7行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告研究-展示頁
2024-09-28 10:25本頁面
【正文】 支業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括收入的確認(rèn)與記錄是否真實(shí)、合理，收入過程是否按照規(guī)定執(zhí)行，與收入有關(guān)的憑據(jù)是否規(guī)范，是否按照規(guī)定使用印章和票據(jù)，支出業(yè)務(wù)是否在合規(guī)，支出的金額大小是否真實(shí)，支出項目的審核批準(zhǔn)是否符合規(guī)定的程序，是否存在虛假發(fā)票的使用等。對于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制報告的內(nèi)容主要涉及預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及其他與資金管理活動有關(guān)的過程[5]。具體來說就是，內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況是由單位主要負(fù)責(zé)人來擔(dān)當(dāng)?shù)?；?nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否存在于單位內(nèi)部；單位職工是否在單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)擔(dān)任重要職位；崗位設(shè)置是否具有合理性，是否建立權(quán)力制衡機(jī)制；是否將內(nèi)部控制要素及建設(shè)要求形成一個整體的系統(tǒng)[4]。一是關(guān)于單位層面內(nèi)部控制情況。因此，文章基于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》對內(nèi)部控制報告的相關(guān)問題進(jìn)行分析，為《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度》的有效執(zhí)行及后續(xù)研究提供一定的理論支撐。不難看出，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告越來越得到重視，規(guī)范內(nèi)部報告的使用、完善內(nèi)控體系建設(shè)已成為我國不可或缺的內(nèi)容。但是，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還處于發(fā)展階段，自黨的十八大召開以來，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題日益顯現(xiàn)，政府部門等單位違法違紀(jì)問題已成為社會關(guān)注的焦點(diǎn)[1]。行政事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)具有層級化，其報告重點(diǎn)應(yīng)集中體現(xiàn)在單位層級以及業(yè)務(wù)活動層級的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，其報告質(zhì)量水平的影響因素主要包含內(nèi)部控制制度健全程度、內(nèi)部控制重視程度、內(nèi)部控制執(zhí)行情況和內(nèi)部控制報告編制水平等，行政事業(yè)單位需要落實(shí)內(nèi)控責(zé)任主體、優(yōu)化內(nèi)控隊伍、規(guī)范編制內(nèi)控報告、強(qiáng)化內(nèi)控意識，以提高內(nèi)部控制報告質(zhì)量。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告研究 摘要。內(nèi)部控制報告是提高內(nèi)部控制質(zhì)量水平、增強(qiáng)內(nèi)部控制透明度的重要手段。 關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制報告 近年來，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布使我國企業(yè)相關(guān)管理制度日趨完善，內(nèi)部控制水平不斷提高。繼2015年12月印發(fā)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》之后，我國財政部于2017年3月1日開始執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》[2]。內(nèi)部控制報告是行政事業(yè)單位對社會公眾負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)，是對權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督有效機(jī)制，是證明行政事業(yè)單位內(nèi)部公正廉明運(yùn)行機(jī)制的合法依據(jù)[3]，能及時、有效、準(zhǔn)確地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的真實(shí)情況，以便社會公眾及利益相關(guān)者更深入的了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。 一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告主要內(nèi)容 （一）本單位內(nèi)部控制狀況。這一層面主要是對單位負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、職員、崗位和信息系統(tǒng)幾個方面來進(jìn)行報告。二是關(guān)于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制情況。（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容主要涉及預(yù)算管理編制過程中是否具有充分性、合理性，是否與單位資產(chǎn)配置情況相結(jié)合，是否與單位具體管理活動相適應(yīng)，是否按照制度規(guī)定進(jìn)行預(yù)算，執(zhí)行進(jìn)度是否合理，執(zhí)行過程中是否在合理的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行
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