建立我國(guó)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系 (文件)
【正文】 （四）實(shí)施審計(jì)的日期 （五）審計(jì)工作具體內(nèi)容； （六）索引號(hào)； （七）頁(yè)次。 ? 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)復(fù)核意見(jiàn)負(fù)責(zé)，對(duì)未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。 一要對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重新定位 31 中華人民共和國(guó)審計(jì)署 審計(jì)報(bào)告 2023年第 1號(hào) 被審計(jì)單位： XX部 審計(jì)項(xiàng)目： 2023年預(yù)算執(zhí)行情況 審計(jì)機(jī)關(guān)（蓋章） 二 OO三年 XX月 XX日 審計(jì)決定書(shū) 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰 審計(jì)移送 處理書(shū) 對(duì)依法應(yīng)由其他有關(guān)部門(mén)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任 ? 標(biāo)題 ? 編號(hào) ? 被審計(jì)單位名稱 ? 審計(jì)項(xiàng)目名稱 ? 內(nèi)容 ? 出具單位 ? 簽發(fā)日期 審 計(jì) 報(bào) 告 要 素 二要完善審計(jì)報(bào)告要素， 統(tǒng)一報(bào)告格式 ? 審計(jì)依據(jù) ? 被審計(jì)單位的基本情況 ? 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任 ? 實(shí)施審計(jì)的基本情況 ? 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn) ? 審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題的事實(shí)和定性、處理處罰決定及法規(guī)依據(jù)，移送處理決定 ? 審計(jì)建議 33 ? 標(biāo)題 ? 編號(hào) ? 被審計(jì)單位名稱 ? 審計(jì)項(xiàng)目名稱 ? 內(nèi)容 ? 出具單位 ? 簽發(fā)日期 ? 審計(jì)依據(jù) ? 被審計(jì)單位的基本情況 ? 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任 ? 實(shí)施審計(jì)的基本情況 ? 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn) ? 審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題的事實(shí)和定性、處理處罰決定及法規(guī)依據(jù)，移送處理決定 ? 審計(jì)建議 審 計(jì) 報(bào) 告 要 素 三要明確審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容 34 四要細(xì)化審計(jì)報(bào)告編制程序 重要項(xiàng)目審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告召開(kāi)小型審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定向社會(huì)公告審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)送達(dá)有關(guān)單位移送處理書(shū)業(yè)務(wù)部門(mén)審核法制機(jī)構(gòu)復(fù)核修改修改 負(fù)責(zé)人簽發(fā) 分管領(lǐng)導(dǎo)或修改修改單位意見(jiàn)征求被審計(jì)說(shuō)明說(shuō)明召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定一般項(xiàng)目移送處理書(shū)定書(shū)或?qū)徲?jì)代擬審計(jì)決35 一般審計(jì)項(xiàng)目： 由審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)小型審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定。 五要嚴(yán)格審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度 36 ?審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 38 關(guān)于審計(jì)檔案的質(zhì)量控制 審計(jì)檔案的質(zhì)量控制主要解決四個(gè)方面的問(wèn)題 ： ? 建立審計(jì)項(xiàng)目檔案責(zé)任制 ? 明確歸檔材料的范圍 ? 明確歸檔材料的排列規(guī)則 ? 確定相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任 39 審計(jì)檔案的建立應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷的原則，實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。 ? 備查類： 不能歸入前三項(xiàng)的其他文件材料。 ? 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審查驗(yàn)收意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 ? （六）情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分； ? （七）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 三要確定評(píng)估和追究審計(jì) 項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的機(jī)構(gòu) 48 Thank You! 謝謝大家！ 49 50 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHE
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