7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)和方法-資料下載頁(yè)
2025-09-19 10:27本頁(yè)面
【正文】 制是否健全完善，初步形成審計(jì)評(píng)價(jià)意見和建議?？梢圆扇《ㄐ哉f明或列舉事實(shí)的方式，也可對(duì)內(nèi)部管理的有關(guān)重要指標(biāo)等進(jìn)行評(píng)價(jià)。即：控制對(duì)象目標(biāo)是否明確，重點(diǎn)是否突出；控制程序是否清晰明確，是否固定化；組織機(jī)構(gòu)是否健全，是否適應(yīng)控制要求；執(zhí)行人員素質(zhì)如何，權(quán)責(zé)是否對(duì)立，分工是否明確，相互能否制約；規(guī)章制度是否健全，是否可行；信息資料等記錄、憑證等是否健全完備，填制、傳遞、核對(duì)有無(wú)嚴(yán)格規(guī)定。對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)要做到： 實(shí)事求是，客觀公正。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況和工作特點(diǎn)，準(zhǔn)確揭示單位管理中的風(fēng)險(xiǎn)狀況，以事實(shí)為依據(jù)，如實(shí)反映內(nèi)部控制建立的合法性、合規(guī)性與執(zhí)行的有效性，確保審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果有充足、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持，審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)審查范圍內(nèi)進(jìn)行，對(duì)未經(jīng)審計(jì)的內(nèi)容，不得進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。 提出建議，注重實(shí)效。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理或內(nèi)部控制制度存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)等問題，要從體制、機(jī)制和制度上進(jìn)行系統(tǒng)分析，提出完善制度、強(qiáng)化管理的具體意見和建議要符合行政事業(yè)單位具體情況，具有可操作性和實(shí)效性。 縝密慎重，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員要嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范，制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度審計(jì)實(shí)施方案，認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作程序，做到審計(jì)程序合規(guī)合法、內(nèi)容完整、方法得當(dāng)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)自身工作上出現(xiàn)的問題要及時(shí)糾正，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 控制適度，避免形式。隨著人們對(duì)內(nèi)部管理重視程度的不斷提高，可以通過對(duì)內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)，找出內(nèi)部控制系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)完善。但也應(yīng)注意內(nèi)部控制的局限性，避免為了強(qiáng)化內(nèi)部控制而增加過多控制環(huán)節(jié)加重費(fèi)用開支，得不償失。同時(shí)，要注意防范行使控制職能的人員協(xié)同舞弊，否則既使分工是相互制約的，控制也會(huì)失效。 通過對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)，可以督促被審計(jì)單位建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范，進(jìn)一步明確職責(zé)權(quán)限，提高服務(wù)效能，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗發(fā)生，切實(shí)提高公共服務(wù)的效率和效果，不斷提升單位內(nèi)部管理水平，達(dá)到單位內(nèi)部控制科學(xué)合理，內(nèi)部管理規(guī)范有效。 第9頁(yè) 共9
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