì)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，是否合法，有無違反國(guó)家、上級(jí)有關(guān)規(guī)定的條款，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高做進(jìn)一步修改和完善。只有強(qiáng)化政府的服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新政府管理體制，建設(shè)法治政府和服務(wù)政府，健全有效的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制程序化與常態(tài)化，才能保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗發(fā)生，切實(shí)提高公共資金使用效率和公共服務(wù)效果，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理的轉(zhuǎn)變。行政事業(yè)單位（包括行政單位，行政性事業(yè)單位、公益性事業(yè)單位和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體及其他附屬營(yíng)業(yè)單位）內(nèi)部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事業(yè)單位的管理水平和工作效率。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)和方法 內(nèi)部控制審計(jì)是以內(nèi)部控制為對(duì)象，在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，抽查會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容、范圍和程序，據(jù)以進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種審計(jì)方法。它是從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)的詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)化和發(fā)展過來的一種新型審計(jì)方式，不僅可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益。其中部分行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理過程中不同程度地存在政府職能不夠明確、行政管理效率低下、政府權(quán)力失控、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門利益至上、違規(guī)違紀(jì)、貪污腐敗等情況。 一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容 內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。制度與制度之間的銜接是否緊密協(xié)調(diào)，執(zhí)行是否有效，結(jié)果是否達(dá)到預(yù)
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