7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計要點和方法-資料下載頁
2024-09-28 10:27本頁面
【正文】 制是否健全完善，初步形成審計評價意見和建議?？梢圆扇《ㄐ哉f明或列舉事實的方式，也可對內(nèi)部管理的有關重要指標等進行評價。即：控制對象目標是否明確，重點是否突出；控制程序是否清晰明確，是否固定化；組織機構是否健全，是否適應控制要求；執(zhí)行人員素質(zhì)如何，權責是否對立，分工是否明確，相互能否制約；規(guī)章制度是否健全，是否可行；信息資料等記錄、憑證等是否健全完備，填制、傳遞、核對有無嚴格規(guī)定。對內(nèi)部控制審計評價要做到： 實事求是，客觀公正。內(nèi)部控制評價應當結合行政事業(yè)單位的實際情況和工作特點，準確揭示單位管理中的風險狀況，以事實為依據(jù)，如實反映內(nèi)部控制建立的合法性、合規(guī)性與執(zhí)行的有效性，確保審計評價結果有充足、適當?shù)淖C據(jù)支持，審計評價應當在審計審查范圍內(nèi)進行，對未經(jīng)審計的內(nèi)容，不得進行審計評價。 提出建議，注重實效。對審計發(fā)現(xiàn)的財務管理或內(nèi)部控制制度存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)等問題，要從體制、機制和制度上進行系統(tǒng)分析，提出完善制度、強化管理的具體意見和建議要符合行政事業(yè)單位具體情況，具有可操作性和實效性。 縝密慎重，預防風險。審計人員要嚴格遵循審計規(guī)范，制定嚴密的內(nèi)控制度審計實施方案，認真進行審前調(diào)查，嚴格執(zhí)行審計工作程序，做到審計程序合規(guī)合法、內(nèi)容完整、方法得當，對審計發(fā)現(xiàn)自身工作上出現(xiàn)的問題要及時糾正，有效防范審計風險。 控制適度，避免形式。隨著人們對內(nèi)部管理重視程度的不斷提高，可以通過對內(nèi)部控制的檢查、評價，找出內(nèi)部控制系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進完善。但也應注意內(nèi)部控制的局限性，避免為了強化內(nèi)部控制而增加過多控制環(huán)節(jié)加重費用開支，得不償失。同時，要注意防范行使控制職能的人員協(xié)同舞弊，否則既使分工是相互制約的，控制也會失效。 通過對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計，可以督促被審計單位建立健全各項內(nèi)部控制規(guī)范，進一步明確職責權限，提高服務效能，合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗發(fā)生，切實提高公共服務的效率和效果，不斷提升單位內(nèi)部管理水平，達到單位內(nèi)部控制科學合理，內(nèi)部管理規(guī)范有效。 第9頁 共9
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