【正文】 規(guī)劃財(cái)務(wù)共享實(shí)施規(guī)劃附錄附錄 1－－ 現(xiàn)狀分析現(xiàn)狀分析附錄附錄 2－－ 財(cái)務(wù)流程高層設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程高層設(shè)計(jì)保險(xiǎn)行業(yè) 3項(xiàng)目目標(biāo)與方法項(xiàng)目目標(biāo)與方法1保險(xiǎn)行業(yè) 4共享服務(wù)中心的定義共享共享 服務(wù)策略指通過在一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)對(duì)人員、技術(shù)和流程的有效整合，實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)公共流程的服務(wù)策略指通過在一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)對(duì)人員、技術(shù)和流程的有效整合，實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)公共流程的標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段，通常具備如下特點(diǎn)：標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段，通常具備如下特點(diǎn)：167。 共享服務(wù)中心的最重要的使命是提供有效和高質(zhì)量的服務(wù)共享服務(wù)中心的最重要的使命是提供有效和高質(zhì)量的服務(wù)167。 共享服務(wù)中心將原有的中后端服務(wù)的職能歸并到一個(gè)部門，像前端業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行運(yùn)作共享服務(wù)中心將原有的中后端服務(wù)的職能歸并到一個(gè)部門，像前端業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行運(yùn)作167。 通常設(shè)立在低成本、高技能的地區(qū)通常設(shè)立在低成本、高技能的地區(qū)保險(xiǎn)行業(yè) 5共享模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別規(guī)模與效率服務(wù)與責(zé)任集中模式分散模式共享服務(wù)模式167。 共享服務(wù)模式的運(yùn)行有賴于 ERP、工作流、影像技術(shù)的發(fā)展167。 其他企業(yè)的先期實(shí)踐證明共享服務(wù)能夠最終提升服務(wù)的效率。 總體設(shè)計(jì)規(guī)劃總體設(shè)計(jì)規(guī)劃167。 流程流程保險(xiǎn)行業(yè) 9提升后端職能，最提升后端職能，最終支持集團(tuán)整體發(fā)終支持集團(tuán)整體發(fā)展展建立專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)建立專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)組織提升服務(wù)水平組織提升服務(wù)水平通過共享服務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)通過共享服務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，為管理層提供準(zhǔn)集中，為管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)和完整的會(huì)計(jì)確、及時(shí)和完整的會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控信息，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控核算體系核算體系共享共享集中數(shù)據(jù)集中數(shù)據(jù)平臺(tái)平臺(tái)財(cái)務(wù)共享財(cái)務(wù)共享組織組織集中資金集中資金管理管理 財(cái)務(wù)管控加強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提升支持業(yè)務(wù)快速發(fā)展財(cái)務(wù)運(yùn)行成本降低前瞻性前瞻性統(tǒng)一性統(tǒng)一性適應(yīng)性適應(yīng)性共享財(cái)務(wù)職能共享財(cái)務(wù)職能，降低成本，降低成本中英推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo)保險(xiǎn)行業(yè) 10財(cái)務(wù)共享中心的總體職能定位“核算、報(bào)賬、資金一體化核算、報(bào)賬、資金一體化 ”，這是對(duì)未來財(cái)務(wù)共享中心的職能定位。集中報(bào)賬集中報(bào)賬報(bào)賬是集中核算報(bào)賬是集中核算的主要實(shí)現(xiàn)手段的主要實(shí)現(xiàn)手段集中收支集中收支在收支雙軌基礎(chǔ)在收支雙軌基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)集中支付上實(shí)現(xiàn)集中支付集中核算集中核算以集中數(shù)據(jù)平臺(tái)以集中數(shù)據(jù)平臺(tái)為基礎(chǔ)集中操作為基礎(chǔ)集中操作核算核算工廠工廠內(nèi)部內(nèi)部銀行銀行財(cái)務(wù)共享漸進(jìn)過程財(cái)務(wù)共享漸進(jìn)過程保險(xiǎn)行業(yè) 11本項(xiàng)目旨在使財(cái)務(wù)共享的主體成型使用統(tǒng)一使用統(tǒng)一集成的財(cái)務(wù)系集成的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，使核算和統(tǒng)，使核算和財(cái)務(wù)管理具有財(cái)務(wù)管理具有一致、共享的一致、共享的數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集集中中數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)平平臺(tái)臺(tái)和和收收支支雙雙軌軌本項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)共享的財(cái)務(wù)共享財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)共享共享和專和專業(yè)管業(yè)管理最理最終型終型主體成型主體成型本本項(xiàng)項(xiàng)目目可可創(chuàng)創(chuàng)建建的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)共共享享主體成型主體成型財(cái)務(wù)共享財(cái)務(wù)共享的組織和職能的組織和職能外延固化外延固化和和收收支支雙雙軌軌要通過本次項(xiàng)目成型的財(cái)務(wù)共享主體包括：財(cái)務(wù)共享組織和職能框架確立、會(huì)計(jì)流程要通過本次項(xiàng)目成型的財(cái)務(wù)共享主體包括：財(cái)務(wù)共享組織和職能框架確立、會(huì)計(jì)流程整合、集中數(shù)據(jù)平臺(tái)、集中收付整合、集中數(shù)據(jù)平臺(tái)、集中收付 ———— 這是中英實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵起步。保險(xiǎn)行業(yè) 12財(cái)務(wù)共享中心規(guī)劃的總體原則公司應(yīng)首先落實(shí)那些有望顯著提高財(cái)務(wù)流程效率、提高資產(chǎn)及資金安全性的轉(zhuǎn)變措施 收益性與安全性收益性與安全性顯著提高原則顯著提高原則數(shù)據(jù)集中與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)集中與標(biāo)準(zhǔn)集中原則集中原則外延固化與內(nèi)涵外延固化與內(nèi)涵靈活原則靈活原則 循序漸進(jìn)原則循序漸進(jìn)原則1234通過共享項(xiàng)目的推行，自然地帶動(dòng)公司內(nèi)所有數(shù)據(jù)集中共享、以及公司所有標(biāo)準(zhǔn)集中管理 公司有必要區(qū)分財(cái)務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的外延調(diào)整和內(nèi)涵調(diào)整兩類模式，對(duì)職能及組織的外延先行固化并盡量一次到位、對(duì)其內(nèi)涵則可以循序漸進(jìn)的實(shí)施 按照循序漸進(jìn)的原則分階段推進(jìn)整體項(xiàng)目的實(shí)施。 總體設(shè)計(jì)規(guī)劃總體設(shè)計(jì)規(guī)劃167。 流程流程保險(xiǎn)行業(yè) 14財(cái)務(wù)共享中心組織設(shè)計(jì)原則財(cái)務(wù)共享中心組織在人員、服務(wù)、所有權(quán)歸屬等方面有別于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門組織，財(cái)務(wù)共享中心組織在人員、服務(wù)、所有權(quán)歸屬等方面有別于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門組織，是一個(gè)專業(yè)的服務(wù)提供部門。執(zhí)行和監(jiān)督執(zhí)行和監(jiān)督專業(yè)分工專業(yè)分工扁平化管理扁平化管理? 共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨(dú)立的執(zhí)行單位? 其服務(wù)的對(duì)象是公司內(nèi)的全體機(jī)構(gòu)? 比起傳統(tǒng)組織，共享財(cái)務(wù)中心更強(qiáng)調(diào)專業(yè)化技能與服務(wù)的提供，在崗位設(shè)置上通常按照職能進(jìn)行專業(yè)分工，以增強(qiáng)各崗位的專業(yè)性與有效性? 通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同時(shí)提高面對(duì)客戶服務(wù)的效率保險(xiǎn)行業(yè) 15財(cái)務(wù)共享中心四川分公司中英人壽總部北京分公司 廣東分公司 福建分公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在整體組織架構(gòu)中的位置167。 共享服務(wù)中心作為中英人壽總公司財(cái)務(wù)部下屬的獨(dú)立運(yùn)作業(yè)務(wù)單元167。 中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司行政管理線服務(wù)提供線保險(xiǎn)行業(yè) 16總部財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)總部財(cái)務(wù)部（總部財(cái)務(wù)部（ 1））制度管理 報(bào)表管理 運(yùn)營管理 稅務(wù)管理會(huì)計(jì)稅務(wù)部 (1)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)分析成本管理分公司管理預(yù)算及財(cái)務(wù)管理部 (1)預(yù)算管理預(yù)算計(jì)劃資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)共享中心 (1)資金管理 單證管理 收付核算組 總帳核算組 結(jié)算組 支持維護(hù)分公司籌備支持內(nèi)部控制會(huì)計(jì)規(guī)則與核算要求 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)8 5 3 4_ =財(cái)務(wù)共享中心所需人力 現(xiàn)有人力 人力缺口21 12 9人力測(cè)算1 1 2 1 2 1保險(xiǎn)行業(yè) 17財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式一業(yè)務(wù)小組按專業(yè)分工，根據(jù)各自業(yè)務(wù)流程提供專業(yè)服務(wù)：167。 各業(yè)務(wù)小組設(shè)有 1個(gè)負(fù)責(zé)人，對(duì)所處理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)另有 1個(gè)小組支持業(yè)務(wù)小組的運(yùn)行共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各小組。 結(jié)算組負(fù)責(zé)資金調(diào)撥 、 付款及銀行對(duì)帳等資金操作活動(dòng)167。 核算二組提供投資核算、固定資產(chǎn)、稅金和報(bào)表等方面的服務(wù)167。另有一個(gè)行政小組支持業(yè)務(wù)單元的運(yùn)行共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作面向中心內(nèi)部各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)為業(yè)務(wù)單位提供結(jié)算、核算和報(bào)表服務(wù)，其組織結(jié)構(gòu)同模式二167。 業(yè)務(wù)支持組負(fù)責(zé)整個(gè)共享服務(wù)中心的行政工作共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各團(tuán)隊(duì)和小組。模式三的共享服務(wù)中心包括財(cái)務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)和信息技術(shù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)。 根據(jù)提供服務(wù)性質(zhì)的不同，在共享服務(wù)中心內(nèi)部成立多個(gè)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)167。 共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面對(duì)中心內(nèi)部各共享服務(wù)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人保險(xiǎn)行業(yè) 21因素 模式 評(píng)價(jià)一 二 三 四可控性 1 4 5 5向共享服務(wù)中心主管進(jìn)行匯報(bào)的單元的數(shù)量決定了可控性：167。 模式二較優(yōu)，主管負(fù)責(zé)監(jiān)管四個(gè)主要團(tuán)隊(duì)擴(kuò)充共享服務(wù)中心功能的可能性1 3 4 5共享服務(wù)中心功能可能從建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心擴(kuò)充到提供全方位共享服務(wù)中心，包括人力資源管理、信息技術(shù)等：167。 模式三已包括財(cái)務(wù)共享服務(wù)和信息技術(shù)共享服務(wù)，可進(jìn)一步考慮建成多方位服務(wù)實(shí)體人力成本 5 3 3 3薪酬費(fèi)用包括了員工薪資、福利、培訓(xùn)等費(fèi)用：167。 模式二和模式三的薪酬費(fèi)用可被視為一項(xiàng)戰(zhàn)略投資，未來能從共享服務(wù)中心的收益中獲得補(bǔ)償執(zhí)行難易程度 5 5 2 1167。 目前實(shí)施專業(yè)提供會(huì)計(jì)核算服務(wù)的共享中心更為可行11 15 14 14 綜合以上的評(píng)估結(jié)果，目前在中英人壽我們建議采用第二種組織結(jié)構(gòu)模式模式評(píng)分范圍：１－５；５代表最佳水平 共享服務(wù)中心四種組織結(jié)構(gòu)模式的對(duì)比保險(xiǎn)行業(yè) 22共享服務(wù)中心經(jīng)理方案一：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向本領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人匯報(bào)方案一：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向本領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人匯報(bào)籌劃指導(dǎo)委員會(huì)首席執(zhí)行官優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)167。 易于執(zhí)行 167。 如果共享服務(wù)中心集中了數(shù)項(xiàng)功能，委員會(huì)則代表了所有的利益相關(guān)者 。 設(shè)計(jì)和實(shí)施耗時(shí)長 共享服務(wù)中心匯報(bào)流設(shè)計(jì)方案保險(xiǎn)行業(yè) 23共享服務(wù)中心關(guān)鍵績效考評(píng)指標(biāo)工作效率工作效率服務(wù)質(zhì)量服務(wù)質(zhì)量 167。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作熟練度KPI工作能力工作能力167。 溝通能力167。 團(tuán)隊(duì)合作精神167。 學(xué)習(xí)能力167。 響應(yīng)速度167。 上班考勤167。 對(duì)客戶反饋時(shí)間167。 總體設(shè)計(jì)規(guī)劃總體設(shè)計(jì)規(guī)劃167。 流程流程保險(xiǎn)行業(yè) 26財(cái)務(wù)共享的總體運(yùn)行模式公司 報(bào)帳點(diǎn) 報(bào)帳中心 核算中心 結(jié)算中心 系統(tǒng)維護(hù)中心總分中支 /支 報(bào)帳報(bào)帳報(bào)帳審核系統(tǒng)性審核憑證生成與過賬憑證歸檔會(huì)計(jì)檔案保管集中收付總部報(bào)賬資金調(diào)撥出納銀行對(duì)帳系統(tǒng)維護(hù)操作系統(tǒng)變更申請(qǐng)分級(jí)審核賬戶管理信息錄入資金上劃資金申請(qǐng)保險(xiǎn)行業(yè) 27外部報(bào)帳關(guān)系分析報(bào)帳中心報(bào)帳點(diǎn)總公司分公司支公司報(bào)帳信息客戶銀行營銷員員工供應(yīng)商稅務(wù)局LifeAsia 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)憑證憑證HR系統(tǒng)工資工資及福及福利費(fèi)利費(fèi)費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷采購采購稅務(wù)稅務(wù)業(yè)務(wù)收付傭金手續(xù)費(fèi)小手續(xù)費(fèi)發(fā)票 /申請(qǐng)單發(fā)票 /驗(yàn)收單完稅憑證團(tuán)險(xiǎn)系統(tǒng)保險(xiǎn)行業(yè) 28財(cái)務(wù)共享內(nèi)部運(yùn)行模式分析報(bào)帳中心 核算中心報(bào)帳審核信息錄入 系統(tǒng)審核憑證生成憑證歸檔會(huì)計(jì)檔案保管2 報(bào)賬審核要求?系統(tǒng)上線初期，對(duì)單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)系統(tǒng)上線初期，對(duì)單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，未來預(yù)算和內(nèi)審制格的審核，未來預(yù)算和內(nèi)審制度完善后，部分報(bào)帳審核將轉(zhuǎn)度完善后，部分報(bào)帳審核將轉(zhuǎn)移至事后的稽核。完善的全面預(yù)算管理3 會(huì)計(jì)檔案保管在總公司?與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局保持良好關(guān)系與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局保持良好關(guān)系 良好的稅務(wù)關(guān)系嚴(yán)格的內(nèi)審制度內(nèi)外部條件內(nèi)外部條件4 報(bào)帳中心與核算中心的關(guān)系?報(bào)賬審核、信息錄入與會(huì)計(jì)憑報(bào)賬審核、信息錄入與會(huì)計(jì)憑證保管通常為同一地點(diǎn)證保管通常為同一地點(diǎn)單據(jù)傳遞1 單據(jù)傳遞方式?通過快遞方式傳定原始單據(jù)通過快遞方式傳定原始單據(jù) 快遞公司的質(zhì)量保險(xiǎn)行業(yè) 29對(duì)外結(jié)算關(guān)系分析核算中心共享服務(wù)的網(wǎng)銀平臺(tái)分公司支公司銀行1支票/現(xiàn)金客戶銀行 1營銷員員工供應(yīng)商稅務(wù)局銀行銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票支票 /現(xiàn)金現(xiàn)金銀行2銀行3……銀行 2手續(xù)費(fèi)工資報(bào)銷傭金業(yè)務(wù)收付采購稅金1 銀行賬戶管理2 員工及營銷員帳戶管理3 支票管理保險(xiǎn)行業(yè) 30財(cái)務(wù)共享中心涉及流程的原則基于控制要求，執(zhí)行業(yè)務(wù)管理職能 ?決策支持或業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)？第三方能提供更便宜或更好的服務(wù)？多個(gè)分支機(jī)構(gòu)需要該項(xiàng)服務(wù)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部分支機(jī)構(gòu)外包共享服務(wù)分支機(jī)構(gòu)是否是否否否是是財(cái)務(wù)共享中心涉及的流程通常包括標(biāo)準(zhǔn)化的交易過帳或報(bào)告，而高附加值的財(cái)務(wù)活財(cái)務(wù)共享中心涉及的流程通常包括標(biāo)準(zhǔn)化的交易過帳或報(bào)告，而高附加值的財(cái)務(wù)活動(dòng)通常不能共享。保險(xiǎn)行業(yè) 31財(cái)務(wù)共享的職能范圍n 業(yè)務(wù)憑證生成n 費(fèi)用報(bào)銷n 固定資產(chǎn)n 稅金n 準(zhǔn)備金與再保n 工資及福利費(fèi)n 費(fèi)用預(yù)提n 費(fèi)用攤銷n 庫存管理n 投資核算職能核算職能n 資金調(diào)撥n 行政付款n 銀行對(duì)帳n 業(yè)務(wù)收付（第四階段）結(jié)算職能結(jié)算職能n 憑證歸檔n 報(bào)表n 月結(jié) /年結(jié)帳薄管理職能帳薄管理職能n Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)職能系統(tǒng)維護(hù)職能以下流程未來將納入財(cái)務(wù)共享的服務(wù)范圍：以下流程未來將納入財(cái)務(wù)共享的服務(wù)范圍：保險(xiǎn)行業(yè) 32各項(xiàng)職能在共享中心與下屬公司的分配投資核算投資核算攤銷計(jì)算、財(cái)務(wù)入賬 信息提供預(yù)提計(jì)算、財(cái)務(wù)入賬 信息提供財(cái)務(wù)入賬財(cái)務(wù)入賬稅務(wù)信息維護(hù)、計(jì)算 稅務(wù)信息收集、申報(bào)、繳納新增、調(diào)撥、折舊、清理、盤點(diǎn)盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)帳與實(shí)物帳核對(duì)單據(jù)復(fù)核、費(fèi)用入賬 單據(jù)初核、付款控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)帳、業(yè)務(wù)日結(jié)核對(duì)、業(yè)務(wù)憑證生成SSC 總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核算職能分配核算職能分配保險(xiǎn)行業(yè) 33各項(xiàng) 職能在共享中心與下屬公司的分配（續(xù)）部門、人員等財(cái)務(wù)系統(tǒng)部門、人員等財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)維護(hù) 信息收集與反饋系統(tǒng)月結(jié)、年結(jié) 月結(jié) /年結(jié)支持（如：業(yè)務(wù)收付方面）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表的制作 非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表的制作憑證打印、清分、保管 原始單據(jù)傳送總公司開設(shè)銀行的對(duì)帳 各公司開設(shè)銀行的對(duì)帳業(yè)務(wù)收付款項(xiàng)支付 票據(jù)初核業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)帳、業(yè)務(wù)日結(jié)核對(duì)、業(yè)務(wù)憑證生成資金歸集、資金余額周報(bào)報(bào)送、資金需求SSC 總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部資金結(jié)算帳簿管理系統(tǒng)維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè) 34下屬公司財(cái)務(wù)部門的職能定位現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)共享實(shí)施初期 財(cái)務(wù)