建立我國(guó)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系-展示頁(yè)
2025-02-12 22:41本頁(yè)面
【正文】 確定審計(jì)組人員審計(jì)步驟和方法審計(jì)步驟和方法確定審計(jì)分工起草審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)事項(xiàng)及具體審計(jì)目標(biāo) 1審計(jì)事項(xiàng)及具體審計(jì)目標(biāo) 2審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整五要明確審計(jì)方案的 編制和調(diào)整程序 14 六要分層負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任 ? 審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)。 12 對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。 例如： 為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益 審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將 預(yù)算支出 作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)， 主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。例如： 貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。例如： 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)： 預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)： 存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其他中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等； 企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)： 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。 9 審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)方案的質(zhì)量控制主要解決六個(gè)方面的問題： ? 加強(qiáng)審前調(diào)查 ?明確審計(jì)目標(biāo) ?突出審計(jì)重點(diǎn) ?確定審計(jì)步驟與方法 ?明確審計(jì)方案的編制和調(diào)整程序 ?落實(shí)審計(jì)責(zé)任 7 ? 安排審前調(diào)查的時(shí)間和人員 ? 明確審前調(diào)查的內(nèi)容 ? 采用靈活的審前調(diào)查方式 ? 可先發(fā)審計(jì)通知書再審前調(diào)查 一要充分開展審前調(diào)查 8 二要明確審計(jì)目標(biāo)， 細(xì)化審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)組辦理審計(jì)項(xiàng)目所要完成的任務(wù)。 ? 通過審計(jì)署率先垂范，分步推進(jìn)，講求實(shí)效。 ? 講求實(shí)效，切實(shí)解決審計(jì)過程中的突出問題。 ? 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，是推進(jìn)我國(guó)審計(jì)融入國(guó)際審計(jì)主流社會(huì)的需要。建立我國(guó)審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量控制體系 法制司 王常松 二○○四年三月 1 李金華審計(jì)長(zhǎng)與審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量 控制起草組成員合影 2 建立我國(guó)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系 主 講 內(nèi) 容 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系的必要性 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系的指導(dǎo)思想 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系的幾個(gè)主要控制環(huán)節(jié) 二、 一、 三、 3 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制 體系的必要性 ? 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，是新時(shí)期審計(jì)工作發(fā)展的必然要求。 ? 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，是提高審計(jì)質(zhì)量的根本保證 。 4 建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制 體系的指導(dǎo)思想 ? 以制定“審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法”為突破口，推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量控制。 ? 實(shí)行質(zhì)量控制與責(zé)任追究相結(jié)合，增強(qiáng)審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任感。 5 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系的 幾個(gè)主要控制環(huán)節(jié) ? （一）關(guān)于 審計(jì)方案 的質(zhì)量控制 ? （二）關(guān)于 審計(jì)證據(jù) 的質(zhì)量控制 ? （三）關(guān)于 審計(jì)日記 和 審計(jì)工作底稿 的質(zhì)量控制 ? （四）關(guān)于 審計(jì)報(bào)告 的質(zhì)量控制 ? （五）關(guān)于 審計(jì)檔案 的質(zhì)量控制 ? （六）關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量責(zé)任 6 關(guān)于審計(jì)方案的質(zhì)量控制 審計(jì)方案是審計(jì)機(jī)關(guān)為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前對(duì)審計(jì)工作所作的計(jì)劃和安排。 例如： 某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為： （一）“摸清家底”，查清
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