建立我國審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系-閱讀頁
2025-02-16 22:41本頁面
【正文】 或者審計(jì)查出問題摘要及其依據(jù)復(fù)核日期審計(jì)人員復(fù)核意見復(fù)核人員共 頁第 頁 附件（共 頁）編制日期審計(jì)工作底稿編號：被審計(jì)單位名稱審計(jì)事項(xiàng)會計(jì)期間或截止日期五、明確審計(jì)審計(jì)日記、工作底稿與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系 張 X 李 XXX 月 1 日 X 月 1 日審計(jì)事項(xiàng) A 審計(jì)事項(xiàng) B 審計(jì)事項(xiàng) BX 月 2 日 X 月 2 日XXXX XXXXXXXXX 月 3 日( A 為非重要事項(xiàng)） XXXX…（或者重要事項(xiàng) B 無問 題結(jié)論）…支持結(jié)論審計(jì)證據(jù)支持結(jié)論B 有違規(guī)問題結(jié)論附后審計(jì)證據(jù)XXXX 結(jié)論 附后審計(jì)工作底稿A 無問題結(jié)論XXXX審計(jì)日記 審計(jì)日記28 ? 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以及審計(jì)查出的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 六、明確審計(jì)日記和審計(jì) 工作底稿的責(zé)任 29 關(guān)于審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制 審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制主要解決六個(gè)方面的問題： ? 對審計(jì)報(bào)告重新定位 ?完善審計(jì)報(bào)告要素，統(tǒng)一報(bào)告格式 ?明確審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容 ?細(xì)化審計(jì)報(bào)告編制程序 ?嚴(yán)格審計(jì)業(yè)務(wù)會議制度 ?明確審計(jì)報(bào)告的責(zé)任 30 目前，世界主要國家的審計(jì)機(jī)關(guān)都以審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)結(jié)果的最終載體，并向社會公布。審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果，起草審計(jì)報(bào)告。參加人員包括審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、法制工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長和其他有關(guān)人員。參加人員包括審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組所在部門和法制工作機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長、有關(guān)專家和其他有關(guān)人員。 ?審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人對其代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；對審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告中記錄的重大問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的， 六要明確審計(jì)報(bào)告的責(zé)任 37 其代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。 ?審計(jì)機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書負(fù)責(zé)。 一要明確建立審計(jì)項(xiàng)目 檔案的責(zé)任制 ? 審計(jì)組組長對審計(jì)檔案反映的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行審查驗(yàn)收制度； ? 立卷責(zé)任人辦理立卷工作制度。其中： ? 結(jié)論類： 主要是審計(jì)報(bào)告及審計(jì)業(yè)務(wù)會議記錄、復(fù)核意見書、審計(jì)組的書面說明、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見等審計(jì)報(bào)告形成過程中形成的文件材料、審計(jì)決定書及相關(guān)文件材 二要明確歸檔材料的范圍 41 料、審計(jì)移送處理書及相關(guān)文件材料等； ? 證明類： 被審計(jì)單位承諾書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)等； ? 立項(xiàng)類： 上級審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)實(shí)施方案及審前調(diào)查記錄等相關(guān)材料、審計(jì)通知書和授權(quán)審計(jì)通知書等 。 42 文件材料排列順序科學(xué)與否，直接影響到審計(jì)檔案的利用，因此，應(yīng)當(dāng)對結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類和備查類文件材料以及各類文件資料所包含的具體文件排列順序提出具體要求。 ? 立卷責(zé)任人對卷內(nèi)文件材料的完整性、歸檔的規(guī)范性負(fù)責(zé)。 ? 審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人對歸檔的及時(shí)性負(fù)責(zé)。 一要確定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量 責(zé)任的范圍 46 ? （一）責(zé)令改正錯誤； ? （二）告誡；批評教育； ? （三）責(zé)令書面檢查； ? （四）通報(bào)批評； ? （五）停職培訓(xùn)；轉(zhuǎn)崗。 二要明確追究審計(jì)項(xiàng)目 質(zhì)量責(zé)任的形式 可并處取消評優(yōu)、評先、晉級、晉職資格。審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)為委員會主任，委員為審計(jì)機(jī)關(guān)其他領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、法制工作機(jī)構(gòu)、人事教育機(jī)構(gòu)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)黨委、辦公廳（室）負(fù)責(zé)人及有
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